01 - Какие расходы бизнеса можно списать с налогов - как можно уменьшить размер налогов

Эти расходы так и называются -

"признанные расходы" (хоцаот мукарот).

Далее мы приведем и другие термины с названиями на иврите.

Итак, понятие признанных расходов знакомо многим предпринимателям. Многие в курсе этих льгот и пользуются ими, но едва ли знают весь перечень.

Что такое признанные расходы (хоцаот мукарот)

Любой расход, необходимый для получения дохода и связанный с повседневной деятельностью предпринимателя, признается Налоговым управлением, - начиная с поездок и перелетов и заканчивая ремонтом компьютера, смартфона и обучением.

Многие из этих расходов попадают под определение признанных и уменьшают размер налогов в соответствии с законами.

Что такое уменьшение налогооблагаемой суммы (никуй мас)

Это – уменьшение суммы, с которой взимается налог. Соответственно уменьшается и сумма самого налога.

Возьмем предпринимателя, чей бизнес освобожден от уплаты НДС (осек патур) с годовым доходом 120 тысяч шекелей.

У него есть ряд расходов: например, купил для работы компьютер за 3000 шекелей, смартфон за 2200 шекелей и потратил на содержание офиса 3000 шекелей.

Компьютер уменьшил налогооблагаемую базу на 1000 шекелей, телефон – на 1100 шекелей, а офисные расходы (при предоставлении квитанций) признаются в полном объеме.

Итого налогом будет обложен годовой доход за вычетом 5100 шекелей (3000+1100+1000), то есть 114.900 шекелей.

Для определения окончательной суммы налога надо рассчитать ее в соответствии с налогооблагаемым доходом и вычесть из нее также 5832 шекеля за 2,25 льготных балла (некудот зикуй). Если льготных баллов больше, то вычет увеличится.

Подработка

Некоторые наемные работники в свободное время занимаются предпринимательством и подпадают под определение "освобожденных от НДС" (осек патур) или "разрешенных" (осек мурше) бизнесов.

Они также имеют право уменьшить налогооблагаемый доход. Есть особые льготы для наемных работников, но они проходят по иным статьям закона, и мы не будем их рассматривать.

Допустим, некто получает зарплату в размере 10.000 шекелей в месяц, а подработки в качестве предпринимателя приносят ему 5000.

При этом в ходе подработок есть расходы на офис, на компьютерные программы и на поддержание собственного сайта в размере 1500 шекелей. Это уменьшит облагаемый налогами заработок до 3500 шекелей.

Что вызывает подозрения у налоговиков

Чтобы Налоговое управление признало расходы, должно быть разумное соотношение их с доходами. Если предприниматель выручает в месяц 2000 шекелей и подает просьбу признать расходы в сумме, близкой к сумме доходов или даже больше, это вызовет подозрения у налоговых органов.

Конкретно:

как уменьшается налог от разных видов расходов

Разобраться с признаваемыми расходами нам поможет налоговый советник и бухгалтер Рафаэль Зейтуни.

Дом, машина и одежда

Многие предприниматели используют квартиру в качестве офиса. В таких случаях расчет льгот сложен, поскольку признается лишь часть расходов:

• Расходы на компьютер, Интернет и факс признаются в полном объеме.

• Электроэнергия и земельный налог (арнона) – 20-25% расходов.

• Взносы в домовой комитет и расходы на уборку – 20-25%.

• Стационарный телефон: если он используется только для работы, то расходы признаются в полном объеме, в противном случае - только частично, пропорционально доле деловых разговоров в счете за телефон. Оплата деловых звонков за границу признается в полном объеме. Поэтому желательно записывать все звонки за границу с указанием цели.

• Квартплата признается,

только если владелец квартиры платит с доходов от ее сдачи в аренду налог и выдает арендатору разрешение вычесть

из арендной платы подоходный налог и перечислить его в налоговое управление (никуй мас бе-макор). Но большинство арендодателей не заинтересованы в уплате налога и получают освобождение от него.

Если в договоре аренды указано, что квартира предназначена только для проживания, нельзя просить о признании расходов на ее съем, более того, такая просьба может завершиться иском со стороны владельца. То есть если вы намерены использовать квартиру для работы, надо это оговорить с арендодателем до подписания договора.

