Quyết toán thuế cần in những sổ sách gì?

Quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) là công việc mà doanh nghiệp bắt buộc phải làm khi kết thúc năm dương lịch hoặc năm tài chính. Hàng quý, doanh nghiệp phải tạm nộp thuế TNDN của quý đó và cuối năm phải thực hiện quyết toán thuế theo quy định.

- Người nộp thuế thu nhập doanh nghiệp thực hiện quyết toán thuế và nộp hồ sơ chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng thứ 3 kể từ ngày kết thúc năm dương lịch hoặc năm tài chính;

>> Tham khảo: Hóa đơn điện tử, Báo giá hóa đơn điện tử.

- Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế đối với trường hợp chấm dứt hoạt động, chấm dứt hợp đồng hoặc tổ chức lại doanh nghiệp chậm nhất là ngày thứ 45 kể từ ngày xảy ra sự kiện.

Lưu ý: Trường hợp người nộp thuế khai thuế thông qua giao dịch điện tử trong ngày cuối cùng của thời hạn nộp hồ sơ khai thuế mà cổng thông tin điện tử của cơ quan thuế gặp sự cố thì người nộp thuế nộp hồ sơ khai thuế, chứng từ nộp thuế điện tử trong ngày tiếp theo sau khi cổng thông tin điện tử của cơ quan thuế tiếp tục hoạt động.

- Gia hạn nộp hồ sơ khai thuế:

+ Người nộp thuế không có khả năng nộp hồ sơ khai thuế đúng thời hạn do thiên tai, thảm họa, dịch bệnh, hỏa hoạn, tai nạn bất ngờ thì được thủ trưởng cơ quan thuế quản lý trực tiếp gia hạn nộp hồ sơ khai thuế.

>> Tham khảo: Tìm hiểu về bảng kê mua hàng.

+ Thời gian gia hạn không quá 30 ngày đối với việc nộp hồ sơ khai thuế tháng, khai thuế quý, khai thuế năm, khai thuế theo từng lần phát sinh nghĩa vụ thuế

+ Thời gian gia hạn không quá 60 ngày đối với việc nộp hồ sơ khai quyết toán thuế kể từ ngày hết thời hạn phải nộp hồ sơ khai thuế.

+ Người nộp thuế phải gửi đến cơ quan thuế văn bản đề nghị gia hạn nộp hồ sơ khai thuế trước khi hết thời hạn nộp hồ sơ khai thuế, trong đó nêu rõ lý do đề nghị gia hạn có xác nhận của cơ quan có thẩm quyền theo quy định.

Hiện nay, quyết toán thuế cần in những sổ sách gì đang là thắc mắc của không ít kế toán doanh nghiệp.

Căn cứ vào quy định hiện hành thì trước khi quyết toán thuế, kế toán cần phải đi in trước những sổ sách sau:

– Sổ nhật ký chung của DN;

– Sổ nhật ký bán hàng của DN;

>> Tham khảo: Tra cứu hóa đơn, Tra cứu hóa đơn điện tử.

– Sổ nhật ký mua hàng của DN;

– Sổ nhật ký chi tiền của DN;

– Số nhật ký thu tiền của DN;

– Sổ chi tiết công nợ phải thu của tất cả các khách hàng;

– Sổ chi tiết công nợ phải trả của tất cả các nhà cung cấp;

– Toàn bộ các biên bản xác nhận công nợ của từng đối tượng (nếu có) cuối năm;

– Sổ quỹ tiền mặt và sổ chi tiết ngân hàng;

– Sổ cái các tài khoản: 131, 331, 111, 112, 152, 153, 154, 155, 211, 214,…621, 622, 627, 641, 642,…Tùy theo doanh nghiệp sử dụng quyết định 48 hoặc 15;

– Sổ tổng hợp về tình hình tăng giảm tài sản cố định;

– Sổ tổng hợp về tình hình tăng giảm công cụ dụng cụ;

– Sổ khấu hao tài sản cố định;

– Sổ khấu hao công cụ dụng cụ;

>> Tham khảo: Cách kiểm tra vé máy bay điện tử của Vietnam Airline, Vietjet, Bamboo Airways.

