Hóa đơn đầu vào công ty vận tải có được khấu trừ thuế GTGT 10%?

Hóa đơn đầu vào của công ty vận tải, cụ thể là ở dạng biên lai cước đường bộ có được khấu trừ thuế GTGT 10% như các trường hợp khác?

Theo Khoản 1, Điều 14, Thông tư 219/2013/TT-BTC, nguyên tắc khấu trừ thuế GTGT đầu vào:

“Thuế GTGT đầu vào của hàng hóa, dịch vụ dùng cho sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ chịu thuế GTGT được khấu trừ toàn bộ, kể cả thuế GTGT đầu vào không được bồi thường của hàng hóa chịu thuế GTGT bị tổn thất ”.

>> Tham khảo: Nguyên tắc lập báo cáo tài chính theo Thông tư 200.

Mặt khác, theo Khoản 15, Điều 14, Thông tư 219/2013/TT-BTC, cơ sở kinh doanh không được khấu trừ thuế GTGT trong các trường hợp:

Hóa đơn GTGT sử dụng không đúng quy định của pháp luật.

Hóa đơn không ghi, ghi sai một trong số các chỉ tiêu bắt buộc như tên, địa chỉ, mã số thuế người bán dẫn tới không xác định được người bán.

Hóa đơn không ghi, ghi sai một trong số các chỉ tiêu bắt buộc như tên, địa chỉ, mã số thuế người mua dẫn tới không xác định được người mua (trừ trường hợp quy định tại Khoản 12 Điều này).

Hóa đơn, chứng từ nộp thuế GTGT giả hoặc đã bị tẩy xóa, hóa đơn khống.

Hóa đơn ghi giá trị không đúng giá trị thực tế của hàng hóa, dịch vụ mua, bán hoặc trao đổi.

Như vậy, biên lai cước đường bộ được khấu trừ thuế GTGT đầu vào.

>> Tham khảo: Hóa đơn điện tử, Báo giá hóa đơn điện tử.

Giá chưa thuế trên biên lai cước đường bộ được hướng dẫn chi tiết tại Khoản 12, Điều 7, Thông tư 219/2013/TT-BTC. Cụ thể, đối với hàng hóa, dịch vụ được sử dụng chứng từ thanh toán ghi giá thanh toán là giá đã có thuế GTGT như tem, vé cước vận tải, vé xổ số kiến thiết,… thì giá chưa có thuế được xác định theo công thức:

Giá chưa có thuế GTGT = Giá thanh toán (tiền bán vé, bán tem) / (1+Thuế suất của hàng hóa, dịch vụ).

Theo Thông tư 96/2015/TT-BTC:

“Trừ các khoản chi không được trừ nêu tại Khoản 2 Điều này, doanh nghiệp được trừ mọi khoản chi nếu đáp ứng đủ các điều kiện sau:

Khoản chi thực tế phát sinh liên quan đến hoạt động sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp

Khoản chi có đủ hóa đơn, chứng từ hợp pháp theo quy định của pháp luật’.

>> Tham khảo: Tra cứu hóa đơn, Tra cứu hóa đơn điện tử.

Như vậy, nếu đáp ứng đủ 2 điều kiện nêu trên, chi phí cước đường bộ của công ty vận tải được chấp nhận là chi phí hợp lý, được khấu trừ khi tính thuế TNDN.

Kết luận

Để được tư vấn thủ tục mua hóa đơn điện tử nhanh chóng, thuận tiện, hỗ trợ phát hành hóa đơn điện tử lần đầu, doanh nghiệp có thể liên hệ Công ty Phát triển Công nghệ Thái Sơn và tham khảo phần mềm hóa đơn điện tử E-invoice do ThaisonSoft cung cấp:

CÔNG TY PHÁT TRIỂN CÔNG NGHỆ THÁI SƠN

• Địa chỉ: Số 15 Đặng Thùy Trâm – Cầu Giấy – Hà Nội

• Tổng đài HTKH: 1900 4767 – 1900 4768

• Tel : 024.37545222

• Fax: 024.37545223

• Website: https://einvoice.vn/