Kinh doanh online tính thuế TNCN thế nào?

Thuế thu nhập cá nhân (TNCN) đối với hoạt động kinh doanh online, đặc biệt trên các nền tảng thương mại điện tử (TMĐT) như Shopee, Lazada, TikTok Shop, hoặc mạng xã hội như Facebook, đang ngày càng được chú trọng tại Việt Nam.

Với sự bùng nổ của kinh doanh trực tuyến, các quy định về thuế TNCN được cập nhật qua Luật Thuế TNCN 2007 (sửa đổi, bổ sung 2012, 2014), Thông tư 40/2021/TT-BTC, Thông tư 100/2021/TT-BTC, và đặc biệt là Luật 56/2024/QH15 (hiệu lực từ 01/01/2025).

1. Kinh Doanh Online Và Thuế TNCN

Kinh doanh online là hoạt động bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ qua các nền tảng số như sàn TMĐT, mạng xã hội, website, hoặc ứng dụng. Các hình thức phổ biến bao gồm:

• Bán hàng qua Shopee, Lazada, Tiki.

• Kinh doanh trên mạng xã hội (Facebook, Instagram, TikTok).

• Cung cấp dịch vụ số (livestream bán hàng, quảng cáo, nội dung).

• Kinh doanh qua website cá nhân hoặc ứng dụng tự phát triển.

Theo Luật Thuế TNCN 2007, thu nhập từ kinh doanh online được coi là thu nhập từ kinh doanh, chịu thuế TNCN nếu vượt ngưỡng miễn thuế. Từ 01/01/2025, Luật 56/2024/QH15 đã đưa ra các quy định chặt chẽ hơn, yêu cầu sàn TMĐT khấu trừ và nộp thuế thay cho cá nhân kinh doanh.

>> Tham khảo: Thu hồi hóa đơn điện tử có được hay không?

2. Đối Tượng Chịu Thuế TNCN Từ Kinh Doanh Online

Đối tượng chịu thuế TNCN từ kinh doanh online bao gồm:

• Cá nhân cư trú: Người có mặt tại Việt Nam ≥ 183 ngày/năm hoặc có nơi ở thường xuyên, chịu thuế TNCN trên thu nhập toàn cầu từ kinh doanh online.

• Cá nhân không cư trú: Người nước ngoài hoặc cá nhân không đáp ứng điều kiện cư trú, chỉ chịu thuế TNCN trên thu nhập phát sinh tại Việt Nam.

• Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh: Đăng ký thuế hoặc không đăng ký nhưng có doanh thu từ hoạt động kinh doanh online.

Miễn thuế: Theo Luật 56/2024/QH15, từ 01/01/2026, cá nhân/hộ kinh doanh có doanh thu dưới 200 triệu đồng/năm (tăng từ mức cũ 100 triệu đồng) được miễn thuế TNCN và thuế GTGT. Năm 2025, ngưỡng miễn thuế vẫn là 100 triệu đồng, trừ một số trường hợp áp dụng sớm.

>> Tham khảo: Hóa đơn điện tử; Báo giá hóa đơn điện tử.

3. Các Khoản Thu Nhập Chịu Thuế TNCN

Thu nhập từ kinh doanh online chịu thuế TNCN bao gồm:

• Doanh thu bán hàng hóa: Tiền từ bán sản phẩm qua sàn TMĐT, mạng xã hội, hoặc website.

• Thu nhập từ dịch vụ: Phí quảng cáo, livestream, hoặc dịch vụ số khác.

• Thu nhập từ nội dung số: Tiền từ YouTube, TikTok, hoặc các nền tảng trả phí cho nội dung.

• Thu nhập từ hợp đồng ủy quyền: Cá nhân ủy quyền cho sàn TMĐT hoặc đối tác thu hộ doanh thu.

Thu nhập miễn thuế:

• Doanh thu dưới 200 triệu đồng/năm (từ 2026).

• Thu nhập từ hoạt động nông nghiệp, thủy sản không chế biến (ví dụ: bán nông sản trực tiếp qua mạng).

>> Tham khảo: Cá nhân kinh doanh dự kiến chịu thuế suất 17% từ năm 2026.

4. Cách Tính Thuế TNCN Cho Kinh Doanh Online

Cách tính thuế TNCN phụ thuộc vào phương pháp kê khai mà cá nhân/hộ kinh doanh áp dụng: phương pháp khoán hoặc phương pháp kê khai.

4.1. Phương pháp khoán

• Áp dụng cho: Hộ/cá nhân kinh doanh online không có hóa đơn GTGT, doanh thu dưới 1 tỷ đồng/năm.

• Cách tính: Thuế TNCN = Doanh thu × Tỷ lệ thuế TNCN (theo Thông tư 40/2021/TT-BTC):

  • Bán lẻ, thương mại: 0,5% (bao gồm bán hàng qua Shopee, Lazada).

  • Dịch vụ (livestream, quảng cáo): 2%.

  • Sản xuất, chế biến: 1%.

