Những sổ sách cần in khi quyết toán thuế TNDN

1. Thời hạn nộp quyết toán thuế

Thông thường, các doanh nghiệp sẽ phải tiến hành khai thuế môn bài 1 lần/năm. Các đơn vị mới hoạt động kinh doanh sẽ phải khai thuế môn bài chậm nhất vào ngày cuối cùng của tháng bắt đầu hoạt động sản xuất kinh doanh.

Ví dụ: Công ty A thành lập ngày 15/01/2019 (theo ngày trên giấy phép kinh doanh). Thời điểm công ty A phải khai và nộp thuế môn bài chậm nhất là vào ngày 31/01/2019.

Trường hợp đơn vị kinh doanh mới thành lập cơ sở kinh doanh nhưng chưa hoạt động sản xuất thì phải khai lệ phí môn bài trong 30 ngày, tính từ ngày được cấp giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh, hoặc ngày cấp giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh, hoặc ngày cấp giấy chứng nhận đăng ký hoạt động cho nhanh hay ngày ban hành văn bản phê duyệt chủ trương đầu tư.

>> Tham khảo: Hóa đơn điện tử, Báo giá hóa đơn điện tử.

Thực tế, các doanh nghiệp chỉ cần khai thuế môn bài duy nhất 01 lần khi mới hoạt động sản xuất kinh doanh. Do đó, các doanh nghiệp đang hoạt động, sản xuất kinh doanh không cần phải khai thuế môn bài nữa mà chỉ phải nộp thuế môn bài mà thôi.

Thời hạn nộp thuế môn bài với các doanh nghiệp đang hoạt động sẽ là chậm nhất vào ngày 30/01 của năm tiếp sau đó.

Đối với các doanh nghiệp đang hoạt động nhưng có thay đổi vốn điều lệ và vốn đầu tư thì cũng không cần phải nộp lại hồ sơ khai lệ phí môn bài.

Lưu ý rằng:

– Trường hợp doanh nghiệp có đơn vị phụ thuộc (chi nhánh, văn phòng đại diện, địa chỉ kinh doanh) kinh doanh cùng địa phương cấp tính thì doanh nghiệp chỉ cần nộp tờ khai thuế môn bài cho cơ quan quản lý DN.

– Trường hợp DN có đơn vị phụ thuộc ở khác tỉnh thì đơn vị phụ thuộc đơn vị này phải nộp tờ khai thuế môn bài của mình cho cơ quan thuế quản lý trực tiếp.

>> Tham khảo: Hướng dẫn quyết toán thuế TNCN.

2. Sổ sách cần in khi quyết toán thuế

Căn cứ vào quy định hiện hành thì trước khi quyết toán thuế, kế toán cần phải đi in trước những sổ sách sau:

– Sổ nhật ký chung của DN;

– Sổ nhật ký bán hàng của DN;

– Sổ nhật ký mua hàng của DN;

– Sổ nhật ký chi tiền của DN;

– Số nhật ký thu tiền của DN;

– Sổ chi tiết công nợ phải thu của tất cả các khách hàng;

– Sổ chi tiết công nợ phải trả của tất cả các nhà cung cấp;

– Toàn bộ các biên bản xác nhận công nợ của từng đối tượng (nếu có) cuối năm;

– Sổ quỹ tiền mặt và sổ chi tiết ngân hàng;

>> Tham khảo: Tra cứu hóa đơn, Tra cứu hóa đơn điện tử.

– Sổ cái các tài khoản: 131, 331, 111, 112, 152, 153, 154, 155, 211, 214,…621, 622, 627, 641, 642,…Tùy theo doanh nghiệp sử dụng quyết định 48 hoặc 15;

– Sổ tổng hợp về tình hình tăng giảm tài sản cố định;

– Sổ tổng hợp về tình hình tăng giảm công cụ dụng cụ;

– Sổ khấu hao tài sản cố định;

– Sổ khấu hao công cụ dụng cụ;

– Thẻ kho/ sổ chi tiết vật tư;

– Bảng tổng hợp nhập xuất tồn từng kho;

– Toàn bộ chứng từ đã nhập đều phải in ra ký (đầy đủ chữ ký).

Ngoài ra, kế toán khi in các sổ sách phục vụ mục đích quyết toán thuế cũng cần lưu ý rằng: số thứ tự của các phiếu phải được đánh và sắp xếp một cách tuần tự, đúng quy định.

Kết luận

Mọi thắc mắc về hóa đơn điện tử hay muốn được tư vấn về phần mềm hóa đơn điện tử E-invoice miễn phí, Quý doanh nghiệp vui lòng liên hệ:

CÔNG TY PHÁT TRIỂN CÔNG NGHỆ THÁI SƠN

• Địa chỉ: Số 15 Đặng Thùy Trâm – Cầu Giấy – Hà Nội

• Tổng đài HTKH: 1900 4767 – 1900 4768

• Tel: 024.37545222

• Fax: 024.37545223

• Website: https://einvoice.vn/