• Проценты по ипотеке (машканта):

если предприниматель работает в принадлежащей ему квартире, часть процентов по ипотеке является по закону признанным расходом. Эта льгота не лишает права на освобождение от налога на удорожание недвижимости (мас шебах) при продаже квартиры, при условии, что не менее 50% площади квартиры использовались для проживания.

• Расходы на содержание автомобиля:

если машина используется для работы, можно просить признания расходов на топливо, стоянку, обязательную страховку (битуах хова), ремонт, регистрацию и добровольную страховку от угона и причинения ущерба третьим лицам (битуах макиф). При покупке грузовика признаются ежегодные амортизационные расходы (пхат) в размере 15% его цены.

• Офисные расходы: из налогооблагаемого дохода вычитается цена необходимого оборудования, включая бумагу, тонер для принтера, канцтовары и необходимые для работы компьютерные программы.

• Спецодежда, используемая только для работы, например, врачебный халат или мантия адвоката – расходы на нее признаются в полном объеме. Если одежда может использоваться не только для работы, признанный расход ограничен 80% ее цены.

• Сайт в интернете – покупка домена с названием, совпадающим с названием бизнеса, признается в полном объеме;

расходы бизнес-сайта полностью признаются в течение 4 лет;

расходы на эксплуатацию сайта признаются в полном объеме.

К эксплуатационным расходам относятся

плата провайдерам (сапак),

оплата инфраструктуры (таштит) и

расходы на поддержание работы сайта (тахзука).

Убытки от кражи являются признанными расходами.

Другие признанные расходы

• Подготовка годового отчета для Налогового управления – признается гонорар (схар ха-тарха) специалиста, участвующего в его составлении. Часть этого гонорара возвращают после подачи отчета.

• Загранпоездки: для совершения вычета надо доказать связь между поездкой и деятельностью бизнеса. Признаваемыми целями могут быть поездки на конференции, ярмарки, деловые встречи и т.п. Надо сохранять приглашения и иные документы, подтверждающие характер поездки. Признаются расходы на авиабилет, ночлег и аренду машины в соответствии с правилами налогообложения.

• Признанными расходами могут считаться также убытки от кражи денег. Но это относится только к краже наличности или чеков. Кражи оборудования и иного имущества к признанным расходам не относятся, но считаются капитальными убытками (хефсед хони).

• Признаются также расходы на судебные тяжбы, включая гонорар адвоката. Ответчик должен при этом занимать руководящую должность на предприятии, что доказывает, что причиненный ему ущерб является также ущербом для всего бизнеса. Предмет тяжбы должен быть связан с деятельностью ответчика.

Подробности на иврите читайте здесь

Перевод: Даниэль Штайсслингер

מטיסה ועד גניבה: ההוצאות שמוכרות לציבור העצמאים

בין אם אתם עוסקים עצמאים ב-100% ובין אם מדובר בתוספת לעבודתכם כשכירים, יש מכלול הוצאות מוכרות שיכולות להעניק לכם הקלה בחישוב המס. זה מה שכדאי לדעת

אליצפן רוזנברגפורסם: 21.09.18 , 07:13

עובדים כעצמאים? המושג "הוצאה מוכרת" אינו זר לעצמאי. רבים מציבור העצמאים מימשו את הזכויות השונות הכרוכות בכך, אולם מתברר, כי חלק גדול מהם לא באמת מודע למכלול האפשרויות מהן ניתן ליהנות מזיכוי וספק גדול אם הוא ממצה את מלוא זכויותיו.

• • קיבלתם מתנה? אולי אתם חייבים במס

כל הוצאה החיונית לשם יצירת הכנסה ושמקורה בפעילות השוטפת של העבודה כעצמאי, מוכרת על ידי שלטונות המס - החל מטיסות ונסיעות, עבור בקנייה ותיקונים למחשב ולסמארטפון ועד ללימודים - כל אלה והוצאות רבות נוספות יכולות להיכנס תחת המטריה הרחבה של ההוצאה המוכרת, באמצעות ניכוי מס, בהתאם לתקנות.