• Ví dụ: Anh A bán quần áo trên Shopee, doanh thu 500 triệu đồng/năm.
  Thuế TNCN = 500 × 0,5% = 2,5 triệu đồng/năm.

• Miễn thuế: Nếu doanh thu ≤ 200 triệu đồng/năm (từ 2026), anh A không phải nộp thuế.

>> Tham khảo: Tra cứu hóa đơn; Tra cứu hóa đơn điện tử.

4.2. Phương pháp kê khai

• Áp dụng cho: Cá nhân kinh doanh online có sổ sách kế toán, xuất hóa đơn GTGT, hoặc tự nguyện đăng ký.

• Cách tính: Thuế TNCN = (Doanh thu - Chi phí hợp lệ - Giảm trừ) × Thuế suất lũy tiến (5%-35%).

  • Giảm trừ: Bao gồm giảm trừ gia cảnh (11 triệu đồng/tháng cho bản thân, 4,4 triệu đồng/tháng/người phụ thuộc) và bảo hiểm bắt buộc.

  • Thuế suất: Áp dụng biểu thuế lũy tiến từng phần nếu là cá nhân cư trú; 1% trên doanh thu nếu không cư trú.

• Ví dụ: Chị B livestream bán hàng, doanh thu 1 tỷ đồng/năm, chi phí hợp lệ 600 triệu đồng, giảm trừ gia cảnh 132 triệu đồng (bản thân, không người phụ thuộc).
  Thu nhập tính thuế = 1.000 - 600 - 132 = 268 triệu đồng/năm.
  Thuế TNCN (theo biểu lũy tiến):

  • 60 triệu đầu: 60 × 5% = 3 triệu.

  • 60-120 triệu: 60 × 10% = 6 triệu.

  • 120-216 triệu: 96 × 15% = 14,4 triệu.

  • 216-268 triệu: 52 × 20% = 10,4 triệu.
    Tổng thuế = 3 + 6 + 14,4 + 10,4 = 33,8 triệu đồng/năm.

>> Tham khảo: Các phương pháp kê khai thuế GTGT.

4.3. Cá nhân không cư trú

• Thuế TNCN = Doanh thu × 1% (bán hàng) hoặc 2% (dịch vụ), không được giảm trừ gia cảnh.

• Ví dụ: Một người nước ngoài bán hàng qua TikTok Shop, doanh thu 100 triệu đồng/tháng.
  Thuế TNCN = 100 × 1% = 1 triệu đồng/tháng.

5. Kê Khai Và Nộp Thuế TNCN Kinh Doanh Online

5.1. Phương pháp khoán

• Kê khai: Nộp tờ khai thuế TNCN (mẫu 01/CNKD) theo quý, trước ngày 30 của tháng đầu quý sau (ví dụ: quý 3/2025 nộp trước 30/10/2025).

• Nộp thuế: Qua cổng eTax (etax.gdt.gov.vn), ngân hàng, hoặc kho bạc.

• Sàn TMĐT khấu trừ: Từ 01/01/2025, sàn TMĐT phải khấu trừ và nộp thuế thay cho cá nhân (Luật 56/2024/QH15). Cá nhân nhận chứng từ khấu trừ thuế TNCN từ sàn.

>> Tham khảo: Thủ tục phát hành hóa đơn điện tử.

5.2. Phương pháp kê khai

• Kê khai: Nộp tờ khai thuế TNCN (mẫu 02/QTT-TNCN) hàng năm, trước 31/03 năm sau. Nếu có thu nhập từ nhiều nguồn, quyết toán để tính tổng thuế.

• Nộp thuế: Trước thời hạn kê khai, qua eTax hoặc ngân hàng.

• Hóa đơn điện tử: Cá nhân phải xuất hóa đơn GTGT cho khách hàng, sử dụng chữ ký số (bắt buộc từ 01/06/2025, Nghị định 70/2025/NĐ-CP).

5.3. Quy trình kê khai qua eTax

• Đăng ký mã số thuế (MST) với cơ quan thuế.

• Truy cập etax.gdt.gov.vn, đăng nhập bằng MST và chữ ký số.

• Lập tờ khai (mẫu 01/CNKD hoặc 02/QTT-TNCN) bằng phần mềm HTKK.

• Nộp tờ khai và thuế (nếu có) trước thời hạn.

• Lưu trữ chứng từ khấu trừ, hóa đơn điện tử trong 10 năm.

Kết luận

Mọi thắc mắc hay muốn được tư vấn muốn được tư vấn về phần mềm hóa đơn điện tử E-invoice hoàn toàn miễn phí, Quý doanh nghiệp vui lòng liên hệ:

CÔNG TY PHÁT TRIỂN CÔNG NGHỆ THÁI SƠN

• Địa chỉ: Số 15 Đặng Thùy Trâm – Cầu Giấy – Hà Nội

• Tổng đài HTKH: 1900 4767 – 1900 4768

• Tel : 024.37545222

• Fax: 024.37545223

• Website: https://einvoice.vn/