신용 인프라

• 목차

1. 단 한 명의 회계사

2. 코딩

3. 표준은행과 표준화폐

1. 신용 평가

어느 한 RTK 도시 내에서 시민 및 기업 간의 거래, 그리고, 세계 전역에 산재한 RTK 도시들 간의 거래에서 중요한 요소 중 하나는 거래 상대방에 대한 신뢰이며[Wikipedia - Credit rating -], 다양한 기업과 기관이 국가, 기업, 개인에게 적용할 신용 평가 메커니즘을 고안하고, 활용해 왔습니다[Wikipedia - Big Three credit rating agencies].

RTK는 모든 국가, 모든 도시들이 공유할 수 있는 새로운 신용 평가방법을 제시합니다

• 모든 개인, 기업, 기관, 단체, 도시, 및 국가에게 하나의 성과 기록(Achievement Archieve)를 제공합니다. 성과 기록은 해당 문서의 주체가 평생 획득한 모든 성과를 기록하며, 위변조될 수 없습니다. 가령, 초등학교부터 대학원까지 이수한 모든 과목과 모든 시험 성적 등입니다.

• 재무제표(Financial Statement)는 성과 기록을 구성하는요소이며, 구체적으로, 경제 활동과 관련된 제반 성과를 기록합니다[Wikipedia - Financial statement].

성과 기록을 A.I. 시스템의 Input으로 입력하면, 해당 개인 등의 신용 등급이 산출됩니다.

1. 신용 평가 & A.I. 시스템

A.I.를 신용 평가에 활용하는 것은 새롭지 않습니다[참고 - Use AI to Estimate Credit Risk | H2O.ai]. 어쩌면, 가까운 장래에 기존의 모든 신용 평가 방법론이 쓸모가 없어질 지도 모릅니다[참고 - Future developments in AI could make your credit score obsolete]. 그러나, A.I.가 만능은 아니며, 2022년 5월 현재의 기술은 한계가 있습니다[참고 - How a Credit Scoring Model is Built using AI, ML & Big Data].

A.I. 시스템의 성능은 입력 데이터(Training Data)의 질과 양에 비례합니다[참고 - HOW DATA SET SIZE AFFECTS AI PERFORMANCE – 7 HIDDEN LAYERS]. 기존의 A.I. 시스템의 입력 데이터는 다분히 제한적입니다.

• 참고 - 2. AI in finance | OECD Business and Finance Outlook 2021]

• 참고 - Artificial Intelligence in Finance [15 Examples]

RTK는 양질의 데이터를 대량으로 획득할 Openhash 메커니즘을 제지합니다.

2. 단 한 명의 회계사

한국을 예로써, 5천 만 개인과 8백 만 기업의 재무제표를 혼자 회계하고, 감사(audit)할 수 있는 한 명의 슈퍼 회계사를 상정해 봅시다. 이 회계사는;

• 한국 내외에서 발생한 거래를 모두 파악하고,

• 각각의 신용도를 산출하며, 또한 매일 갱신하며,

• 어느 한 기업이나 개인의 구매와 상응하는 다른 기업이나 개인의 매출을 상호 연동하여, 읍면동 단위, 시군구 단위, 광역 시도 단위, 전국 단위의 결합 재무제표를 생성하고, 그를 매일 갱신합니다.

만약, 이러한 회계사를 코딩할 수 있다면, 한국의 모든 기업과 개인, 기관의 재무제표는 분식(粉飾)이 불가능하고, 그로 인한, 시장의 투명성은 건전한 기업에겐 비료이고, 불량 기업을 솎아내는 낫이 될 것입니다. 한 편으로는, 수 만 명의 고급 인력(CPA)이 여타 산업에 투입될 수 있습니다.

RTK는 A.I. 회계사를 세계 전역의 RTK 도시에 보급합니다.

• 단 하나의 A.I. 시스템이 수십 억 인구 각각의 재무제표를 작성합니다.

• 모든 데이터는 상호 연동되므로, 분식 회계(accounting fraud)가 불가능합니다[참고 - What is Accounting Fraud? A Guide for Safe Accounting & Compliance]

• 동일한 회계 원칙(accounting principles)이 세계의 모든 인구, 기업, 기관, 도시 및 국가에 적용됩니다[참고 - 10 Generally Accepted Accounting Principles | US GAAP Accounting].

• 모든 회계 문서는 분기나 반기, 또는 연간이 아니라, 실시간으로 갱신됩니다[참고 - What is Real Time Accounting? - Ballards LLP].

1. 공인 회계사(CPA)

한국의 18,000여 공인회계사(CPA)는 기업이 작성한 회계 문건이 회계 원칙을 준수하는 지 여부를 검토하고, 감사 의견을 제출합니다. 그러나, 감사 대상 기업은 국세청에 등록된 사업자 중 0.1% 미만입니다.

한국의 5천 만 개인과 8백 만 기업, 그리고 각종 조직의 재무제표를 생성하고, 감사(audit)하려면, 백 만명 이상의 회계사가 필요할 것입니다.

우리가 코딩한 A.I. 회계사 한 명이 세계 80억 인구의 재무제표를 작성하고, 실시간으로 갱신할 수 있습니다.

2. 모두가 정직할 수 밖에 없는 사회 시스템

Bitcoin, Etherium 등 다양한 블록체인 기술들이 발표되었고, 지금도 만들어지고 있지만, 모든 블록체인 기술은 두 가지 기술: (1) Linus Torvalds의 Git 기술과 (2) DARPA의 암호화 기술에 기초합니다. 우리가 만든 블록체인 기술인 Openhash도 예외가 아니며, 다만 종래의 블록체인 기술들의 공통 분모인 Mining Process 및 Transaction Fee를 제거한 블록체인 매커니즘입니다.

