Hướng dẫn doanh nghiệp chuẩn bị báo cáo thuế

Daonh nghiệp thực hiện báo cáo thuế cần chuẩn bị những giấy tờ sau:

1. Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn hàng tháng/quý

Trong kỳ, nếu không phát sinh việc sử dụng hóa đơn, doanh nghiệp vẫn cần làm báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn hàng tháng/quý. Thời hạn được quy định tương tự như với nộp tờ khai thuế GTGT. Tuy nhiên, nếu doanh nghiệp chưa thực hiện việc thông báo phát hành hóa đơn, tờ khai này có thể bỏ qua.

>> Tham khảo: Hướng dẫn nhận biết hóa đơn điện tử hợp lệ.

Việc xác định kỳ nộp tờ khai theo tháng/quý được quy định tại Điều 8, Nghị định 126/2020/NĐ-CP, cụ thể thuế thu nhập cá nhân là loại thuế kê khai theo tháng. Trường hợp các doanh nghiệp nộp thuế đáp ứng đủ tiêu chí theo quy định tại Điều 9, Nghị định 126/2020/NĐ-CP thì được lựa chọn kê khai thuế theo quý.

Doanh nghiệp áp dụng nhiều quy định mới về thuế, vì vậy kế toán cần lưu ý một số vấn đề:

Trong lĩnh vực đăng ký thuế, Bộ Tài chính đã ban hành Thông tư 105/2020/TT-BTC ngày 03/12/2020 hướng dẫn về thủ tục đăng ký thuế, bắt đầu có hiệu lực thi hành kể từ ngày 17/01/2021. Các đơn vị doanh nghiệp cần chú ý để kịp thời áp dụng cho các hoạt động của mình.

Việc kê khai thuế theo tháng hay theo quý được xác định một lần kể từ tháng hay quý đầu tiên phát sinh nghĩa vụ khai thuế và được áp dụng ổn định trong cả năm dương lịch.

Khi kê khai thuế, kế toán cần lưu ý một số trường hợp đặc biệt: Đối với hóa đơn nhập khẩu thì khi nào có chứng từ nộp tiền thuế nhập khẩu mới được kê khai vào tháng nộp tiền và thông tin ký hiệu hóa đơn, số hóa đơn, ngày hóa đơn căn cứ vào giấy nộp tiền để kê khai. Nhà xuất khẩu nước ngoài không có mã số thuế.

>> Tham khảo: Hóa đơn điện tử, Báo giá hóa đơn điện tử.

2. Tờ khai thuế TNCN hàng tháng/quý

Tùy vào tình hình doanh nghiệp, việc kê khai thuế thu nhập cá nhân sẽ được xác định theo tháng/ quý. Chi tiết được xác định theo thông tin dưới đây.

Nếu doanh nghiệp đang kê khai thuế giá trị gia tăng hàng quý thì tờ khai thuế TNCN cũng được nộp theo từng quý.

Trong trường hợp doanh nghiệp kê khai thuế giá trị gia tăng theo tháng, căn cứ là xem xét số thuế TNCN tạm nộp. Từ đó, xác định việc nộp tờ khai thuế theo tháng hay theo quý.

+ Nếu số thuế tạm nộp mỗi tháng lớn hơn 50 triệu đồng, hãy chọn kê khai theo tháng.

+ Nếu số thuế tạm nộp nhỏ hơn 50 triệu/ tháng, bạn có thể lựa chọn kê khai theo quý.

+ Nhắc đến đặc điểm của thuế thu nhập cá nhân chúng ta có thể nhắc tới các đặc điểm nổi trội.

>> Tham khảo: Hướng dẫn cách đọc báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh chi tiết.

– Thuế thu nhập cá nhân là loại thuế đánh lên tất cả cá nhân trong và ngoài lãnh thổ Việt Nam có thu nhập chịu thuế. Chính vì thuế thu nhập cá nhân là thuế trực thu nên người có nghĩa vụ nộp thuế này không thể chuyển các khoản thuế của mình cho người khác.

