12.6.6. Declarația Intrastat
Intrastat este denumirea sistemului de colectare a datelor statistice privind comerţul cu bunuri Între ţările din Uniunea Europeană. În momentul în care o ţară devine membră a Uniunii Europene (UE) şi parte a Pieţei Unice, controlul vamal asupra mişcării bunurilor între această ţară şi celelalte state membre UE dispare, iar comercianţii nu mai au obligaţia completării declaraţiilor vamale pentru aceste bunuri. Pentru a înlocui această sursă de date, la nivelul UE a fost creat şi dezvoltat sistemul statistic Intrastat, pentru colectarea informaţiilor direct de la operatorii economici din ţările membre UE care realizează schimburi de bunuri cu alte state membre UE. Acest sistem statistic este operaţional de la 1 ianuarie 1993 la nivelul Uniunii Europene şi are la bază o serie de Regulamente care se aplică În toate statele membre UE. În prezent sunt în vigoare Regulamentul Consiliului nr. 638/2004 privind statisticile de comerţ Între statele membre UE, modificat prin Regulamentul (CE) 222/2009 şi Regulamentul Comisiei nr. 1982/2004 de implementare a Regulamentului Consiliului nr. 638/2004 (cu modificările ulterioare).
Declaraţia statistică INTRASTAT este completată de toţi operatorii economici ale căror introduceri şi/sau expedieri de bunuri din/către statele membre ale Uniunii Europene depăşesc pragurile valorice stabilite pentru anul de referinţă.
Obligaţia furnizării datelor pentru sistemul statistic Intrastat revine operatorilor economici care îndeplinesc următoarele condiţii:
sunt înregistraţi în scopuri de taxă pe valoare adaugată (au cod de identificare fiscală);
realizează schimburi de bunuri cu alte state membre ale Uniunii Europene;
valoarea totală anuală a schimburilor de bunuri pentru fiecare din cele două fluxuri, introduceri şi respectiv expedieri, depăşeşte nivelul pragurilor valorice Intrastat stabilite pentru fiecare an.
Pragurile valorice Intrastat reprezintă valori maxime a schimburilor intracomunitare sub care operatorii economici sunt scutiţi să transmită declaraţia Intrastat. Pragurile valorice Intrastat se stabilesc separat pentru fiecare flux şi pot avea valori diferite pentru introduceri şi respectiv expedieri intracomunitare de bunuri.
Informaţiile privind pragurile valorice INTRASTAT se publică anual, în Monitorul Oficial al României, la sfârşitul anului anterior celui pentru care pragurile valorice sunt în vigoare.
Informaţiile privind pragurile valorice Intrastat se publică anual, în Monitorul Oficial al României, la sfârşitul anului anterior celui pentru care pragurile valorice sunt în vigoare. Pragurile valorice INTRASTAT stabilite pentru anul 2020 sunt:
pentru introduceri intracomunitare: 900.000 lei
pentru expedieri intracomunitare: 900.000 lei
Operatorii economici furnizori de date Intrastat trebuie să transmită lunar la INS, în format electronic, o declaraţie statistică în care sunt folosite următoarele noţiuni specifice:
introducere de bunuri: sosirea bunurilor în România din Statele Membre ale Uniunii Europene;
expediere de bunuri: ieşirea bunurilor din România către Statele Membre ale Uniunii Europene.
Începând cu versiunea 20.03 SocrateCloud pemite colectarea de informații referitoare la introducerea de bunuri (sosirea bunurilor în România din Statele Membre ale Uniunii Europene) necesare completării declarației "Intrastat", informații centralizate în Raport centralizator Intrastat.
Modalitate obținere centralizator Intrastat:
Obținerea documentului "Raport centralizator Intrastat" presupune completarea în prealabil a câmpurilor necesare raportării de pe factura furnizor, atât pe master cât și pe detalii.
Pe masterul de factură furnizor informațiile se vor completa în secțiunea "Raportare intrastat" astfel:
Data raport - corespunde perioadei de referință pentru care se transmite/ revizuiește declarația "Intrastat"(luna în care va fi adus în raport, având în vedere că recepția poate fi diferită de data facturii)
Natura tranzacției - acestă informație se referă la tipul de tranzacție, respectiv dacă bunurile intră în România prin cumpărare pentru prelucrare, leasing financiar etc. Aceasta este o informație pe ierahie cu doua nivele.
