完全図解 内部統制の評価と監査“実施基準”―これだけは知っておきたい!（石綿 勇、藤田 芳夫、石島 隆）

NDC: 336.84

ISBN-13: 978-4496043338

完全図解 内部統制の評価と監査“実施基準”―これだけは知っておきたい!（石綿 勇、藤田 芳夫、石島 隆）

目次

序章 はじめに

1 日本版SOX法における実施基準の位置づけ

2 実施基準の背景にある考え方

3-1 実施基準の特徴(1)

3-2 実施基準の特徴(2)

3-3 実施基準の特徴(3)

4 本書の使い方

1章 内部統制の基本解説

1-1 内部統制の目的とは

1-2 内部統制の4つの目的

2-1 内部統制の基本的要素

2-2 内部統制の基本的要素(1) 統制環境

2-3 内部統制の基本的要素(2) リスクの評価と対応

2-4 内部統制の基本的要素(3) 統制活動

2-5 内部統制の基本的要素(4) 情報と伝達

2-6 内部統制の基本的要素(5) モニタリング

2-7 内部統制の基本的要素(6) ＩＴ（情報技術）への対応

3 内部統制の限界

4 内部統制関係者の役割と責任

2章 財務報告に係る内部統制の構築及び評価

1 財務報告に係る内部統制構築の要点

2-1 財務報告に係る内部統制評価の全体像(1) 有効性評価

2-2 財務報告に係る内部統制評価の全体像(2) 財務報告とは何か

2-3 財務報告に係る内部統制評価の全体像(3) 評価範囲の決定

3 基本計画及び方針の決定

4-1 全社的な内部統制評価(1) 「全社的な内部統制」の意義

4-2 全社的な内部統制評価(2) 評価のポイント

5-1 決算・財務報告に係る内部統制の評価(1) 決算・財務報告プロセスの全体像

5-2 決算・財務報告に係る内部統制の評価(2) 決算・財務報告プロセスの評価

6-1 業務プロセスに係る内部統制の評価(1) 業務プロセス

6-2 業務プロセスに係る内部統制の評価(2) 文書化

6-3 業務プロセスに係る内部統制の評価(3) リスクと統制活動

6-4 業務プロセスに係る内部統制の評価(4) 統制活動の評価

7-1 ＩＴに係る内部統制の評価(1) ＩＴ統制

7-2 ＩＴに係る内部統制の評価(2) ＩＴ統制の評価手順

7-1 ＩＴに係る内部統制の評価(3) ＩＴ統制の有効性評価

第3章 監査への対応(内部統制監査の目的

1 内部統制監査と財務諸表監査

2 内部統制監査と財務諸表監査

3-1 監査計画と評価範囲(1) 監査計画の策定

3-2 監査計画と評価範囲(2) 評価範囲の妥当性

4-1 内部統制監査の実施(1) 全社的な内部統制の評価の妥当性

4-2 内部統制監査の実施(2) 業務プロセスに係る内部統制の評価

4-3 内部統制監査の実施(3) ＩＴを利用した内部統制

4-4 内部統制監査の実施(4) 委託業務の評価と内部統制の不備

4-5 内部統制監査の実施(5) 重要な欠陥と是正

4-6 内部統制監査の実施(6) 監査役又は監査委員会との連携

5-1 監査人の報告(1) 意見の表明

5-2 監査人の報告(2) 追記事項

Ｑ＆Ａ

巻末資料 全社的な内部統制の評価項目例