Vì vậy đôi khi khi phải thực hiện tính thuế và quyết toán thuế một tâm lý chung của người chịu thuế thu nhập cá nhân là thường nặng nề, cảm thấy không vui vẻ so với việc nộp theo các loại thuế gián thu.

– Thuế thu nhập cá nhân luôn gắn với chính sách xã hội, việc nộp thuế là để phục vụ cho ngân sách nhà nước, để đóng góp vào các chính sách an sinh xã hội cũng như vì các mục đích công cộng…

– Việc đánh thuế thu nhập cá nhân thường áp dụng theo nguyên tắc lũy tiến từng phần và sẽ có biểu phí tính thuế riêng với từng mức chi trả thu nhập cụ thể của người nộp thuế với các đối tượng khác nhau.

– Việc quản lý thuế; thu thuế đòi hỏi người thực hiện cần có trình độ chuyên môn; kỹ thuật cao; chi phí quản lý thuế lớn.

Bởi bản chất của loại thuế thu nhập cá nhân là một lọai thuế phức tạp nên trong quá trình quản lý thì Cơ quan thuế phải nắm được các nguồn thu nhập chính của người chịu thuế, tình trạng cư trú… để tránh các trường hợp trốn thuế, nợ thuế…

>> Tham khảo: Tra cứu hóa đơn, Tra cứu hóa đơn điện tử.

3. Tờ khai thuế GTGT hàng tháng/quý

Việc lựa chọn nộp báo cáo thuế GTGT theo tháng hay theo quý là do doanh nghiệp lựa chọn và đăng ký với cơ quan thuế vào đầu năm tài chính. Thời hạn nộp tờ khai thuế GTGT được quy định như sau:

+ Chậm nhất là ngày thứ 30 của tháng kế tiếp đối với báo cáo quý.

+ Chậm nhất là ngày thứ 20 của tháng kế tiếp đối với báo cáo quý.

Việc xác định kỳ báo cáo thuế được quy định tại Điều 8, Nghị định 126/2020/NĐ-CP ngày 19/10/2020. Cụ thể, thuế GTGT là loại thuế kê khai theo tháng. Trường hợp các doanh nghiệp đáp ứng đủ tiêu chí theo quy định tại Điều 9 Nghị định 126/2020/NĐ-CP thì được lựa chọn kê khai thuế theo Quý.

Cụ thể như sau: Trường hợp doanh thu năm 2020 từ 50 tỷ trở lên, doanh nghiệp nộp thuế thuộc diện kê khai thuế GTGT theo tháng kể từ kỳ thuế Tháng 01/2022, không được áp dụng khai thuế theo Quý.

>> Tham khảo: Phyto trong xuất nhập khẩu là gì?

4. Kê khai thuế trực tuyến

Để kê khai thuế trực tuyến, doanh nghiệp có thể thực hiện theo các bước sau:

Bước 1: Đăng nhập

Bước đầu tiên để tiến hành kê khai thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp trên phần mềm HTKK là bạn cần mở phần mềm và đăng nhập vào hệ thống.

Trên giao diện “Đăng nhập hệ thống”, bạn cần điền chính xác mã số thuế của doanh nghiệp mình vào mục “Mã số thuế” rồi nhấn nút “Đồng ý” là đã có thể đăng nhập thành công.

Trường hợp người dùng chưa có sẵn phần mềm HTKK thì có thể tự tài về và cài đặt hoặc liên hệ trực tiếp với cơ quan thuế địa phương để được cung cấp và hỗ trợ trong quá trình cài đặt, sử dụng.

Bước 2: Chọn tờ khai

Sau khi đã đăng nhập thành công, trên giao diện trang chủ, bạn chọn chức năng “Thuế Giá Trị Gia Tăng”, chọn tiếp “Tờ khai thuế GTGT trên doanh thu (04/GTGT)”.

