Kê khai hóa đơn theo phương pháp khấu trừ

1. Đối tượng khai thuế GTGT phương pháp khấu trừ

Tại Điều 12, Mục 2, Thông tư 219/2013/TT-BTC, Bộ Tài chính đã quy định các đối tượng phải áp dụng phương pháp khai thuế khấu trừ bao gồm:

– Các đơn vị kinh doanh thực hiện đầy đủ chế độ kế toán, hóa đơn, chứng từ theo quy định của pháp luật về kế toán, hóa đơn, chứng từ. Cụ thể:

>> Tham khảo: Hóa đơn điện tử.

Các kinh doanh đang hoạt động có doanh thu hàng năm từ bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ từ một tỷ đồng trở lên và thực hiện đầy đủ chế độ kế toán, hóa đơn, chứng từ theo quy định của pháp luật;

• Các kinh doanh đăng ký tự nguyện áp dụng phương pháp khấu trừ thuế;

• Các tổ chức, cá nhân nước ngoài cung cấp hàng hóa, dịch vụ để tiến hành hoạt động tìm kiếm, thăm dò, phát triển và khai thác dầu, khí.

Trường hợp này sẽ do bên Việt Nam kê khai khấu trừ nộp thay.

– Các đơn vị kinh doanh có doanh thu hàng năm đạt từ 01 tỷ đồng trở lên;

– Các đơn vị kinh doanh đăng ký tự nguyện áp dụng khai thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ. Theo đúng quy định tại Khoản 3, Điều 12 của Thông tư 219/2013/TT-BTC.

>> Có thể bạn quan tâm: Báo giá hóa đơn điện tử.

2. Cách tính thuế GTGT phương pháp trực tiếp

Cách tính thuế cũng chính là một trong những tiêu chí để phân biệt sự khác nhau giữa phương pháp kê khai thuế trực tiếp và khấu trừ

Khi tính thuế GTGT áp dụng phương pháp trực tiếp, kế toán doanh nghiệp sẽ áp dụng theo công thức sau:

Thuế GTGT phải nộp = Doanh thu x Tỷ lệ %

Trong đó:

– Doanh thu tính thuế GTGT được xác định là tổng số tiền bán hàng hóa, dịch vụ thực tế ghi trên hóa đơn bán hàng đối với hàng hóa, dịch vụ chịu thuế GTGT bao gồm các khoản phụ thu, phí thu thêm mà cơ sở kinh doanh được hưởng.

– Tỷ lệ % để tính thuế GTGT trên doanh thu sẽ được xác định theo 04 mức: 1%, 2%, 3% và 5%, tùy từng hoạt động.

>> Tham khảo: Hướng dẫn xử lý trường hợp mất 3 liên hóa đơn đầu ra.

3. Cách tính thuế GTGT phương pháp khấu trừ

Khi tính thuế GTGT áp dụng phương pháp khấu trừ, kế toán doanh nghiệp phải áp dụng theo công thức bên dưới:

Thuế GTGT phải nộp = Số thuế GTGT đầu ra – Số thuế GTGT đầu vào được khấu trừ

Trong đó:

– Số thuế GTGT đầu ra sẽ bằng tổng số thuế GTGT của hàng hóa, dịch vụ ghi trên hóa đơn GTGT;

– Số thuế GTGT đầu vào sẽ bằng tổng số thuế GTGT ghi trên hóa đơn GTGT mua hàng hóa, dịch vụ, có bao gồm cả tài sản cố định, được dùng cho sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ chịu thuế GTGT; số thuế GTGT ghi trên chứng từ nộp thuế của hàng hóa nhập khẩu hoặc chứng từ nộp thuế GTGT thay cho phía nước ngoài.

Chi tiết hơn kế toán doanh nghiệp có thể tham khảo tại Khoản 5, Điều 12, Thông tư 219/2013/TT-BTC.

>> Tham khảo: Tra cứu hóa đơn, Tra cứu hóa đơn điện tử.

Kết luận

Mọi thắc mắc về hóa đơn điện tử hoặc muốn được tư vấn về phần mềm hóa đơn điện tử E-invoice hoàn toàn miễn phí, Quý doanh nghiệp vui lòng liên hệ:

CÔNG TY PHÁT TRIỂN CÔNG NGHỆ THÁI SƠN

• Địa chỉ: Số 15 Đặng Thùy Trâm – Cầu Giấy – Hà Nội

• Tổng đài HTKH: 1900 4767 – 1900 4768

• Tel : 024.37545222

• Fax: 024.37545223

• Website: https://einvoice.vn/