Ejecución de presupuestos del Sector Descentralizado al primer trimestre 2021

Como se observa en el gráfico 1, los ingresos corrientes son la fracción más importante en términos de participación: al primer trimestre de 2021 representan el 85,2% (¢3.066.415 millones) del total de ingresos. El ingreso por financiamiento y los ingresos de capital componen el 1,4% y 13,4% del total, respectivamente.

Si se analiza el comportamiento histórico de los ingresos corrientes, se observa que el promedio de variación de este rubro al primer trimestre entre 2016 y 2019 es de 4,5%. La tendencia creciente observada en este período experimentó un cambio al primer trimestre de 2020, con una disminución de 1,7% y, como se mencionó anteriormente, se evidencia también un decrecimiento al primer trimestre del año en curso.

En términos absolutos, la variación de los ingresos corrientes en los tres primeros meses de 2021 está explicada por la disminución de ¢89.432 millones (-4,7%) de ingresos no tributarios, y ¢18.595 millones (-5,3%) de transferencias corrientes. Ambos rubros varían por debajo de su promedio de crecimiento al primer trimestre entre 2016 y 2020, con cifras de 3,9% y 3,3%, respectivamente.

A partir del análisis por grupo institucional, se observa que los sectores con mayores cambios absolutos en los ingresos corrientes al primer trimestre de 2021, son las Empresas Públicas No Financieras y las Instituciones Públicas Financieras, las cuales presentaron disminuciones de ¢65.296 (6,5%) y ¢51.730 (7,4%) millones, en ese orden.

En los grupos institucionales anteriormente mencionados, en el último año, la venta de bienes y servicios se ha visto reducida principalmente por la desaceleración económica provocada por la crisis sanitaria, este es el caso de la Refinadora Costarricense de Petróleo S.A. (RECOPE S.A.) y la Junta de Protección Social (JPS), cuyas mayores afectaciones se dieron en este rubro. En el caso de instituciones como el Banco Nacional de Costa Rica (BNCR) y el Banco Central de Costa Rica (BCCR), el rubro que se vio más mermado fue el correspondiente a ingresos de la propiedad, específicamente el subgrupo de renta de activos financieros.

Este comportamiento decreciente de los ingresos ejecutados en los primeros tres meses de 2021, con respecto al mismo periodo del año anterior, es consistente con el impacto económico experimentado por la emergencia sanitaria y los escenarios inciertos asociados.

Al realizar un análisis por rubro de gasto, los egresos asociados con activos financieros son los que presentan una mayor reducción, que corresponde a ¢92.491 millones (30,4%). Esto se explica por la disminución de ¢121.521 millones (94,8%) en el programa de atención integral de pensiones de la Caja Costarricense del Seguro Social (CCSS), en el cual se observa una disminución del 95,3% en la adquisición de valores.

Seguidamente, el gasto ejecutado del Sector Descentralizado en los primeros tres meses de 2021 por concepto de intereses y comisiones, presenta una reducción de 27,3% (¢63.015 millones) respecto a 2020. Este comportamiento es similar al experimentado en 2020, donde al primer trimestre dicha erogación presentó un decrecimiento de 4,7%; mientras que en el período 2016-2019, el crecimiento promedio fue de 6,9%. El cambio en esta variable se explica en parte por el comportamiento de instituciones del sector bancario como lo son el BNCR, BCCR y el Banco Popular y de Desarrollo Comunal.

Por su parte, el gasto en materiales y suministros se reduce en ¢77.255 millones (12,5%) al comparar con el primer trimestre 2020, ya que RECOPE gastó ¢75.301 millones menos en la compra de bienes para la producción y comercialización, al primer trimestre 2021 en comparación con 2020. Esta situación se podría relacionar con la reducción en las ventas de hidrocarburos que sufrió dicha institución durante 2020.

El gasto en remuneraciones al primer trimestre 2021 presenta un decrecimiento de 3,2% (¢29.952 millones) al comparar con 2020, lo cual es contrario al comportamiento del período 2016-2020 (que mostró un crecimiento promedio de 4,1%). En su mayoría, este cambio se explica por una disminución de 4,7%^[4] del gasto en incentivos salariales; específicamente, en el rubro de retribución por años servidos y restricción al ejercicio liberal de la profesión, situación que se asocia a las reformas que se han realizado recientemente en materia de remuneraciones en el sector público.

Contrario a lo anterior, las partidas de cuentas especiales, bienes duraderos y transferencias corrientes, presentan un crecimiento^[5] en su gasto ejecutado al primer trimestre 2021 respecto a 2020. La partida de cuentas especiales es la que presenta el mayor crecimiento, derivado del aumento en la ejecución en la subpartida de sumas sin asignación presupuestaria por ¢44.075 millones, en el Fideicomiso Proyecto Hidroeléctrico Garabito.

En conclusión, durante el primer trimestre de 2021, se evidencia una reducción en los gastos del Sector Descentralizado al comparar con el gasto acumulado a marzo 2020, situación que en general se explica por la reducción en la ejecución de activos financieros, un menor dinamismo de la economía y, en algunos casos, con las reformas para el control del gasto como en el caso de las remuneraciones.

El rubro que presenta la mayor reducción de su importancia relativa en el presupuesto ejecutado a marzo 2021, corresponde a Activos financieros, partida que representaba un 9,3% en 2020 y se reduce a 6,9%. Como se mencionó anteriormente, esto se relaciona directamente con transacciones realizadas por la CCSS.

Como se desprende de lo anterior, al analizar el gasto ejecutado a marzo de 2021, no se observan cambios significativos en la composición de las erogaciones a nivel de partida. Sin embargo, al realizar un análisis más detallado, algunos objetos del gasto como lo son Transporte en el exterior, Viáticos en el exterior y Mantenimiento de vías de comunicación, reducen su presupuesto ejecutado al primer trimestre en más de un 80%, dando como resultado un ligero cambio en la estructura del presupuesto de estos rubros sin afectar en gran medida la composición global. En línea con lo anterior, el gasto en Útiles y materiales médicos, hospitalarios y de investigación, se incrementa en un 29,2% respecto al gasto acumulado al mes de marzo de 2020. Este cambio en la ejecución de dichos rubros, responde a la aplicación de medidas para la mitigación de los efectos de la emergencia sanitaria provocada por la Covid-19.

En conclusión, el presupuesto ejecutado al primer trimestre 2021, presenta una reducción tanto por la vía del ingreso como por la vía del gasto. Por el lado del ingreso corriente se debe principalmente a una menor recaudación por concepto de la venta de bienes y servicios o las rentas de activos financieros. En cuanto al gasto, se observa un menor dinamismo o bien reducciones en la mayoría de los rubros sin mostrar un cambio relevante en la estructura. Lo anterior revela que la leve recuperación económica -que se observa como una variación interanual del Índice Mensual de la Actividad Económica en marzo 2021 del 3,9%-, aún no se visibiliza en los presupuestos, y que habrá de pasar algún tiempo para poder observar cómo evoluciona esta actividad y el posible efecto sobre la inercia en la estructura global de los presupuestos.