מְתַווְּכִים – הַלְבָּנַת הוֹן בְּעִסְקָאוֹת דִּירוֹת

מְתַווְּכִים – הַלְבָּנַת הוֹן בְּעִסְקָאוֹת דִּירוֹת

ד"ר איתמר כוכבי עורך דין, רואה חשבון וכלכלן

הטכניון – הפקולטה להנדסת תעשייה וניהול, מרצה בקורסים "חשבונאות ניהולית מתקדמת" ו"בקרת עלויות" כ-30 שנה עד לחודש 10/2019.

מרצה מצטיין טכניוני – הצטיינות יתירה בהוראה לשנת תשע"ה סמסטר חורף.

מרצה מצטיין טכניוני – ראוי לשבח בהוראה לשנת התשע"ו.

אוניברסיטת חיפה – הפקולטה לניהול – מנהל עסקים, מרצה בקורסים "חשבונאות פיננסית" ו"עקרונות החשבונאות" לתואר MBA.

אוניברסיטת חיפה – הפקולטה למשפטים – מרצה בקורס "עקרונות החשבונאות וניתוח דוחות כספיים", לתואר מוסמך במשפטים LL.M עם התמחות במשפט עסקי מסחרי עד לחודש 05/2019.

מחבר הספר: "רווחה בעולם קפיטליסטי" Welfare in a Capitalist World, אשר יצא לאור בהוצאת ספריית גלובס.

ד"ר מהפקולטה למשפטים באוניברסיטת חיפה Dr. Faculty of Law, University of Haifa.

מתווכים יחויבו לדווח על עסקה של תושבי חוץ כמו עורכי דין ורואי חשבון

על מנת להגביר את הפיקוח על עסקאות הנדל"ן, פועלת הרשות לאיסור הלבנת הון בישראל, לבצע תיקון בחוק לאיסור הלבנת הון ולכלול את מתווכי הנדל"ן ברשימת נותני השרות הנדרשים לבצע פעולות לזיהוי הכסף. התיקון נועד להגביר את הפיקוח על ענף הנדל"ן, ולסייע במניעת הלבנת הון במערכת הנדל"ן בישראל.

בנושא הלבנת הון, ר' מאמר: ד"ר איתמר כוכבי, חוק איסור הלבנת הון – תיקון (הטלת חובות על נותן שירות עסקי – עורכי דין ורואי חשבון).

התיקון יתווסף, לתיקון 13 לחוק איסור הלבנת הון (הטלת חובות על נותן שירות עסקי), אשר אושר בכנסת ישראל ביום ה-30 ביולי 2014. התיקון מטיל חובה על עורכי-הדין ורואי-החשבון בלבד, לזיהוי ורישום פרטים של הלקוח כנותני שירות עסקי תוך שמירת רישומים בגין הפעולות אשר הם מבצעים. התיקון לחוק עוסק בהחלת משטר איסור הלבנת הון ומימון טרור על נותני שירות עסקי שהינם עורכי דין, רואי חשבון, בנקאים והעוסקים במסחר ביהלומים, זהב ובסחורות יקרות אחרות – לבצע פעולות לזיהוי השימוש בכסף המוכנס למערכת.

תיקון 13 בחוק איסור הלבנת הון (הטלת חובות על נותן שירות עסקי – עורכי דין ורואי חשבון), לא כלל: מתווכי נדל"ן, יועצי מס ועוסקים בשירותי נאמנות.

אם התיקון ייכנס לתוקף, מתווכי הנדל"ן, יידרשו להחזיק מידע לגבי זהות הלקוח שעבורו תיווכו בעסקה, (בדגש על עסקאות תושבי חוץ), תוך ניהול רישומים מסודרים אשר יאפשרו לבצע מעקב ולקבל מידע על כל עסקה שבוצעה, וכן לדווח על עסקאות המסתמנות כחריגות. עסקאות שבהן הרוכש הפוטנציאלי מעוניין לבצע ולהסתיר את העסקה "החשודה", במחיר הגבוה ממחיר השוק ללא היגיון כלכלי יחשבו כעסקאות חריגות. הבנקים חייבים ליישם את ההנחיות למניעת הלבנת הון, ולפיכך מחייבים את תושבי החוץ בהמצאת מסמכים המתאימים, המסבירים את מקורות הכספים. כמו כן, כבשאר הבנקים בעולם אף בישראל, הבנקים דורשים מכל תושב חוץ, אישור על תשלום המס במדינת תושבותו או במדינת המקור.

