Những chú ý khi kê khai thuế thu nhập cá nhân

Theo Khoản 4, Điều 16, Thông tư 156/2013/TT-BTC ngày 6/11/2013:

Cá nhân cư trú chuyển nhượng vốn góp khai thuế theo từng lần chuyển nhượng không phân biệt có hay không phát sinh thu nhập.

Doanh nghiệp làm thủ tục thay đổi danh sách thành viên góp vốn trong trường hợp đã chuyển nhượng vốn nhưng không có chứng từ xác nhận thì doanh nghiệp có trách nhiệm khai thuế, nộp thuế thay cho cá nhân.

>> Tham khảo: Khi nào doanh nghiệp bị cưỡng chế hóa đơn? 

Cá nhân cư trú có thu nhập chuyển nhượng vốn góp khai thuế theo mẫu:

– Tờ khai thuế thu nhập cá nhân áp dụng đối với cá nhân có thu nhập từ chuyển nhượng vốn mẫu số 12/KK-TNCN ban hành kèm theo Thông tư này.

– Bản chụp Hợp đồng chuyển nhượng vốn góp.

– Tài liệu xác định trị giá vốn góp theo sổ sách kế toán, hợp đồng mua lại phần vốn góp trong trường hợp có vốn góp do mua lại.

– Bản chụp các chứng từ chứng minh chi phí liên quan đến việc xác định thu nhập từ hoạt động chuyển nhượng vốn góp và cá nhân ký cam kết chịu trách nhiệm vào bản chụp đó.

Cơ quan thuế lập Thông báo số thuế phải nộp mẫu số 12-1/TB-TNCN ban hành kèm theo Thông tư này gửi cho cá nhân (kể cả trường hợp không phát sinh số thuế phải nộp).

>> Tham khảo: Hóa đơn điện tử, Báo giá hóa đơn điện tử.

Địa điểm nộp hồ sơ là cơ quan thuế trực tiếp quản lý doanh nghiệp phát sinh hoạt động chuyển nhượng vốn góp.

Trên giao diện trang chủ, người nộp thuế chọn chức năng “Kê khai trực tuyến”. Nhập đầy đủ các thông tin bắt buộc có dấu (*) được hệ thống yêu cầu. Người nộp thuế chọn loại tờ khai tờ khai (02/QTT-TNCN), chọn cơ quan thuế quyết toán.

Lưu ý rằng, khi chọn cơ quan thuế quyết toán của người nộp thuế thì thường có 2 trường hợp sẽ xảy ra:

– Người nộp thuế kê khai trực tiếp thuế TNCN với cơ quan thuế (không khấu trừ tại nguồn), sau đó chọn Cục quản lý tổ chức chi trả (chọn cơ quan thuế ở phần tra cứu MST”. Khi này, loại tờ khai người nộp thuế lựa chọn sẽ là tờ khai chính thức/bổ sung.

– Người nộp thuế không kê khai trực tiếp với cơ quan thuế (đơn vị chi trả khấu trừ tại nguồn) và khai thông tin về việc thay đổi nơi làm việc trong năm. Khi này:

+ Nếu người nộp thuế nhấn vào ô thay đổi nơi làm việc thì sau đó sẽ khai thông tin vào ô 1 hoặc 2. Tại ô 1, áp dụng cho thời điểm quyết toán người nộp thuế đang tính trừ gia cảnh cho bản thân tại tổ chức chi trả.

>> Tham khảo: Cá nhân phải nộp thuế thu nhập giao dịch chứng khoán là bao nhiêu?

Khi đã chọn ô 1 thì người nộp thuế tiếp tục nhập thông tin mã số thuế của tổ chức chi trả tính giảm trừ gia cảnh cho bản thân, bao gồm: MST của tổ chức chi trả thu nhập, Nơi đăng ký giảm trừ gia cảnh cho bản thân.

Tại ô 2, áp dụng cho thời điểm quyết toán thuế người nộp thuế không làm việc cho tổ chức chi trả nào hoặc không tính giảm trừ gia cảnh cho bản thân tại bất kỳ tổ chức chi trả nào. Khi đã chọn ô 2 thì người nộp thuế sẽ tiếp tục chọn cơ quan thuế quản lý tại nơi cư trú.

+ Nếu không thay đổi nơi làm việc thì sau đó NNT sẽ chọn khai thông tin vào ô 3 hoặc 4. Tại ô 3, áp dụng cho thời điểm quyết toán thuế người nộp thuế vẫn còn làm việc tại tổ chức chi trả.