Tip tranzacție A
Tip tranzacție B
Tipurile de tranzacție se vor definii în fereastra "Tip tranzacție" astfel:
Cod - listă cu două valori A și B
Cod căutare - conform Anexa 3 Codificarea Naturii Tranzacției - Manualul pentru furnizorii de informații statistice Intrastat, partea I,disponibil pe site-ul www.intrastat.ro
Descriere - conform aceleași anexe de mai sus
Bifa de activ
Dacă la adăugare se alege tip tranzacție B va deveni vizibil câmpul "Tip tranzacție părinte" în care se va deschid o listă cu tranzactiile de tip A care au fost deja definite
3. Termeni livrare - se referă la termenii comerciali acceptați care definesc rolurile furnizorului și cumpărătorului în transportul bunurilor precum și alte responsabilități. Se definesc în fereastra "Termeni livrare" conform "Anexa 5. Codificarea termenilor de livrare" site Intrastat. Pentru fiecare termen de livrare trebuie indicat tipul de termen de livrare aferent Intrastat.
4. Categorie transport - se va preciza modul de transport al bunurilor la frontira națională a României. Se definesc în fereastra "Categorii transport" conform "Anexa 4.Codificarea modurilor de transport" site Intrastat. Pentru fiecare categorie de transport trebuie indicat tipul de categorie transport aferent intrastat.
Pe detalii de factură furnizor informațiile se vor completa în secțiunea "Raportare intrastat" astfel:
1.Cod NC8 - reprezintă codul bunului la nivel de 8 cifre din Nomenclatorul Combinat (NC 8), specific anului pentru care se face declarația crearea/actualizarea declarației Intrastat. Se va păstra istoricul versiunilor, cea mai veche versiune va fi inactivată.
Se definesc în fereastra "Coduri NC8" utilizând procesul "Import Coduri NC8" și versiunea xml a codurilor NC actualizată pe site http://www.intrastat.ro/di2.php
Acestea pot fi definite si manual în fereastra "Coduri NC8"
!!! Importul de Coduri NC8 trebuie realizat pentru fiecare an în parte.
2.Greutate netă - reprezintă masa reală a bunurilor în Kilograme fără ambalajele aferente transportului.
3. Cantitatea (UM supl) în unitate de măsură suplimentară – solicitarea unității de măsură suplimentară se aplică numai anumitor bunuri (poziții din NC8) care pot fi exprimate din punct de vedere cantitativ și în alte unități de măsură decât kilogramele. Natura unităților de măsură suplimentare depinde de fiecare bun; pot fi bucăți, volum în litri, suprafețe în metri pătrați etc. Pentru informații detaliate consultați Manualul pentru furnizorii de informații statistice Intrastat, partea I, Capitolul 6.3.4. - Unități de măsură suplimenatre și Anexa 6 Lista Unităților de măsură suplimentare disponibil pe site-ul www.intrastat.ro
- Raportarea UM suplimentara nu presupune scutirea de la raportarea masei nete in KG
4.Țara de origine - se va selecta țara din care bunul este originar, respectiv țara în care a fost produs sau a suferit ultima transformare substanțială. Informațiile aduse spre selecție sunt cele care se regăsesc în fereastra "Ţări, Localităţi şi Regiuni"
Raport centralizator Intrastat cuprinde următorii parametrii obligatorii de rulare:
Luna
An
Societate
dacă s-a ales o societate părinte atunci se vor aduce şi informaţiile de pe societăţile legate
dacă se selectează doar o societate pui se vor aduce doar documentele societăţii selectate
Raportul este de tip master – detail si conține urmatoarele coloane:
Cod NC8
Țara de expediție - se preia din definirea terțui de pe factura furnizor
Țara de origine
Tip Tranzacție A - primul nivel de detaliere
Tip tranzacție B - al doilea nivel de detaliere
Termeni livrare
Categorie transport
Val. totală - valoarea totală în Ron pentru pozițiile declarate; conversia se face la data facturii la cursul BNR
Greutate netă (KG) - greutatea neta actualizată - suma coloanelor care corespund acelorași caracteristici de grupare
UM suplim -pentru anumite coduri NC8 raportate.
Cant (UM) - suma cantitatilor în UM suplim. pentru anumite coduri NC8
se face rotunjire la întreg pentru valori la greutate și cantitate UM suplimentară
În cazul în care într-o perioadă de referinţă (luna raportare Intrastat) sunt realizate schimburi intracomunitare de bunuri încadrate la acelaşi cod de 8 cifre din NC, cu
aceeaşi ţară parteneră,
acelaşi tip de tranzacţie,
aceiaşi termeni de livrare şi
acelaşi mod de transport, acestea vor fi cumulate în raport într-o singură linie pe declaraţie.
Master raport:
CUI – codul unic de inregistrare din definirea societatii pe care se intocmeste declaratia
Denumire societate – Denumirea societatii din definirea societatii pe care se intocmeste declaratia
Luna – luna raportare Intrastat - camp nou introdus la nivel de factura furnizor = luna calendaristica in care se raporteaza pentru cazul in care produsele sunt receptionate in alta luna decat cea de pe factura furnizor
Numar pozitii declaratie – numarul de randuri/detalii
An - anul pentru care se raporteaza
Val. totală – Valoarea facturată totală în Ron pentru pozițiile declarate (suma detaliilor de facturi ce se declară în intrastat)
Codul NC8 se autocompletează la nivel de detalii factură furnizor și factură client și datele sunt prezentate în raport.