חוק איסור הלבנת הון, נחקק בישראל בשנת 2000 בהתאם להנחיות ה־FATF (Financial Action Task Force) – שהינו גוף בין-ממשלתי מוביל אשר הוקם בשנת 1989 על ידי מדינות ה-G7. מדובר בכוח משימה בינלאומי שמטרתו לפתח ולקדם מדיניות למאבק בהלבנת הון ומימון טרור, הן ברמה הלאומית והן ברמה הבינלאומית.

בשנת 2013 פירסם ה-FATF, דו"ח על ישראל בו ציין בין השאר, כי קיימות עבירות מס בישראל בסקטורים שלא נכללים בפיקוח כמו ענף הנדל"ן.

הלבנת הון תוך הסתרת כספי המזומן, באמצעות עסקאות נדל"ן והכנסתם למערכת הפיננסית, נפוצה בעולם ועתה גם בישראל.

קיימים מספר סימנים המעידים על הלבנת ההון ע"י עסקאות נדל"ן כגון:

1. ביצוע פעולה של לקוח עבור אדם אחר אשר לא ידוע מיהו אותו אדם אחר

2. רכישת נדל"ן עבור קרוב משפחה או עבור קרוב או עבור צד ג'.

3. רכישות נדל"ן במחיר גבוה ללא הגיון כלכלי ובתקופה קצרה.

4. הפקדת סכומים הקטנים מהסכומים הדורשים דיווח והעברת הכספים בהעברה בנקאית, לאחר שהוכנסו למערכת הבנקאית, לחברת הנדל"ן.

5. פיצול ההפקדות במזומן לצורך תשלומי משכנתא.

6. הפקדת סכום גבוה במיוחד, לצורך עסקת נדל"ן.

על כל אלה ועוד, תוכלו לשאול, עם יצירת הקשר עמנו למשרדנו, על פי הפרטים:

קריית הממשלה פל ים 7, חיפה, פל': 5443671- 050 טל: 8621350- 04,

פקס: 8621349- 04, e-mail: cpa-adv-itamar@bezeqint.net

להרחבה בנושא הלבנת הון וגילוי מרצון, ראה מאמרי בנושאים כדלהלן:

1. גילוי מרצון על נכסים והכנסות מחו"ל – ניסיון מוכח.

2. ארצות הברית – מלחמה במעלימי מס.

3. הַבַּנְקִים בְּיִשְׂרָאֵל יַעְבִירוּ מֵידָע לָרְשׁוּת הַמִּסִּים הַאֲמֵרִיקָאִית-הֶסְכֵּם לְחִלּוּפֵי מֵידָע 4. ארה"ב – אכיפת מס בינלאומית ויישום הוראות חקיקת פטקא,

. FATCA (Foreign Accounts Tax Compliance Act)

5. הצהרה על נכסים טופס שמספרו 5329+גילוי מרצון.

6. . גילוי מרצון חדש, אודות הכנסות מחו"ל ללא הליך פלילי – ניסיון מוכח.

7. גילוי מרצון בגין מלגות לימודים או מחקר בחו"ל ובישראל.

8. חשבונות בנק בחו"ל – HSBC, UBS – גילוי מרצון.

9. גילוי מרצון, פרס חדש-אנונימיות בהגשת הפנייה ובירור החבות ברשות המסים.

10. התכנית לגילוי מרצון – הנחיה לבנקים מטעם הפיקוח על הבנקים.

