Chỉnh sửa hóa đơn điện tử đã ký thế nào?

Trường hợp hóa đơn điện tử có sai sót, doanh nghiệp thực hiện xử lý theo Điều 19, Nghị định 123/2020/NĐ-CP và Khoản 1, Điều 7, Thông tư 78/2021/TT-BTC như sau:

Trường hợp 1: Tự phát hiện, chưa gửi cho người mua:

Bước 1: Thông báo cho cơ quan thuế theo Mẫu số 04/SS-HĐĐT.

Bước 2: Lập hóa đơn điện tử mới để gửi cơ quan thuế xin cấp mã mới, cơ quan thuế hủy hóa đơn đã cấp mã lần đầu.

Bước 3: Gửi lại hóa đơn điện tử đúng cho người mua.

>> Tham khảo: Báo giá hóa đơn điện tử.

Trường hợp 2: Tự phát hiện sai sót, hóa đơn đã gửi người mua

Trường hợp sai sót thông tin không quan trọng:

Bước 1: Thông báo cho người mua.

Bước 2: Sử dụng Mẫu số 04/SS-HĐĐT thông báo cho cơ quan thuế và không phải lập lại hóa đơn điện tử mới.

Bước 3: Gửi cho người mua kết quả đã thông báo cho cơ quan thuế.

Trường hợp sai sót thông tin quan trọng:

Bước 1: Người bán và người mua thỏa thuận lập Biên bản ghi rõ nội dung bị sai sót.

>> Tham khảo: Tra cứu hóa đơn, Tra cứu hóa đơn điện tử.

Bước 2: Người bán dùng Mẫu số 04/SS-HĐĐT để thông báo cho cơ quan thuế, cơ quan thuế hủy hóa đơn đã cấp mã lần trước.

Bước 3: Người bán lập lại hóa đơn điện tử mới thay thế có dòng chữ “Thay thế cho hóa đơn Mẫu số… ký hiệu số…ngày…tháng năm” hoặc lập hóa đơn điện tử điều chỉnh cho hóa đơn sai sót có dòng chữ “Điều chỉnh cho hóa đơn Mẫu số…ký hiệu số… ngày… tháng… năm…”. Sau đó, người bán gửi lại cho Cơ quan thuế để cấp mã.

Bước 4: Người bán gửi lại hóa đơn điện tử đúng cho người mua.

Trường hợp 3: Cơ quan thuế phát hiện sai sót

Trường hợp cơ quan thuế phát hiện hóa đơn sai sót, sẽ xử lý như sau:

Bước 1: Cơ quan thuế sau khi phát hiện sai sót sẽ thông báo cho người bán theo Mẫu số 01/TB-RSĐT.

Bước 2: Người bán thông báo với cơ quan thuế theo Mẫu số 04/SS-HĐĐT.

Bước 3: Thực hiện xử lý hóa đơn điện tử theo các trường hợp nêu trên.

>> Tham khảo: Hóa đơn đầu vào là hóa đơn điện tử có lợi ích gì?

Trường hợp 4: Xử lý hóa đơn điện tử theo Thông tư 32/2011/TT-BTC bị sai sót theo quy định tại Nghị định 123/2020/NĐ-CP và Thông tư 78/2021/TT-BTC.

Bước 1: Sử dụng Mẫu số 04/SS-HĐĐT thông báo cho cơ quan thuế.

Bước 2: lập hóa đơn điện tử thay thế gửi cơ quan thuế để xin cấp mã mới.

Bước 3: Gửi lại hóa đơn điện tử thay thế theo Thông tư 78 cho người mua.

Tại Nghị định 123/2020/NĐ-CP và Thông tư 78/2021/TT-BTC có hướng dẫn cụ thể về xử lý hóa đơn điện tử viết sai:

Điều 19, Nghị định 123/2020/NĐ-CP hướng dẫn xử lý hóa đơn có sai sót.

Khoản 1, Điều 7, Thông tư 78/2021/TT-BTC hướng dẫn xử lý hóa đơn điện tử đã gửi cơ quan thuế có sai sót trong một số trường hợp.

>> Tham khảo: Hóa đơn bị mất là hóa đơn đầu ra thì xử lý thế nào?

Đối với hóa đơn điện tử theo Nghị định 123/2020/NĐ-CP và Thông tư 78/2021/TT-BTC, có 2 hình thức hóa đơn là hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế và hóa đơn điện tử không có mã của cơ quan thuế.

Đối với mỗi trường hợp sẽ có cách xử lý sai sót khác nhau, kế toán cần căn cứ vào từng trường hợp cụ thể để xử lý.

Kết luận

Để được tư vấn thêm về hóa đơn điện tử và đăng ký sử dụng phần mềm hóa đơn điện tử Einvoice, quý độc giả vui lòng liên hệ theo địa chỉ:

CÔNG TY PHÁT TRIỂN CÔNG NGHỆ THÁI SƠN

• Địa chỉ: Số 15 Đặng Thùy Trâm – Cầu Giấy – Hà Nội

• Tổng đài HTKH: 1900 4767 – 1900 4768

• Tel : 024.37545222

• Fax: 024.37545223

• Website: https://einvoice.vn/