Impuestos Especiales

IMPUESTOS ESPECIALES - ASPECTOS COMUNES

Unión Europea

Reglamento sobre cooperación administrativa en el ámbito de los impuestos especiales (UE Reg 389/2012)

- deroga el UE Reg 2073/2004

Reglamento de Ejecución (UE) 2016/323 de la Comisión, de 24 de febrero de 2016, por el que se establecen normas detalladas de cooperación e intercambio de información entre los Estados miembros en relación con las mercancías sujetas a impuestos especiales en régimen suspensivo de conformidad con el Reglamento (UE) nº 389/2012 del Consejo

Directiva relativa al regimen general de los impuestos especiales (Dir 118/2008)

- deroga la Régimen general, tenencia, circulación y controles de los productos objeto de impuestos especiales (Dir 12/1992)

España

Ley de Impuestos especiales (L 38/1992)

- Se actualizan referencias de códigos de la nomenclatura combinada contenidas en la L 38/1992 (O EHA/3567/Su2011)
- Su Modif para trasponer UE Dirsy adaptarla a la normativa comunitaria (L 2/2010)

Su Reglamento (RD 1165/1995)

- Su Modif (RD 1041/2013)
- Su Modif (RD 1715/2012)
- Su Modif (RD 191/2010; su corr.err.)

Modelos

Modelo 500 de documento de acompañamiento y modelo 501 de documento de acompañamiento de emergencia, y se dictan normas para su cumplimentación (O EHA/3385/2010)

Modelo 522 «Parte trimestral de productos a que se refiere el artículo 108 ter del Reglamento de los Impuestos Especiales» y se establecen el plazo y procedimiento para su presentación (AEAT-DAIE Res 1 jul 2010)

Se aprueban determinados modelos, se refunden y actualizan diversas normas de gestión en relación con los Impuestos Especiales de Fabricación y con el Impuesto sobre las Ventas Minoristas de Determinados Hidrocarburos y se incorpora un nuevo modelo a los supuestos de presentación telemática contemplados en la Orden HAC/1398/2003 (O EHA/886/2009, que modifica O EHA/3482/2007)

Modelo de Certificado de exención del IVA y de los Impuestos Especiales en las entregas de bienes y prestaciones de servicios realizadas en el marco de las relaciones diplomáticas y consulares y en las destinadas a organizaciones internacionales o a las fuerzas armadas de Estados miembros que formen parte del Tratado del Atlántico Norte, distintos de España, y se aprueba el sobre de envío de autoliquidaciones del IVA (O EHA/1729/2009)

Registro e Identificación de Operadores Económicos (EORI)

Procedimiento para la asignación del número de Registro e Identificación de Operadores Económicos (EORI) (AEAT Res 28 ene 2010)

IMPUESTOS ESPECIALES DE FABRICACIÓN

Impuestos Especiales de Fabricación

Otras disposiciones en relación con los Impuestos Especiales de fabricación y el Impuesto sobre el valor de la producción de la energía eléctrica (RD 1041/2013)

Impuesto sobre el Alcohol y las Bebidas alcohólicas

Impuestos Especiales sobre el Alcohol y Bebidas Alcohólicas

Impuesto sobre La Cerveza

Impuesto sobre el Vino y Bebidas fermentadas

Impuesto sobre Productos Intermedios

Impuesto sobre el Alcohol y Bebidas derivadas

Modelo 521 "Relación Trimestral de Primeras Materias Entregadas" y se establecen el plazo y el procedimiento para su presentación (O EHA/2770/2010)

Impuesto sobre Hidrocarburos

Ver también Tasas sobre Energía, Minas e Industria

Procedimiento para la devolución parcial del Impuesto sobre Hidrocarburos y de las cuotas correspondientes a la aplicación del tipo autonómico del Impuesto sobre las Ventas Minoristas de Determinados Hidrocarburos por consumo de gasóleo profesional, se aprueba determinado Código de Actividad y del Establecimiento, y se actualiza la referencia a un código de la nomenclatura combinada contenida en la Ley 38/1992, de 28 de diciembre, de Impuestos Especiales (O EHA/3929/2006)

