会社の内部統制―オールカラー・これでわかった!（岡村 久道）

NDC: 336.84

ISBN-13: 978-4532490065

会社の内部統制―オールカラー・これでわかった!（岡村 久道）

目次

第1章 「内部統制」と二つの法律

１ 「内部統制」がやってきた

２ 二つの法律が定める「内部統制」

・ 内部統制は”二本立て”

・ 金融商品取引法とＣＯＳＯレポート

・ 「ＳＯＸ法」とは何か

・ 金融商品取引法の登場

・ 会社法が定める内部統制

第2章 会社法の「内部統制」

１ 会社法とは何か

・ 複数の法律を統合

２ 誰が体制を決めるのか

・ 基本方針の決定は取締役（会）

・ 委員会設置会社では取締役会に決定義務

・ 大会社では取締役（会）に決定義務

・ 取締役会設置会社とは何か

・ ”プラスアルファ”の仕組み

３ なぜ内部統制システムが必要とされるのか

・ 善管注意義務と忠実義務

・ 内部統制システムの整備が必要な理由

・ 「基本方針の決定」とは、どういうことなのか

・ 他の経営陣の義務との関係

・ 監視義務とは何か

・ 構築に関する監査役の義務

・ だから、会社法に明文規定が置かれた

・ 会社法は「質」まで要求しているのか

・ 経営陣にとってはプラスになる

４ 基本方針決定のポイント

・ 「基本方針の決定義務」の対象

・ すべての会社に共通する事項

・ リスク管理体制（損失の危険の管理に関する体制）はどうあるべきか

・ リスク管理のポイント

・ 適法な職務執行を確保するための体制

・ 情報の保存・管理に関する体制

・ 職務の効率性を確保するための体制

・ 企業グループでの業務の適正を確保するための体制

５ 追加して決めておくべきポイント

・ 監査役設置会社の場合

・ 監査役設置会社とは何か

・ 監査役設置会社の決定事項

・ 補助使用人についての事項

・ 補助使用人の取締役からの独立性

・ 監査役への報告に関する体制

・ 監査の実効性を確保するための体制

・ 委員会設置会社が追加すべき事項

・ 非監査役設置会社が追加すべき事項

第3章 金融商品取引法の「内部統制」

１ 金融商品取引法とは何か

・ 証券取引法がベース

・ 目的は証券市場への信頼確保

２ 「財務報告に係る内部統制」とは

・ やはり「内部統制」という文言はない？

・ 義務の主体となる会社の範囲

・ 内部統制の概要

３ 四つの目的と六つの基本的要素

・ ＣＯＳＯフレームワークが標準に

・ 四つの目的

・ 六つの基本的要素

・ 統制環境

・ リスクの評価と対応

・ 統制活動

・ 情報と伝達

・ モニタリング

・ ＩＴへの対応

・ 内部統制の限界

４ 内部統制の構築と運用

・ 会社法との関係はどうなっているのか

・ 内部統制の構築プロセス

・ プロセスを洗い出し、流れ図をつくる

・ リスクを洗い出し、統制内容を決める

・ 内部統制の運用

５ 経営者による内部統制の評価・報告

・ 内部統制評価のプロセス

・ 評価範囲の決定

・ 評価の方法

・ 有効性の判断

・ 内部統制報告書

・ 賠償責任や罰則も

６ 内部統制監査

・ 内部統制監査とは何か

・ 何を監査するのか

・ 内部統制監査の流れ

・ 監査人の報告

第4章 内部統制と組織設計

１ 二つの法律による内部統制の関係

２ 内部統制と組織設計

・ 位置関係を整理する

・ 混迷する組織設計

・ 内部規程との関係も複雑に

・ 「ポスト内部統制」で何をすべきか

参考文献