Khi đã chọn ô 3, người nộp thuế tiếp tục nhập MST của tổ chức chi trả để hệ thống hỗ trợ xác định cơ quan thuế quyết toán một cách tự động.

>> Tham khảo: Tra cứu hóa đơn, Tra cứu hóa đơn điện tử.

Tại ô 4, áp dụng cho thời điểm quyết toán thuế người nộp thuế đã nghỉ việc hoặc không làm cho bất kỳ tổ chức chi trả nào. Khi đã chọn ô 4, người nộp thuế sẽ tiếp tục chọn cơ quan thuế quản lý tại nơi cư trú.

Sau khi đã lựa chọn đúng trường hợp kê khai phù hợp, người nộp thuế sẽ nhấn “Tiếp tục” để đến phần “Nhập dữ liệu tờ khai”. Khi này người nộp thuế sẽ nhập vào phụ lục 02-1/BK-QTT-TNCN và Tờ khai 02/QTT-TNCN.

Tại phần phụ lục 02-1/BK-QTT-TNCN (ở góc trái cuối màn hình), người nộp thuế nhấp vào đó và kê khai đầy đủ thông tin được yêu cầu rồi nhấn “Lưu bản nháp”. Tại phần tờ khai 02/QTT-TNCN (ở góc trái cuối màn hình), người nộp thuế nhập thông tin liên lạc của mình và kê khai thu nhập từ tiền lương, tiền công. Cụ thể:

– Người nộp thuế nhập thông tin liên lạc của mình gồm: địa chỉ, quận/huyện, tỉnh/thành phố, điện thoại, email, số tài khoản ngân hàng, mở tại ngân hàng (ghi rõ 3 cấp Tên Ngân hàng, Chi nhánh , Tỉnh/Thành phố trực thuộc).

– Người nộp thuế nhập các chỉ tiêu phát sinh (nếu có) như sau:

+ Chỉ tiêu [23] : nhập tổng thu nhập phát sinh tại VN (thu nhập chịu thuế).

+ Chỉ tiêu [26] : nhập tổng thu nhập phát sinh ngoài VN (thu nhập chịu thuế).

+ Các khoản được giảm trừ gồm các chỉ tiêu: Chỉ tiêu [31]: từ thiện, nhân đạo, khuyến học; Chỉ tiêu [32]: các khoản đóng bảo hiểm được trừ; Chỉ tiêu [33]: khoản đóng quỹ hưu trí được trừ.

>> Tham khảo: Hướng dẫn nộp thông báo hủy hóa đơn điện tử qua mạng.

Số thuế của NNT gồm các chỉ tiêu: Chỉ tiêu [37]: số thuế đã khấu trừ (số thuế TNCN do đơn vị chi trả thu nhập khấu trừ tại nguồn của người nộp thuế trong năm, có xuất chứng từ khấu trừ thuế TNCN cho cá nhân NNT); Chỉ tiêu [38]: số thuế đã tạm nộp (số thuế người nộp thuế đã nộp trực tiếp vào NSNN, không phải do đơn vị chi trả thu nhập khấu trừ tại nguồn); Chỉ tiêu [39]: số thuế đã nộp ở nước ngoài được giảm trừ; Chỉ tiêu [40]: số thuế đã khấu trừ hoặc tạm nộp trùng do quyết toán vắt năm.

+ Số thuế nộp thừa của người nộp thuế bao gồm các chỉ tiêu: Chỉ tiêu [47]: cá nhân yêu cầu hoàn thuế TNDN; Chỉ tiêu [49]: cá nhân muốn bù trừ cho khoản nộp NSNN khác.

Lưu ý rằng, nếu trường hợp người nộp thuế đã kê khai sẵn phụ lục và tờ khai như yêu cầu trên thì chỉ cần tải file lên hệ thống chứ không không kê khai lại nữa.

Kết luận

Để được tư vấn thêm về hóa đơn điện tử và đăng ký sử dụng phần mềm hóa đơn điện tử Einvoice, quý doanh nghiệp vui lòng liên hệ theo địa chỉ:

CÔNG TY PHÁT TRIỂN CÔNG NGHỆ THÁI SƠN

• Địa chỉ: Số 15 Đặng Thùy Trâm – Cầu Giấy – Hà Nội

• Tổng đài HTKH: 1900 4767 – 1900 4768

• Tel : 024.37545222

• Fax: 024.37545223

• Website: https://einvoice.vn/