- Su Modif (O EHA/2977/2011)
- Su Modif (O EHA/2515/2010)

Devolución parcial de las cuotas del Impuesto sobre Hidrocarburos soportadas por los agricultores y ganaderos (O EHA/993/2010) - Devolución extraordinaria de las cuotas del Impuesto sobre Hidrocarburos soportadas por los agricultores y ganaderos por las adquisiciones de gasóleo en el periodo 2007-2008 (O EHA/823/2009

Aprueba modelos, se refunden y actualizan diversas normas de gestión en relación con los Impuestos Especiales de Fabricación y con el Impuesto sobre las Ventas Minoristas de Determinados Hidrocarburos y se modifica la O EHA/1308/2005 (O EHA/3482/2007)

- Su Modif, que también modif O EHA/1308/2005 (O EHA/3363/2010)
- Se aprueban determinados modelos, se refunden y actualizan diversas normas de gestión en relación con los Impuestos Especiales de Fabricación y con el Impuesto sobre las Ventas Minoristas de Determinados Hidrocarburos y se incorpora un nuevo modelo a los supuestos de presentación telemática contemplados en la Orden HAC/1398/2003 (O EHA/886/2009, que modifica O EHA/3482/2007)
- Ley 53/2002, de Medidas Fiscales, Administrativas y del Orden Social. Su artículo 103 modifica el artículo 7, sobre carteles informativos, del RD-Ley 15/1999. Su artículo 6 reduce el tipo del Impuesto Especial aplicado al gas licuado del petróleo utilizado como carburante de uso general
- Ley 24/2001, de Medidas Fiscales, Administrativas y de Orden Social. Su disposición derogatoria única suprime el IVA reducido aplicable al GLP envasado
- Ley 14/2000, de Medidas Fiscales, Administrativas y de Orden Social. Su artículo 7 modifica el artículo 54.2 de la Ley 38/1992.
- Ley 49/1998, de Presupuestos Generales del Estado 1999
- Ley 43/1995, del Impuesto de Sociedades (artículos 26.7,116, 117, 118, 119, 120)
- Ley 38/1992, de Impuestos Especiales
- Real Decreto 1165/1995, de 7 de julio, Reglamento de los Impuestos Especiales
- Orden HAC/1554/2002, de 17 de junio, gestión del Impuesto sobre Ventas Minoristas de Determinados Hidrocarburos. Su corrección de errores. Modificada por la Orden HAC/2297/2002, de 19 de septiembre

Impuesto sobre las Labores del Tabaco

Estructura y tipos del impuesto especial que grava las labores del tabaco (texto codificado ) (UE Dir 64/2011)

Su Disp.Der: deroga la Aproximación de los impuestos sobre los cigarrillos (UE Dir 79/1992), la Aproximación de los impuestos sobre el tabaco elaborado, excluidos los cigarrillos (UE Dir 80/1992) y la Impuestos distintos de los impuestos sobre el volumen de negocios que gravan el consumo de labores del tabaco (UE Dir 59/1995), modificadas por las Directivas que figuran en la parte A del anexo I, sin perjuicio de las obligaciones de los Estados miembros relativas a los plazos de transposición al Derecho nacional, y de aplicación de las Directivas, que figuran en la parte B del anexo I.

Las referencias a las Directivas derogadas se entenderán hechas a la presente Directiva y se leerán con arreglo a la tabla de correspondencias que figura en el anexo II.

Modifica las UE Dir 79/1992 y 59/1995 en lo referente a la estructura y a los tipos del impuesto especial que grava las labores del tabaco, y la UE Dir 118/2008 (UE Dir 12/2010) - Dictamen sobre la 'Propuesta de Dir que modifica las Dir 79/1992, 80/1992 y 59/1995 en lo referente a la estructura y a los tipos del impuesto especial que grava las labores del tabaco' (UE CESE Dictamen 2009/C 228/25)