– Thẻ kho/ sổ chi tiết vật tư;

– Bảng tổng hợp nhập xuất tồn từng kho;

– Toàn bộ chứng từ đã nhập đều phải in ra ký (đầy đủ chữ ký).

Ngoài ra, kế toán khi in các sổ sách phục vụ mục đích quyết toán thuế cũng cần lưu ý rằng: số thứ tự của các phiếu phải được đánh và sắp xếp một cách tuần tự, đúng quy định.

Chuẩn bị hồ sơ quyết toán thuế có khó không? Người nộp thuế khi chuẩn bị hồ sơ quyết toán thuế cần phân biệt đó là hồ sơ quyết toán thuế cho tháng, quý hay năm để chuẩn bị cho phù hợp. 

Theo đó, khi khai và tính thuế, người nộp thuế cần phải đảm bảo khai chính xác, đầy đủ và trung thực các nội dung trong tờ khai thuế, đồng thời nộp đầy đủ các chứng từ, tài liệu được quy định trong hồ sơ khai thuế theo đúng quy định pháp luật.

Quy định về hồ sơ khai thuế theo tháng, quý hay năm hiện đã được Quốc hội ban hành rõ trong Điều 31, Luật Quản lý thuế 2006 và bổ sung thêm trong Khoản 8, Điều 1, Luật Quản lý thuế sửa đổi 2012.

Hồ sơ khai thuế theo tháng

Khi tiến hành khai thuế theo quý, các đơn vị kinh doanh cần phải chuẩn bị hồ sơ gồm đầy đủ các yêu cầu sau:

– Tờ khai thuế tháng;

– Bảng kê hoá đơn hàng hoá, dịch vụ bán ra;

– Bảng kê hoá đơn hàng hoá, dịch vụ mua vào;

– Các tài liệu khác có liên quan đến số thuế phải nộp.

Hồ sơ khai thuế theo năm 

Khi tiến hành khai thuế theo năm, các đơn vị kinh doanh cần phải chuẩn bị hồ sơ gồm đầy đủ các yêu cầu sau:

– Hồ sơ khai thuế năm gồm tờ khai thuế năm và các tài liệu khác liên quan đến xác định số thuế phải nộp;

– Hồ sơ khai thuế tạm tính theo quý gồm tờ khai thuế tạm tính và các tài liệu khác liên quan đến xác định số thuế tạm tính;

– Hồ sơ khai quyết toán thuế khi kết thúc năm gồm tờ khai quyết toán thuế năm, báo cáo tài chính năm và các tài liệu khác liên quan đến quyết toán thuế.

>> Tham khảo: Gozne6, KDHay, Logarid, Camtruyen, Truyenthu, M5men.

Hồ sơ khai thuế đối với đối với loại thuế khai và nộp theo từng lần phát sinh nghĩa vụ thuế

Đối với các đơn vị kinh doanh khai và nộp thuế theo từng lần phát sinh nghĩa vụ thuế thì cần phải chuẩn bị hồ sơ đáp ứng đầy đủ các tiêu chí sau:

– Tờ khai thuế;

– Hoá đơn, hợp đồng và chứng từ khác liên quan đến nghĩa vụ thuế theo quy định của pháp luật.

Lưu ý rằng:

– Đối với các đơn vị kinh doanh khai và nộp thuế cho hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu thì hồ sơ hải quan sẽ được dùng làm hồ sơ khai thuế.

– Chính Phủ có quy định từng loại thuế sẽ phải khai theo tháng, năm hay tạm tính theo quý, theo từng lần phát sinh nghĩa vụ thuế hay các trường hợp cụ thể khác. Do đó các đơn vị kinh doanh khi quyết toán thuế cần phải căn cứ vào quy định pháp luật hiện hành để chuẩn bị hồ sơ cho phù hợp.

Kết luận

Ngoài ra, để được tư vấn miễn phí về phần mềm hóa đơn điện tử E-invoice, quý doanh nghiệp vui lòng liên hệ:

CÔNG TY PHÁT TRIỂN CÔNG NGHỆ THÁI SƠN

• Địa chỉ: Số 15 Đặng Thùy Trâm – Cầu Giấy – Hà Nội

• Tổng đài HTKH: 1900 4767 – 1900 4768

• Tel : 024.37545222

• Fax: 024.37545223

• Website: https://einvoice.vn/