מה המשמעות של "ניכוי מס"? ניכוי משמעותו הפחתה של הסכום החייב במס. במילים אחרות - באמצעות ניכוי, יורד הסכום ממנו נדרשים לשלם מס ובהתאמה – גם המס הנגזר מכך.

ניקח לדוגמה עצמאי (המוגדר כעוסק פטור) שהכנסתו השנתית היא 120,000 שקל. לאותו עצמאי יש מספר הוצאות: בתחילת השנה הוא רכש לעסק מחשב בשווי של 3,000 שקל, הוא מוציא 2,200 שקל על הסמארטפון שלו, ויש לו הוצאות משרדיות שונות בסכום של 3,000 שקל.

עבור המחשב הוא זכאי להכרה ב-1,000 שקל; מתוך ההוצאות על הטלפון הנייד, הוא זכאי להכרה ב- 1,100 שקל; ההוצאות המשרדיות מוכרות במלואן, בתנאי שיש מסמכים מתאימים, ולכן מלוא הסכום מחושב לצרכי מס - 3,000 שקל.

כך, במקרה הזה, סך הניכוי המותר הוא 5,100 שקל (1,000+1,100+3,000). את הסכום הזה מנכים מההכנסה השנתית: 120,000-5,100 שהם 114,900 שקל.

מסכום המס שצריך לשלם בהתאם להכנסה הזו, מורידים את שווי נקודות הזיכוי במס (למשל, לאדם שיש לו 2.25 נקודות זיכוי, מפחיתים 5,832 שקל מחיוב המס) וזה סכום המס לתשלום.

עצמאי "במשרה חלקית"

גם שכירים שעובדים במקביל כעצמאים, בין אם הם מוגדרים כעוסקים פטורים או מורשים – זכאים כמו כל עובד עצמאי להחזרי מס על הוצאות מוכרות.

ואולם, את שלל הניכויים הללו ניתן לנכות אך ורק מההכנסה כעצמאי (ישנם ניכויים שיכולים להיות מוכרים גם לשכיר, אך החישוב הוא נפרד לחלוטין ולא נפרט עליו בכתבה זו).

איך זה עובד? אם לדוגמה הכנסתם החודש 15 אלף שקל, מתוכם 10,000 שקל כשכירים ו-5,000 שקל מעבודתכם כעצמאים ובמקביל הוצאתם 1,500 על צרכי משרד, תוכנות לעבודה השוטפת ותפעול אתר אינטרנט, מהכנסתכם כעצמאים תשלמו מס רק על 3,500 שקל.

חשוב לציין, כי צריכה להיות הלימה הגיונית בין ההכנסה להוצאות שמבקשים להכיר בהן. מציאות שבה אדם שמכניס כ-2,000 שקל בחודש מעבודתו כעצמאי, מגיש בקשה להכרה בהוצאות בסכום דומה או אף גבוה מכך, באופן עקבי, תראה "חשודה" בעיני רשויות המס.

אז מה מוכר כהוצאה? בעזרת רפאל זיתוני – חשבונאי, יועץ מס, ומנכ"ל "כספית החזרי מס", נעשה סדר בהוצאות השונות.

בית, רכב וביגוד

כיום רבים מהעצמאים בוחרים להפוך את הבית שלהם למשרד. בהיבט הזה, החישוב של החזר המס יותר מורכב. משום שלא כל הבית משמש כמשרד, רק חלק יחסי מההוצאות שלו יהיו מוכרות:

מחשב, אינטרנט ופקס – כל ההוצאות לרבות תיקונים ותחזוקה.

חשמל וארנונה – הרשויות, ככל הנראה, יכירו בכ-20 עד 25 אחוזים מהתשלומים.

ועד בית וניקיון – בדרך כלל יוכרו בין 20 ל-25 אחוזים מהתשלומים.

טלפון קווי – אם הטלפון משמש רק למשרד אז תשלום ההוצאות יוכר במלואו. אם הטלפון משמש גם את הבית אז יוכר חלק יחסי מהתשלום. עם זאת, שיחות לחו"ל הקשורות לפעילות העסק יוכרו במלואן. לכן, מומלץ לנהל רישום מסודר של השיחות לחו"ל ומטרתן.

