Xác định doanh thu khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp

1. Xác định doanh thu tính thuế

Căn cứ vào Khoản 1, Điều 5, Thông tư số 78/2014/TT-BTC, các doanh nghiệp tính phải tính doanh thu để có thể tính được thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp.

Theo đó, doanh thu khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp chính là toàn bộ số tiền bán hàng hóa, gia công, cung cấp dịch vụ (gồm cả khoản trợ giá, phụ thu, phụ trội của DN), không phân biệt đã thu tiền hay chưa thu tiền.

>> Tham khảo: Hóa đơn điện tử, Báo giá hóa đơn điện tử.

Với các trường hợp doanh nghiệp nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ thì doanh thu sẽ chưa bao gồm thuế GTGT.

Với trường hợp doanh nghiệp nộp thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp thì doanh thu sẽ bao gồm cả thuế GTGT.

Đối với doanh nghiệp hoạt động kinh doanh dịch vụ, được khách hàng trả tiền trước nhiều năm thì doanh thu khi tính thuế TNDN sẽ được phân bổ đều cho số năm trả tiền trước, hoặc cũng có thể xác định theo doanh thu trả tiền 1 lần.

Đối với doanh nghiệp đang trong thời gian hưởng ưu đãi thuế thì việc xác định số thuế ưu đãi sẽ căn cứ vào tổng số thuế TNDN phải nộp số năm thu tiền trước chi cho số năm thu tiền trước.

>> Tham khảo: Các loại báo cáo thuế doanh nghiệp phải nộp.

2. Các khoản chi được trừ và không được trừ

Khi quyết toán thuế cuối năm thì một trong những điểm doanh nghiệp không thể không lưu ý đó là các khoản chi được trừ và không được trừ.

Căn cứ vào Thông tư 119/2014/TT-BTC và Thông tư 96/2015/TT-BTC của Bộ Tài chính thì các doanh nghiệp sẽ được trừ mọi khoản chi nếu như đáp ứng đầy đủ các điều kiện sau:

– Là khoản chi thực tế phát sinh liên quan tới hoạt động sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp.

– Là khoản chi có đầy đủ hóa đơn, chứng từ hợp pháp theo đúng quy định pháp luật.

– Là khoản chi có hóa đơn mua hàng, dịch vụ từng lần ở mức 20 triệu đồng trở lên, khi thanh toán bắt buộc phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt.

Các khoản chi không được trừ

Hiện nay, có 37 khoản chi không được trừ khi doanh nghiệp xác định thuế TNDN. Điều này đã được quy định rõ tại Khoản 2, Điều 6 của Thông tư số 78/2014/TT-BTC, và được Bộ Tài chính sửa đổi bổ sung bởi Điều 4 của Thông tư 96/2015/TT-BTC.

>> Tham khảo: Tra cứu hóa đơn, Tra cứu hóa đơn điện tử.

Kết luận

Mọi thắc mắc về hóa đơn điện tử hay muốn được tư vấn về phần mềm hóa đơn điện tử E-invoice hoàn toàn miễn phí, Quý doanh nghiệp vui lòng liên hệ:

CÔNG TY PHÁT TRIỂN CÔNG NGHỆ THÁI SƠN

• Địa chỉ: Số 15 Đặng Thùy Trâm – Cầu Giấy – Hà Nội

• Tổng đài HTKH: 1900 4767 – 1900 4768

• Tel : 024.37545222

• Fax: 024.37545223

• Website: https://einvoice.vn/