Sección 4.ª Ganancias y pérdidas patrimoniales - arts. 33-39 y Disps. Ad. 8ª, 23ª, 34ª y 37ª-38ª y Trans. 7ª, 9ª, 27ª y 29ª LIRPF y 40-42 y Disps. Trans. 1ª-2ª RIRPF
LIRPF 2006
Artículo 34. Importe de las ganancias o pérdidas patrimoniales. Norma general.
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Artículo 35. Transmisiones a título oneroso.
Artículo 36. Transmisiones a título lucrativo.
Artículo 37. Normas específicas de valoración.
Artículo 38. Ganancias excluidas de gravamen en supuestos de reinversión.
Artículo 39. Ganancias patrimoniales no justificadas.
DISPOSICIONES ADICIONALES
Disp. Ad. 23ª. Consideración de vivienda habitual a los efectos de determinadas exenciones.
Disp. Ad. 34ª. Medidas para favorecer la capitalización de empresas de nueva o reciente creación. (Se suprime por el art. 27.10 de la Ley 14/2013)
Disp. Ad. 37ª. Ganancias patrimoniales procedentes de la transmisión de determinados inmuebles.
Disp. Ad. 38ª. Aplicación de determinados incentivos fiscales.
DISPOSICIONES TRANSITORIAS
Disp. Trans. 7ª. Partidas pendientes de compensación.
Disp. Trans. 28ª. Acciones o participaciones adquiridas con el saldo de cuentas ahorro-empresa.
Disp. Trans. 29ª. Transmisiones de derechos de suscripción anteriores a 1 de enero de 2017.
RIRPF 2007
Artículo 40. Determinación del valor de adquisición.
Artículo 41 bis. Concepto de vivienda habitual a efectos de determinadas exenciones.
Artículo 42. Reducción de ganancias patrimoniales para determinados elementos patrimoniales afectos.
Disp. Trans. 2ª. Reinversión de beneficios extraordinarios.
Exit Tax - Ganancias patrimoniales por cambio de residencia (art. 95 Bis LIRPF)
Art. 95 bis LIRPF - Art. 14.3 bis LIRPF - Art. 81.3 LIS 2014 - Art. 88.3 LIS 2004
La LIS, además de afectar a la tributación de sus socios en casos de cambio de residencia fiscal, como apuntamos arriba, también regula una exit tax para las sociedades: 19.1, 27.2.b y 80.4 LIS 2014 y arts. 17.1.a, 26.2.b y 87.4 LIS 2004.
STJUE-5ª de 11 de marzo de 2004 (asunto C-9/02), que claramente declara la exit tax contraria al derecho comunitario, y la posterior STJUE-2ª de 7 de septiembre de 2006 (asunto C-470/04) que de alguna manera da marcha atrás en algunas aspectos.
Dictamen del CES sobre las UE COM 2006/ 823 (coordinación de los sistemas de imposición directa de los Estados miembros en el mercado interior) 824 (Consideración fiscal de las pérdidas en un contexto transfronterizo) y 825
Aunque es de 2010, muy buen artículo que plantea técnicamente el exit tax, también en el IS: El exit tax en el Derecho español: una perspectiva comunitaria (Jorge De Juan Casadevall, 2010)
El Exit Tax o la tributación de las ganancias patrimoniales por cambio de residencia (CISS)
El cambio de residencia en la reforma del IRPF o cómo cerrar la frontera a los empresarios (Blogsalmon)