Một số lưu ý khi quyết toán thuế đối với doanh nghiệp

1. Cần lưu ý gì khi quyết toán thuế

Nếu thời hạn quyết toán thuế cuối cùng trùng với ngày nghỉ thì đơn vị kinh doanh sẽ tuân thủ theo quy định tại Điều 8 của Thông tư số 156/2013/TT-BTC. Cụ thể:

– Nếu thời hạn quyết toán thuế tính theo ngày thì sẽ tính liên tục theo ngày dương lịch, kể cả ngày nghỉ.

– Nếu thời hạn được tính bằng ngày làm việc thì sẽ chỉ tính theo ngày làm việc của cơ quan hành chính nhà nước mà thôi.

– Nếu thời hạn được ấn định vào ngày cụ thể thì ngày bắt đầu tính hết thời hạn là ngày tiếp theo của ngày cụ thể đó.

– Nếu ngày cuối cùng trong thời hạn quyết toán thuế của đơn vị kinh doanh trùng với ngày nghỉ thì theo quy định, thời hạn sẽ được chuyển sang ngày làm việc tiếp theo của ngày nghỉ đó

Ví dụ: Công ty A khai và nộp thuế GTGT quý 1/2019 có thời hạn cuối cùng vào ngày 30/04/2019. Tuy nhiên, 30/4 và 1/5 là ngày nghỉ lễ, không làm việc nên thời hạn nộp thuế quý 1/2019 của công ty A sẽ được chuyển sang ngày 2/5/2019.

Các quy định trên là áp dụng đối với đơn vị kinh doanh nộp quyết toán bằng hồ sơ bản giấy trực tiếp tại cơ quan thuế. Trường hợp đơn vị kinh doanh nộp quyết toán thuế qua mạng thì phải tuân thủ theo Khoản 3, Điều 1 của Thông tư số 35/2013/TT-BTC.

>> Tham khảo: Hóa đơn điện tử, Tra cứu hóa đơn điện tử.

2. Thời hạn nộp quyết toán thuế

Hiện nay, nhìn chung các loại thuế GTGT, TNCN,TNDN, BCSDHD đều có thời hạn quyết toán thuế giống nhau. Theo đó:

Nếu nộp quyết toán thuế theo tháng thì thời hạn chậm nhất là vào ngày 20 của tháng sau đó.

Ví dụ: Công ty A khai và nộp thuế GTGT theo tháng thì công ty A sẽ nộp tờ khai thuế GTGT tháng 01/2019 chậm nhất vào ngày 20/02/2019.

Nếu nộp quyết toán thuế theo quý thì thời hạn chậm nhất là vào ngày 30 trong tháng đầu tiên của quý sau.

Ví dụ: Công ty A khai và nộp thuế GTGT theo quý thì công ty A sẽ phải nộp tờ khai thuế GTGT quý 1/2019 chậm nhất vào ngày 30/04/2019.

Nếu nộp quyết toán thuế theo năm thì thời hạn chậm nhất là vào ngày 30 trong tháng đầu tiên của năm sau.

>> Tham khảo: Báo giá hóa đơn điện tử.

Ví dụ: Công ty A khai và nộp thuế GTGT theo năm thì công ty A sẽ phải nộp tờ khai thuế GTGT năm 2019 chậm nhất vào 30/01/2020.

Nếu nộp quyết toán thuế theo từng lần phát sinh thì các đơn vị kinh doanh phải nộp chậm nhất vào ngày thứ 10, tính từ ngày phát sinh giao dịch.

Dù là nộp quyết toán thuế theo tháng, quý, năm hay từng lần phát sinh thì hầu hết các đơn vị kinh doanh sẽ đều phải nộp hồ sơ quyết toán thuế năm và gửi lên cơ quan thuế.

Theo đó, hồ sơ quyết toán thuế năm sẽ bao gồm: Tờ khai thuế TNDN, TNCN, Báo cáo tài chính và các phụ lục kèm theo khác. Thời hạn nộp hồ sơ quyết toán này chậm nhất là ngày thứ 90, tính từ ngày kết thúc năm dương lịch hoặc năm tài chính.

>> Tham khảo: Hồ sơ quyết toán thuế TNDN.

Đối với các doanh nghiệp chia tách, hợp nhất, sáp nhập, chuyển đổi hình thức sở hữu, giải thể hay chấm dứt hoạt động kinh doanh thì thời hạn nộp hồ sơ quyết toán thuế chậm nhất vào ngày thứ 45, tính từ thời điểm ngày có quyết định.

Kết luận

Mọi thắc mắc về hóa đơn điện tử hay muốn được tư vấn về phần mềm hóa đơn điện tử E-invoice miễn phí, Quý doanh nghiệp vui lòng liên hệ:

CÔNG TY PHÁT TRIỂN CÔNG NGHỆ THÁI SƠN

• Địa chỉ: Số 15 Đặng Thùy Trâm – Cầu Giấy – Hà Nội

• Tổng đài HTKH: 1900 4767 – 1900 4768

• Tel: 024.37545222

• Fax: 024.37545223

• Website: https://einvoice.vn/