KK Könyvelés

A késedelmi kamatok bevételeit az egyéb bevételek között kell kimutatni, ha annak értékét pénzügyileg rendezték. A pénzügyi rendezés magába foglalja az utalást, készpénzes kifizetést, de annak tekinthető egy kompenzációs megállapodás szerinti rendezés is. Mindaddig, amíg a kötelezett a késedelmi kamatot nem egyenlítette ki a jogosultnál követelésként, egyéb bevételként nem mutatható ki. Ha a kötelezett mérlegkészítésig pénzügyileg rendezte a késedelmi kamat összegét, akkor az adott évi beszámolóban bevételek aktív időbeli elhatárolásaként mutatandó ki. A 0. számlaosztályban a mérlegen kívüli tételeket is ki kell mutatni, ide tartoznak a függő követelések is.

A függő követelések olyan pénzeszközre vagy egyéb eszközre vonatkozó, a mérleg fordulónapján fennálló követelések, melyeknek a mérlegtételenkénti szerepeltetése jövőbeni eseménytől függ. A késedelmi kamatok esetében a jövőbeni esemény azok pénzügyi rendezése. Tehát pénzügyi rendezésig a nullás számlaosztályon belül, mint „függő” követelésként történő nyilvántartásuk kötelező.

A Számviteli tv. értelmében a kiegészítő mellékletben a mérlegen kívüli tételek bemutatása abban az esetben kötelező, ha az ilyen tételekből származó kockázatok, vagy előnyök lényegesek, és bemutatásuk szükséges a vállalkozó pénzügyi helyzetének megítéléséhez.

A késedelmi kamat könyvelése

Fentiek megfelelő kezeléséhez a számlatükör a 0. számlaosztályában szükséges pl. egy 0311 és egy 096 főkönyvi szám létrehozása és ezek könyvelési jogcímhez, könyvelési szabályhoz rendelése. A használt főkönyvi számok beállítása paraméterezési feladat.

A felgyűjtés könyvelés után a vevő késedelmi kamat folyószámla típuson (V/K és E/K) a késedelmi kamat tételek folyószámla könyvelése megtörténik a 0. számlaosztályokon, ezzel kamat követelésünk nyilvántartása biztosítottá válik.

A Könyvelt státuszú felgyűjtés Összesítő füle a felgyűjtött késedelmi kamatokat listázza ki partnerenként. A sorok elején levő jelölőnégyzetek állapota háromféle lehet, ezek különböző jelentéssel bírnak:

• Bepipálva: A partner valamennyi felgyűjtött késedelmi kamat tétele könyvelésre került.

• Üres: A partner egyik felgyűjtött késedelmi kamat tétele sem került könyvelésre (partner szinten lett szerkesztve).

• Teli: A partner felgyűjtött késedelmi kamat tételei csak részben kerültek könyvelésre (partner tétel szinten szerkesztve lettek).

Késedelmi kamat pénzügyi teljesítés könyvelése

Késedelmi kamatot bevételként kimutatni könyvelésünkben csak annak pénzügyi rendezését követően lehet. A rendszerbe beépített könyvelési automatizmus segítségével, a késedelmi kamat folyószámla tétel banki vagy pénztári kiegyenlítésekor a hivatkozott folyószámla tétel (V/K és E/K) pénzügyileg rendezetté válik, egyúttal a könyvelési jogcímben megadott 96-os késedelmi kamat bevétel főkönyvi számon a kiegyenlítéssel megegyező összegű bevétel kerül könyvelésre, a folyószámla tételre hivatkozással.
A késedelmi folyószámla könyvelési tétel soraiban nemcsak a 0. számlaosztályon való előírás könyvelési sorai, hanem a pénzügyi rendezés könyvelése is megtekinthető.