תשלום שכר דירה – תשלום למס הכנסה יוכר רק אם בעל הדירה משלם מס על ההכנסה ומציג לשוכר אישור על ניכוי מס במקור. כאן בדרך כלל תיווצר בעיה מכיוון שרבים מבעלי הדירות אינם מעוניינים לשלם את המס ומוציאים פטור.

אם צוין בחוזה בפירוש שהדירה משמשת למגורים בלבד, אי אפשר לדרוש הוצאה מוכרת ואם תעשו זאת, אתם עלולים להסתכן בתביעה. לכן, אם אתם מעוניינים בהחזר הזה, חשוב לדון בכך עם בעל הדירה בטרם חתימת החוזה.

ריבית משכנתה – אם יש לכם דירה בבעלותכם ואתם עובדים מתוכה, חלק מההוצאות על ריבית המשכנתה ייחשבו כהוצאות מוכרות בהתאם למגבלות החוק. חשוב להבין, כי ניכוי ההוצאות הזה אינו פוגם בזכאותכם לפטור ממס שבח בעתיד, בהנחה שלפחות 50 אחוז משטח הדירה שימשו למגורים.

הוצאות רכב – אם הרכב משמש אתכם לעבודה, תוכלו לדרוש החזרי הוצאות על דלק, חנייה, ביטוחים, תיקונים, רישוי וביטוח מקיף. בקנייה של רכב הנושא מורכב יותר, אך תוכלו לקבל החזר של 15 אחוז מההוצאה בכל שנה עד להפחתה מלאה של עלות הרכב (פחת).

צורכי משרד – כל הציוד שישמש אתכם לצורך הפעילות השגרתית בעסק – לרבות ניירות, דיו למדפסות, כלי כתיבה, תוכנות מחשב שימושיות ועוד.

ביגוד – בגדים ספציפיים שעושים בהם שימוש ייחודי בתחום מסוים – כמו חלוק לרופא שיניים או גלימת עורכי דין – יוכרו במלואם. מנגד, בגדים שניתן להשתמש בהם לא רק לצרכי עבודה יוכרו בדרך כלל בשיעור של כ-80 אחוז מההוצאה.

אתר אינטרנט – רכישת דומיין שזהה לשם העסק תוכר במלואה, עלויות הקמת אתר לשימוש בית העסק יוכרו כהוצאות שוטפות למשך ארבע שנים מיום ההקמה ועלויות התפעול השוטף של האתר יוכרו במלואן. ההכרה בתפעול השוטף כוללת בין היתר תשלום לספקים, לתשתית ולעבודות תחזוקה באתר.

גם גניבה מוכרת

הכנת דו"ח שנתי לרשויות המס – אם אתם פונים לבעל מקצוע שיערוך בעבורכם את הדו"ח, שכר הטרחה יהיה מוכר גם הוא. משמעות הדבר שחלק משכר הטרחה יוחזר אליכם בתום התהליך.

גניבה? רק במזומן

נסיעה לחו"ל - יש להוכיח שקיימת זיקה בין מטרת הנסיעה לעבודה ולקידום העסק. כמו למשל כנסים, ירידים, פגישות, שיווק ומכירה, ועוד. לכן חשוב לשמור על הזמנות ומסמכים המעידים על תוכן הנסיעה. סכום ההוצאות המוכרות, בין היתר, של כרטיסי הטיסה, לינה, השכרת רכב, יהיה בהתאם לרשום בתקנות.

אחת מההוצאות המוכרות המפתיעות ביותר ברשימה היא כסף שנגנב מכם. מבחינת רשויות המס, גניבה נחשבת כהוצאה ולכן היא בהחלט מוכרת במס. גניבה של כסף מזומן או החמאות תזכה אתכם בהחזר, אך גניבה של ציוד או רכוש אינה מוכרת, אלא תיחשב כהפסד הוני.

גם ניהול הליכים משפטיים ושכר טרחה לעורך דין יכולים להיכלל כהוצאות מוכרות. לשם כך, על הנתבע לשאת במשרה בכירה בעסק, כך שניתן יהיה להוכיח שפגיעה בו היא פגיעה ישירה בעסק. בנוסף, נושא המשפט מוכרח להיות קשור לפעילות העסקית של הנתבע.

כספית החזרי מס

מצאתם טעות בכתבה? כתבו לנו