11. עבירות מס חמורות יוכרו כעבירות מקור להלבנת הון.

12. מִסְמְכֵי פָּנָמָה – מִקְלָט מֵרְשׁוּת הַמִּסִּים.

14. הַבַּנְקִים בחו"ל מְחַסְּלִים נִכְסֵי יִשְׂרְאֵלִים שֶׁלֹּא שִׁלְּמוּ מַס.

15. בַּנְק UBP הַשְׁוֵויצָרִי, מְחַסֵּל נִכְסֵי יִשְׂרְאֵלִים שֶׁלֹּא שִׁלְּמוּ מַס.

16. הַבַּנְקִים נִפְטָרִים מִלְּקוֹחוֹת מֵחֲשָׁשׁ לַחֲקִירוֹת בארה"ב.

17. צָרְפַת – יִשְׂרָאֵל, גִּלּוּי מֵרָצוֹן, תּוֹשָׁב חוֹזֵר.

18. שְׁוַויְץ, אַרְצוֹת הַבְּרִית – גִּלּוּי מֵרָצוֹן, מִקְלְטֵי מַס.

19. טוֹפֶס 5329 – רְשׁוּת הַמִּסִּים בְּיִשְׂרָאֵל – גִּלּוּי מֵרָצוֹן.

20. פָּנִיקָה בַַּבַּנְקִים בְּיִשְׂרָאֵל וּבַַבַּנְקִים בָּעוֹלָם, גִּלּוּי מֵרָצוֹן.

21. בַַּּנְקָאִים שְׁוֵויצָרִים עֵדֵי תְּבִיעָה נֶגֶד יִשְׂרְאֵלִים הֲמוּאְשָׁמִים בְּהַעְלָמַת מַס.

22. חילוט נכסים ומזומנים של מעלימי מס בישראל.

הערה: המידע המוצג במאמר הינו מידע כללי בלבד, ואין בו כדי להוות ייעוץ ו/או חוות דעת משפטית. המחבר ו/או המערכת אינם נושאים באחריות כלשהי כלפי הקוראים, ואלה נדרשים לקבל עצה מקצועית לפני כל פעולה המסתמכת על הדברים האמורים. רק הוראות החוק, הפסיקה או הוראות המוסד המטפל, מחייבות וקובעות. בכל מקרה בו נכתב לשון זכר הכוונה גם ללשון נקבה, וכן להיפך, אלא אם נאמר במפורש אחרת.

הכותב: ד"ר איתמר כוכבי, הינו מרצה בפקולטה הנדסת תעשייה וניהול בטכניון בחיפה כ-30 שנה, בקורסים חשבונאות ניהולית מתקדמת ובקרת עלויות עד לחודש 10/2019. כמו כן, מרצה באוניברסיטת חיפה, בפקולטה לניהול – מנהל עסקים, לתואר MBA, בקורס "עקרונות החשבונאות" וכן מרצה בפקולטה למשפטים - אוניברסיטת חיפה בקורס "עקרונות החשבונאות וניתוח דוחות כספיים", לתואר מוסמך במשפטים L.L.M עם התמחות במשפט עסקי מסחרי, עד לחודש 05/2019.

ד"ר מהפקולטה למשפטים באוניברסיטת חיפה. Dr. Faculty of Law, University of Haifa, ISRAEL.

במקצועו רואה חשבון וכלכלן (כ-30 שנה), וכן עורך דין ונוטריון. בעל משרד עריכת דין (רואה חשבון), בקריית הממשלה בחיפה. תחום התמחותו דיני מיסים, משפט מסחרי ודיני עבודה.

מחבר הספר: "רווחה בעולם קפיטליסטי" Welfare in a Capitalist World, אשר יצא לאור בהוצאת ספריית גלובס.

מיקום המשרד: קריית הממשלה פל ים 7, חיפה, טל: 8621350- 04, פקס: 8621349- 04, פל': 5443671- 050

e-mail: cpa-adv-itamar@bezeqint.net