Thời gian thực hiện quyết toán thuế và sổ sách cần in

Căn cứ vào Điều 5 của Nghị định số 139/2016/NĐ-CP, Chính Phủ đã quy định chi tiết về thời gian khai và hạn nộp thuế môn bài như sau:

Các đơn vị kinh doanh thuộc đối tượng phải nộp thuế môn bài phải tiến hành khai lệ phí môn bài một lần khi mới ra hoạt động kinh doanh, chậm nhất vào ngày cuối cùng của tháng bắt đầu hoạt động sản xuất kinh doanh.

>> Tham khảo: Nguyên tắc lập hóa đơn bán hàng.

Trường hợp người nộp lệ phí môn bài mới thành lập cơ sở kinh doanh nhưng chưa hoạt động sản xuất kinh doanh thì phải tiến hành quyết toán lệ phí môn bài trong thời hạn tối đa 30 ngày, tính từ ngày được cấp giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh hoặc ngày cấp giấy chứng nhận đăng ký đầu tư và đăng ký thuế.

Thời hạn nộp lệ phí môn bài áp dụng chậm nhất vào ngày 30/1 hàng năm. Riêng các đơn vị kinh doanh mới ra hoạt động sản xuất kinh doanh hoặc mới thành lập cơ sở kinh doanh thì thời hạn áp dụng chậm nhất vào ngày cuối cùng của thời hạn nộp hồ sơ khai lệ phí môn bài.

Hiện nay, quy định thời hạn quyết toán thuế GTGT, TNCN, TNDN và báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn được áp dụng theo tháng, quý, năm hoặc theo từng lần phát sinh đối với tùy loại doanh nghiệp.

>> Tham khảo: Hóa đơn điện tử, Báo giáo hóa đơn điện tử.

Thông thường, thời hạn nộp tờ khai quyết toán các loại thuế trên được quy định như sau:

Theo tháng: Chậm nhất vào ngày 20 của tháng liền kề sau đó. Ví dụ: Công ty A quyết toán thuế GTGT tháng 8/2020 thì thời hạn nộp tờ khai sẽ là vào 20/9/2020.

Theo quý: Chậm nhất vào ngày 30 của tháng đầu tiên trong quý sau. Ví dụ: Công ty A quyết toán thuế GTGT quý 2/2020 thì thời hạn nộp tờ khai quyết toán thuế GTGT chậm nhất là vào 30/7/2020.

Theo năm: Chậm nhất vào ngày thứ 30 của tháng đầu tiên trong năm liền kề.

>> Tham khảo: Thuế TNCN bán hàng online kê khai và nộp thuế thế nào?

Theo từng lần phát sinh: Chậm nhất vào ngày thứ 10, tính từ ngày phát sinh.

Lưu ý rằng: Hàng năm, hầu hết các đơn vị kinh doanh đều phải nộp hồ sơ quyết toán thuế năm lên cơ quan thuế. Hồ sơ bao gồm: Tờ khai quyết toán thuế TNDN, TNCN, Báo cáo tài chính và các phụ lục đi kèm.

Thời hạn quyết toán chậm nhất vào ngày thứ 90 – tính từ ngày kết thúc năm dương lịch hoặc năm tài chính.

Riêng các DN chia tách, sáp nhật, chuyển đổi hình thức sở hữu, giải thể, chấm dứt hoạt động kinh doanh thì hồ sơ quyết toán thuế năm phải nộp chậm nhất vào ngày thứ 45, tình từ ngày có quyết định chính thức.

>> Tham khảo: Tra cứu hóa đơn, Tra cứu hóa đơn điện tử.

Hiện nay, quyết toán thuế cần in những sổ sách gì đang là thắc mắc của không ít kế toán doanh nghiệp.

Căn cứ vào quy định hiện hành thì trước khi quyết toán thuế, kế toán cần phải đi in trước những sổ sách sau:

– Sổ nhật ký chung của DN;

– Sổ nhật ký bán hàng của DN;

– Sổ nhật ký mua hàng của DN;

– Sổ nhật ký chi tiền của DN;

– Số nhật ký thu tiền của DN;

– Sổ chi tiết công nợ phải thu của tất cả các khách hàng;

– Sổ chi tiết công nợ phải trả của tất cả các nhà cung cấp;

– Toàn bộ các biên bản xác nhận công nợ của từng đối tượng (nếu có) cuối năm;

– Sổ quỹ tiền mặt và sổ chi tiết ngân hàng;

– Sổ cái các tài khoản: 131, 331, 111, 112, 152, 153, 154, 155, 211, 214,…621, 622, 627, 641, 642,…Tùy theo doanh nghiệp sử dụng quyết định 48 hoặc 15;

>> Tham khảo: Thời hạn kê khai và nộp thuế môn bài được quy định thế nào?

– Sổ tổng hợp về tình hình tăng giảm tài sản cố định;

– Sổ tổng hợp về tình hình tăng giảm công cụ dụng cụ;

– Sổ khấu hao tài sản cố định;

– Sổ khấu hao công cụ dụng cụ;

– Thẻ kho/ sổ chi tiết vật tư;

– Bảng tổng hợp nhập xuất tồn từng kho;

– Toàn bộ chứng từ đã nhập đều phải in ra ký (đầy đủ chữ ký).

Ngoài ra, kế toán khi in các sổ sách phục vụ mục đích quyết toán thuế cũng cần lưu ý rằng: số thứ tự của các phiếu phải được đánh và sắp xếp một cách tuần tự, đúng quy định.

Kết luận

Mọi thắc mắc hay muốn được tư vấn muốn được tư vấn về phần mềm hóa đơn điện tử E-invoice hoàn toàn miễn phí, Quý doanh nghiệp vui lòng liên hệ:

CÔNG TY PHÁT TRIỂN CÔNG NGHỆ THÁI SƠN

• Địa chỉ: Số 15 Đặng Thùy Trâm – Cầu Giấy – Hà Nội

• Tổng đài HTKH: 1900 4767 – 1900 4768

• Tel : 024.37545222

• Fax: 024.37545223

• Website: https://einvoice.vn/