Adóhatósági ellenőrzési adatszolgáltatás

Általános tudnivalók

A számla és a nyugta adóigazgatási azonosításáról, valamint az elektronikus formában megőrzött számlák adóhatósági ellenőrzéséről szóló 23/2014. (VI. 30.) NGM rendelet (továbbiakban: Rendelet) 2016. január 1-jétől hatályos 11/A. §-a értelmében a számlázó programnak olyan önálló, de a programba beépített, „adóhatósági ellenőrzési adatszolgáltatás” elnevezésű funkcióval kell rendelkeznie, amelynek elindításával adatexport végezhető

a) a kezdő és záró dátum (év, hónap, nap) megadásával meghatározható időszakban kibocsátott, illetve

b) a kezdő és a záró számlasorszám megadásával meghatározható sorszámtartományba tartozó számlákra.

A Rendelet 3. melléklete szerinti XSD séma azt az egységes adatszerkezetet határozza meg, amelyben a kiállított számlákban szerepeltetett adatok az adatexport során szolgáltatandóak.

Az adózónál a számlázó program „adóhatósági ellenőrzési adatszolgáltatás” funkciójának alkalmazásával megvalósuló adatexportra csak eseti jelleggel, adóhatósági ellenőrzés keretében kerül sor. Az adatszolgáltatás Rendelet szerinti, megfelelő tartalommal és szerkezetben történő teljesítése azon ellenőrzött adóalany felelőssége, akinek (amelynek) a nevében a számlát kiállítják.

Az adatszolgáltatást a számlázó program alkalmazásával kiállított számlák (ideértve a módosító és az érvénytelenítő számlákat is) tekintetében kell teljesíteni. A szolgáltatandó adatok köre nem bővebb az előállított számlákon ténylegesen feltüntetett adatoknál.

A gyakorlat bizonyos esetekben megköveteli – például akkor, ha az exportált adatállomány rendkívül nagyméretű – a Rendelet pedig kifejezetten nem tiltja, hogy az „adóhatósági ellenőrzési adatszolgáltatás” több fájlra darabolja a szolgáltatandó adatokat. Az adatszolgáltatásra kötelezett adózó felelőssége, hogy a részletekben végrehajtott adatszolgáltatás teljes körű legyen és megfeleljen az előírásoknak.

A 2016. január 1-jét megelőzően kiállított számlák tekintetében a számlázó programnak nem kötelező az adatexportot biztosítani. Ezzel együtt a 2016. január 1-jén vagy azt követően kiállított, de egy korábbi számlát módosító, érvénytelenítő számla vonatkozásában az adatexportot már biztosítani kell.

A funkció leírása

P1 rendszerben az Adóhatósági ellenőrzési adatszolgáltatás funkció a NAV menüből érhető el.

A funkcióval megegyező nevű menüpont kiválasztását követően megnyílik az Adóhatósági ellenőrzési adatszolgáltatás ablak, ahol az ellenőrzés adattartalmának megfelelő adatok megadást követően az OK gomb megnyomása után elindítható a Rendeletben előírt formátumú adatexport.

Kötelezően töltendő mezők: Teljesítési dátum; Folyószámla típus; Év.

FONTOS: A számla lekérdezés teljesítési dátuma szerinti főkönyvi évbe kell belépni.

A lekérdezés folyószámla típusonként tehető meg, ki kell választani hogy forintos (V/N) vagy devizás (E/N) számlákat kívánunk az állományba tenni.

Év választásakor a számlázás évét (sorszámosztó év) kell megadni.

Adatmezők

Teljesítés dátuma: A vevő számla adatok teljesítési dátum szerinti lekérdezésére, annak a főkönyvi évnek a napjai adhatók meg, amelybe be vagyunk lépve

Számla kelte: A vevő számla adatok számla kelte szerinti lekérdezésére

Alfajta: Forintos (pl.: V/N) vagy devizás (pl.: E/N), Folyószámla típus és altípus szerinti lekérdezésre

Év: A számlázás évének kiválasztására

Sorszám: Számla sorszám tartomány az adatexporthoz

Partner: Egy adott partner számláinak kigyűjtéséhez

Példa

Az adóhatóság a 2019-es teljesítésű vevő számláinkról kér adatot, ilyen számlák a 2019-es és a 2020-as évben egyaránt kiállításra kerültek. Ezt az adatot több lekérdezéssel tudjuk elkészíteni.

A 2019-ben és 2020-ban kiállított 2019.évi teljesítésű idejű számlák lekérdezéséhez bejelentkezéskor a 2019-es főkönyvi évet kiválasztva kell belépni P1-be.

• 1.lekérdezés:
  Teljesítési dátumhoz beírjuk 2019.01.01 – 2019.12.31 intervallumot.
  Alfajtának megadjuk V/N-t a forintban készült számlák lekérdezéséhez.
  Évnek megadjuk: 2019-et

• 2.lekérdezés:
  Teljesítési dátumhoz beírjuk 2019.01.01 – 2019.12.31 intervallumot.
  Alfajtának megadjuk V/N-t a forintban készült számlák lekérdezéséhez.
  Évnek megadjuk: 2020-at

• 3.lekérdezés:
  Teljesítési dátumhoz beírjuk 2019.01.01 – 2019.12.31 intervallumot.
  Alfajtának megadjuk E/N-t a devizában készült számlák lekérdezéséhez.
  Évnek megadjuk: 2019-et

• 4.lekérdezés:
  Teljesítési dátumhoz beírjuk 2019.01.01 – 2019.12.31 intervallumot.
  Alfajtának megadjuk E/N-t a devizában készült számlák lekérdezéséhez.
  Évnek megadjuk: 2020-at