Korrekciós bizonylat

Áfa korrekciós bizonylat rögzítése több okból is szükséges lehet, pl. devizában kiállított számlák Áfa árfolyam különbözete, import beszerzés után visszaigényelhető Áfa könyvelése, a fordított adózás szabályai szerint kiállított számla befogadása esetén.

Adóköteles vagy adómentes tevékenységünk meghatározza, hogy beszerzéseink, vásárlásaink Áfa tartalma levonható, részben levonható, illetve le nem vonható-e. Ha cégünknél a beszerzés teljes egészében adóköteles tevékenység végzése érdekében történt, a bekerülési (beszerzési) értéknek nem része a levonható előzetesen felszámított Áfa. Amennyiben a beszerzés részben adóköteles, részben adómentes tevékenység végzése érdekében történt, a számviteli törvény egyértelmű szabályt ad az ellenérték (az áfatörvény szóhasználata szerint árbevétel) alapú arányosításra. Eszerint a bekerülési (beszerzési) értéknek nem része az ellenérték arányában megosztott előzetesen felszámított általános forgalmi adó le nem vonható hányada, és így azt az egyéb ráfordítások között kell elszámolni.
A szállítói Áfá-nak csak úgynevezett levonási hányaddal számított értéke igényelhető vissza. Áfa arányosításnál úgy kapjuk meg a ténylegesen levonható részt, hogy az előzetesen levonható összegét megszorozzuk a levonási hányaddal:

Levonási hányad = adóköteles értékesítések adó nélkül / adóköteles értékesítés adó nélkül + adómentes értékesítés.

Ha tárgyi eszközünket a figyelési időszakban értékesítjük, illetve az állományból egyéb jogcímen kivonjuk, akkor vagy befizetési kötelezettségünk vagy levonási jogunk keletkezik attól függően, hogy az értékesítésünket terheli-e adó vagy sem. Ha az értékesítéskori korrekció eredményeképpen még fizetendő Áfa keletkezik, akkor azt a számviteli elszámolásban egyéb ráfordításként kell kimutatni. Ha a korrekció végén levonható Áfa keletkezik, azt a számvitelben egyéb bevételként kell szerepeltetni.

Korrekciós bizonylat tétel adatlap felépítése

A bizonylat tétel blokkból, egy kiválasztott soron állva megnyitható annak tétel adatlapja

A korrekciós bizonylat fej blokk adatmezői és leírásuk

Bizonylatszám: Bizonylat típus mindig „AF” (áfa korrekció), az altípus pedig „K” (kézi korrekció). Első tagja a könyvelési év, utolsó tagja az éveb belüli sorszám. Formátum: ÉÉÉÉ/AF/K/SORSZÁM

Könyvelés dátuma: Alapértelmezésben az aktuális dátumot kínálja fel a rendszer.

Főkönyvi időszak: Bizonylat melyik főkönyvi időszakra vonatkozik.

Státusz: Normál, sztornózott vagy sztornó bizonylatról van-e szó. Új felvitelénél mindig "normál" az alapértelmezett. Sztornózni csak "normál" bizonylatot lehet, a sztornózás eredményeképp létrejön egy, az eredetivel ellentétes előjelű "sztornó" bizonylat a "normál" státusz pedig "sztornózott" lesz.

Áfa érv. dátuma: Áfa kategória melyik naptári napon érvényes kulcsa lett alkalmazva.

Áfa időszak: Alapértelmezésben a főkönyvi időszakhoz tartozó áfa időszakot kínálja fel.

Megjegyzés: Bizonylathoz fűzendő bármilyen egyéb megjegyzés.

Eredeti számla: Partner rendszeréből származó számlaszám. A számla kiválasztása után automatikusan kitöltődik.

Partner: Partner akinek a szállító/vevő számlájához készül a korrekciós bizonylat. A kitöltésével elérhetővé válik a számla mező listás keresése (F5 gomb) ami a partner folyószámláira szűkíti a listát.

Számla: Szállító/vevő számla amelyhez a korrekciós bizonylat készül. A listás kereséshez szükséges a partner mező kitöltése.

Speciális nyomógombok

Könyvelési bizonylat: Áfa korrekciós bizonylathoz tartozó könyvelési bizonylat adatlapját jeleníti meg. Az áttekintő képernyőről is elérhető ez a funkció, ott az éppen kijelölt bizonylatra vonatkozik.

Sztornó: Egy meglévő Áfa korrekciós bizonylaton végrehajt egy sztornózást, elkészítve a sztornó bizonylatot is. A sztornózandó bizonylat és sztornó bizonylat blokkok csak ebben az esetben jelennek meg.

Korrekció bizonylat tétel adatlap mezői és leírásuk

Csak normál bizonylatok esetében van lehetőség (és kötelező is egyben) a bizonylathoz tételeket rögzíteni.

Tétel típus: A tétel típus kiválasztása meghatározza a főkönyvi számokat. A tétel típusok előre paraméterezett, gyakran használt könyvelési szabályok, melyek felületről nem szerkeszthetők. Tétel típus kiválasztása nélkül is rögzíthető korrekciós bizonylat tétel. A tétel típus határozza meg a könyveléskor használt Áfa típust és főkönyvi számokat. A paraméterezéssel kapcsolatban vegye fel a kapcsolatot a fejlesztővel.

Áfa típus: A tétel típushoz rendelt érvényes Áfa típusa. Utal az Áfa visszaigényelhetőségére.

Áfa kategória: A tételre érvényes Áfa kategóriája. Meghatározza az Áfa kulcsot.

Kulcs: Az Áfa kulcsa. Automatikusan kitöltődik az Áfa kategória kiválasztásakor, a korrekciós bizonylat fej adatoknál megadott Áfa érvényességi dátum szerint érvényes Áfa kulccsal.

Adóalap: A tétel nettó, adózatlan értéke. Az adóalap beírásakor az Áfa kulcs figyelembevételével a rendszer kiszámolja az adó összegét. A számolt érték felülírható.

Adó: A tétel adója. Az adó beírásakor az Áfa kulcs figyelembevételével a rendszer kiszámolja az adóalap összegét. A számolt érték felülírható. A T/K könyvelés oldal függ a tétel típusban paraméterezett beállítástól.

Főkönyvi szám: A számla/ellenszámla főkönyvi száma. A tétel típus fogja meghatározni és annak kiválasztásával automatikusan kitöltődik.

Dim 1-9: A számlára/ellenszámlára vonatkozó egyes analitikák.