Phương thức và thời hạn gửi dữ liệu hóa đơn điện tử lên thuế

Căn cứ vào Điểm a, Khoản 3, Điều 22, Nghị định số 123/2020/NĐ-CP, Chính phủ đã quy định có 02 phương thức chuyển dữ liệu hóa đơn điện tử, bao gồm:

• Chuyển dữ liệu HĐĐT theo Bảng tổng hợp dữ liệu HĐĐT;

• Chuyển dữ liệu HĐĐT đầy đủ nội dung hóa đơn.

1. Chuyển dữ liệu HĐĐT theo Bảng tổng hợp dữ liệu HĐĐT

Hiện nay, Bảng tổng hợp dữ liệu HĐĐT được áp dụng theo mẫu số Mẫu số 01/TH-HĐĐT, tại Phụ lục IA, ban hành kèm theo Nghị định số 123/2020/NĐ-CP của Chính Phủ.

Phương thức này được áp dụng đối với các trường hợp sau:

– Đơn vị cung cấp dịch vụ thuộc các lĩnh vực: bưu chính viễn thông, bảo hiểm, tài chính ngân hàng, vận tải hàng không, chứng khoán.

– Đơn vị bán hàng hóa là điện, nước sạch nếu có thông tin về mã khách hàng hoặc mã số thuế của khách hàng.

Khi áp dụng phương thức này, bên bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ phải lập Bảng tổng hợp dữ liệu HĐĐT hàng hóa, cung cấp dịch vụ phát sinh trong tháng hoặc quý (tính từ ngày đầu của tháng, quý đến ngày cuối cùng của tháng hoặc quý) theo đúng Mẫu số 01/TH-HĐĐT. Sau khi đã hoàn thành, bên bán sẽ tiến hành gửi tới cơ quan thuế.

Theo quy định, của Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14 và các văn bản hướng dẫn thi hành, Bảng tổng hợp dữ liệu HĐĐT sẽ được gửi cùng thời gian với Tờ khai thuế giá trị gia tăng.

>> Tham khảo: Hướng dẫn xử lý hóa đơn đầu vào chưa kê khai.

2. Một số lưu ý khi gửi dữ liệu hóa đơn điện tử

Ngoài ra, khi lập và gửi Bảng tổng hợp dữ liệu HĐĐT, bên bán nên lưu ý thêm một số quy định dưới đây:

– Nếu trường hợp phát sinh số lượng hóa đơn lớn thì bảng tổng hợp sẽ được tách theo định dạng chuẩn dữ liệu của cơ quan thuế nhằm đảm bảo yêu cầu gửi nhận dữ liệu trên đường truyền.

– Các trường hợp hóa đơn gửi theo bảng tổng hợp, bên bán gửi thông tin hủy, điều chỉnh trực tiếp trên bảng tổng hợp của các kỳ tiếp theo rồi gửi đến cơ quan thuế. Tuyệt đối không gửi thông báo hóa đơn điện tử có sai sót theo Mẫu số 04/SS-HĐĐT, Phụ lục IA, ban hành kèm theo Nghị định số 123/2020/NĐ-CP.

– Các hóa đơn được lập cho tổng doanh thu của bên mua là cá nhân không kinh doanh phát sinh trong ngày hoặc tháng theo bảng kê chi tiết thì bên bán sẽ chỉ gửi dữ liệu HĐĐT đến cơ quan thuế. Trường hợp này không cần gửi kèm bảng kê chi tiết.

>> Tham khảo: Báo giá hóa đơn điện tử, Tra cứu hóa đơn điện tử.

– Trường hợp bán xăng dầu cho khách hàng, bên bán sẽ tổng hợp dữ liệu tất cả các hóa đơn bán xăng dầu trong ngày theo từng mặt hàng để thể hiện trên bảng tổng hợp dữ liệu HĐĐT và chuyển bảng tổng hợp dữ liệu HĐĐT này ngay trong ngày.

3. Chuyển dữ liệu hóa đơn điện tử có đầy đủ nội dung

Phương thức chuyển dữ liệu HĐĐT có đầy đủ nội dung hóa đơn được áp dụng đối với các trường hợp bên bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ không thuộc quy định tại Điểm a1, Khoản 3, Điều 22, Nghị định số 123/2020/NĐ-CP.

Khi áp dụng phương thức này, bên bán sẽ lập đầy đủ nội dung trên hóa đơn để gửi cho bên mua, đồng thời gửi tới cả cơ quan thuế.

Kết luận

Mọi thắc mắc hoặc muốn được tư vấn muốn được tư vấn về phần mềm hóa đơn điện tử E-invoice hoàn toàn miễn phí, Quý doanh nghiệp vui lòng liên hệ:

CÔNG TY PHÁT TRIỂN CÔNG NGHỆ THÁI SƠN

• Địa chỉ: Số 15 Đặng Thùy Trâm – Cầu Giấy – Hà Nội

• Tổng đài HTKH: 1900 4767 – 1900 4768

• Tel : 024.37545222

• Fax: 024.37545223

• Website: https://einvoice.vn/