În raport apar și documentele ”Recepții” și ”Avize Expediție Clienți” care nu sunt facturate
care au indicat în secțiunea (nouă) ”Raportare Intrastat” - Data Raport
și a căror adresă de livrare sau adresă furnizor este marcată cu “În Uniune Europeană”;
evaluarea în RON se face plecând de la valoarea de pe COF/COC, convertită la cursul din Data Raport recepției/avizului/facturii !
Declarația Intrastat
SocrateCloud pune la dispoziția utilizatorilor posibilitatea generării complete și automate a declarației statistice ”Intrastat” astfel încât să se reducă timpul de completare manuală a acesteia și eroarea umană de operare.
Accesul la Declarația Intrastat este condiționat de achiziția cotei ''Acces Declarația Intrastat''!
În vederea obținerii declarației INTRASTAT trebuie să existe setate următoarele informații:
Termeni livrare - se referă la termenii comerciali acceptați care definesc rolurile furnizorului și cumpărătorului în transportul bunurilor precum și alte responsabilități. Se definesc în fereastra "Termeni livrare"
Categorie transport - se va preciza modul de transport al bunurilor. Se definesc în fereastra "Categorii transport"
Natura tranzacției - această informație se referă la tipul de tranzacție, respectiv. Tipurile de tranzacție se vor definii în fereastra "Tip tranzacție"
Articole - mapate cu coduri NC8 conform nomenclator. Maparea se face din fereastra Articole, tab Cod NC8. Se specifică Țara de Origine
Fluxul de lucru pentru obținerea declarației
Generarea Declarației Intrastat
Operațiunea se realizează din meniul Contabilitate -> Rapoarte Financiare -> Declarații Fiscale -> Declarația Intrastat
Pe master se completează:
titular, societate
schema contabilă - de bază (ron)
ierarhie raportare - necesară pentru a determina ierarhia/gruparea societăților și determinarea entității juridice
tip operatiune - Export, Import
tip raportare:
”NOUĂ” - transmiterea pentru prima dată a declaraţiei pentru o anumită lună de referinţă şi un anumit flux.
”REVIZUIRE” - operatorul economic doreşte să revizuiască anumite date existente într-o declaraţie deja transmisă la INS.
”NULĂ” - operatorul economic nu a realizat nicio operaţiune intra-UE cu bunuri în luna de referinţă; în acest caz, pentru a nu fi tratat ca non-respondent şi a nu intra sub incidenţa legii, trebuie să transmită declaraţia NULĂ. Acest lucru indică faptul că operatorul economic nu a uitat să transmită declarația Intrastat.
denumire, descriere (opțional)
nume, prenume, email și telefon - este adus reprezentantul de pe info societăți, câmpuri editabile
data start, data stop - se preiau documentele a căror ”DateReport” se încadrează în perioada respectivă !!!
Rularea procesului (butonul) ”Generare date Intrastat” - înscrie date în taburile ”Achiziții” și ”Livrări”. Înregistrările din aceste taburi pot fi editate (parțial), atât timp cât nu s-a finalizat declarația.
Coloanele din grid-urile ”Achiziții” și ”Livrări” sunt cele prezente deja în ”Raport centralizator Intrastat”
buton/proces ”Generare declarație Intrastat” - lansează procesarea fișierelor sursă în vederea obținerii declarației sub forma fișierului xml
buton/proces ”Verificare stare generare” - determina statusul procesului de generare. Fișierele xml se vor regăsi în tabul ”Fișiere declarație”, de unde pot descărca local. Răspunsurile primite sunt înregistrate în tab-ul ”Log”
buton/proces ”Finalizare Declarație Intrastat” - Close/Open
Detalii
Tab ”Achiziții” - în care se aduc toate înregistrările care corespund perioadei de raportare, aferente tranzacțiilor de achiziție produse stocabile din UE. În sub-tab Detalii Achiziții, pentru fiecare înregistrare din tab ”Achiziții” se prezintă detaliat (r/o) liniile din recepțiile sursă care au compus înregistrarea respectivă
Tab ”Livrări” - în care se aduc toate înregistrările care corespund perioadei de raportare, aferente tranzacțiilor de livrare produse stocabile către UE. În sub-tab Detalii Livrări, pentru fiecare înregistrare din tab ”Livrări” se prezintă detaliat (r/o) liniile din avizele sursă care au compus înregistrarea respectivă
Tab ”Log” - Răspunsurile primite sunt înregistrate în acest tab
Tab ”Fișiere declarație” - se aduc înregistrările cu link către xml, pe care apoi userul le poate descărca individual.