Lưu ý rằng, thực tế trên chức năng “Thuế Giá Trị Gia Tăng” có 02 loại thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp:

+ Tờ khai số 03/GTGT: Tờ khai này dành cho các DN mua bán chế tác vàng, bạc, đá quý.

+ Tờ khai số 04/GTGT: Tờ khai này dành cho NNT theo phương pháp trực tiếp trên doanh thu.

Như vậy, nếu không thuộc đơn vị kinh doanh chế tác vàng, bạc, đá quý thì bạn mặc định bấm chọn Tờ khai số 04/GTGT.

>> Tham khảo: Phần mềm khai báo Hải quan điện tử ECUS5VNACCS.

Bước 3: Chọn kỳ tính thuế

Tiếp đó, cửa sổ “Chọn kỳ tính thuế” sẽ xuất hiện. Tại đây, bạn cần tích chọn loại tờ khai theo “Tháng”, “Quý” hay “Từng lần phát sinh”.

Theo đó, quy định sử dụng loại tờ khai được áp dụng như sau:

+ Tờ khai tháng: Áp dụng cho DN có tổng doanh thu năm trước liền kề trên 50 tỷ.

+ Tờ khai quý: Áp dụng cho DN mới thành lập hoặc DN có tổng quy thu năm trước liền kề từ 50 tỷ trở xuống.

+ Tờ khai từng lần phát sinh: Áp dụng cho người kinh doanh không thường xuyên.

Với trường hợp kê khai thuế GTGT phương pháp trực tiếp theo quý, bạn chọn tiếp “Quý” cần kê khai, nhấn tích chọn “Tờ khai lần đầu”. Cuối cùng nhấn “Đồng ý” để hoàn tất bước này.

Bước 4: Điền thông tin tờ khai

Sau khi đã chọn xong kỳ tính thuế, giao diện Tờ khai thuế GTGT mẫu số 04/GTGT sẽ hiển thị. Khi này, việc của bạn là tiến hành kê khai bằng cách điền những thông tin cần thiết lên tờ khai.

Cụ thể, cách kê khai thuế trên phần mềm HTKK với tờ khai số 04/GTGT cần phải điền đầy đủ các chỉ tiêu sau:

– [21]: Tổng số giá trị hàng hóa, dịch vụ chịu thuế suất 0% và không chịu thuế.

– [22]: Tổng số giá trị hàng hóa, dịch vụ chịu thuế suất 1%.

– [23]: Phần mềm tự động điền.

>> Tham khảo: Phần mềm chứng từ khấu trừ thuế thu nhập cá nhân điện tử.

– [24]: Tổng giá trị hàng hóa, dịch vụ chịu thuế suất 5%.

– [25]: Phần mềm tự động điền.

– [26]: Tổng giá trị hàng hóa, dịch vụ chịu thuế suất 3%

– [27]: Phần mềm tự động điền.

– [28]: Tổng giá trị hàng hóa, dịch vụ chịu thuế suất 2%

– [29]: Phần mềm tự động điền.

– [30], [31], [32], [33]: Phần mềm tự động điền.

Cuối cùng, sau khi đã điền hoàn tất cả chỉ tiêu cần thiết thì bạn nhấn “Ghi”, nhấn tiếp “Kết xuất” và chọn :Kết xuất XML” để xuất tờ khai định dạng XML.

Kết luận

Mọi thắc mắc hay muốn được tư vấn muốn được tư vấn về phần mềm hóa đơn điện tử E-invoice hoàn toàn miễn phí, Quý doanh nghiệp vui lòng liên hệ:

CÔNG TY PHÁT TRIỂN CÔNG NGHỆ THÁI SƠN

• Địa chỉ: Số 15 Đặng Thùy Trâm – Cầu Giấy – Hà Nội

• Tổng đài HTKH: 1900 4767 – 1900 4768

• Tel : 024.37545222

• Fax: 024.37545223

• Website: https://einvoice.vn/