• 사람과 사람 사이, 사람과 기계 사이, 기계와 기계 간의 모든 활동은 Openhash Platform에 기록됩니다.

• 한번 기록된 내용은 삭제되거나, 수정될 수 없습니다.

• 거짓은 기록될 수 없습니다.

• 채굴 과정이나, 거래 수수료(Transaction Fee)가 없습니다.

어떻게 이런 시스템이 가능할수 있을까요? Openhash 기반의 IFS(Integrated Financial Statements)에 그 해답이 있습니다.

3. Openhash & 재무지표

시장(MART)에서 거래하는 모든 시장 참여자는 ABC Repository(GitLab 링크)를 Fork해야 합니다. 신용 인프라는 개인과 단체의 IFS(Integrated Financial Statements)를 토대로 재무지표(Financial Index)를 산출하며, 그를 근거로 신용 등급을 도출합니다. Openhash 기반으로 작성되는 IFS는 분식이 불가능합니다.

주요 재무지표는 아래를 포함합니다.

개인

• Payment history (35%)

• Accounts owed (30%)

• Length of credit history (15%)

• Credit mix (10%)

• New credit (10%)

사업체

• Total Outside Liability to Total Net Worth (TOL/TNW)

• Current Ratio

• Return on Capital Employed (ROCE)

• Retained Profit / Total Assets

• Profit before Depreciation, Interest & Tax / Interest Expense.

• Profit after Tax / Net Sales

• Net Cash Accrual / Total Debt

• Average Growth in Net Sales

3. 코딩

우리는 그 한 명의 회계사를 코딩합니다. 그 회계사는 표준 회계 인프라 또는 국가 통합 회계 인프라입니다.

• 표준 - 각국이 각국의 사정에 맞게 수정하여 적용할 수 있는 하나의 기준입니다.

• 인프라 - 교육, 의료 등 여타 인프라와 마찬가지로 어느 한 사회 또는 국가의 운영에 필수 불가결한 서비스를 제공합니다.

• 국가 - 이 시스템의 적용 대상이 국가 단위입니다.

• 통합 - 어느 한 국가에 소독된 모든 기업, 비영리 기관, 정부 조직이 하나의 재무제표로 통합됩니다.

1. 회계 원칙(Accounting Principles)

회계의 주체가 사람에서 시스템으로 전환된다면, 그간 회계 문서 작성에 적용된 원칙들 중 상당 수가 그 효용을 상실합니다.

• 발생주의와 현금주의

• 비용 대비 효용의 원칙

• 결합 재무제표의 작성 기준

• 대차대조표와 손익계산서를 포함하는 각종 재무제표들 간의 기능 분담

컴퓨터 과학의 발전으로 인해, 이러한 원칙들의 용도는 사라졌습니다.

2. 실시간 회계

우리는 새로운 회계 개념을 제시합니다.

• 어떤 종류의 종이 문서도 없습니다.

• 모든 거래는 관련된 개인과 조직의 재무제표에 실시간으로반영됩니다.

• 각종 재무제표를 하나의 문서, 대차대조표로 통일합니다.

• 일정 기간 동안의 대차대조표 변동 내역이 손익계산서이며, 대차대조표로부터 생성됩니다.

• 모든 거래는 현금거래이며, 거래 대금의 정산은 거래 시점에 실시간으로 진행됩니다. 따라서, 외상매출금과 같은 손익계산서 계정이 불필요합니다.

3. 표준은행과 표준화폐

이 프로젝트는 모든 시장 참가자들이 표준은행 계좌를 보유하고, 표준화폐를 결제 수단으로 거래하는 상황을 상정합니다.

• 참여 개발자는 회계/세무 지식을 갖춰야 하며, 전자여권 강좌를 먼저 학습해야 합니다.

• 표준은행/표준화폐의 런칭 시점에 사업화를 진행합니다.

• 이 시스템의 수요는 개별 국가입니다.

이 프로젝트의 진행 상황은 유튜브 Playlist 국가 재무 & 세무 통합 인프라를 참고하십시오.

4. 개인 재무제표

한국을 예로써, 회계사가 5천 만 인구 각각의 재무제표를 생성하고 갱신하려면, 지금보다 백 만 명이 더 필요하겠지만, 단 한 명의 AI 회계사로 충분합니다.

• 출생 시점부터 사망 시점까지 모든 개인의 재무제표를 생성합니다.

• 개인들 간, 개인과 기업 간, 기업과 기업 간 거래 내역을 이중, 3중, 4중으로 확인하므로, 어느 한 기업이나 개인의 분식이 불가능합니다.

• 각종 정부 정책의 입안이나 결정에 필요한 통계 데이터를 실시간으로 생성할 수 있습니다.

한국의 5천 만 인구가 각자의 재무제표를 생성 및 갱신한다면, 그 효용은 일반인의 상상을 넘어섭니다. 경제학자나 금융공학자 만 어슴푸레 짐작할 수 있을 것입니다.

기대하십시오. 모두가 상상도 못한 새로운 세상의 문이 열립니다.

5. 신용 평가 시스템 및 신용 등급

(1) 분식이 불가능한 재무제표를, (2) 경제 인구 모두가 생성 및 갱신한다면, 이상적인 신용 평가 시스템을 구현할 수 있습니다. 또한, 신용 평가 기관은 단지 10여 등급만 정의하고, 부여할 수 있지만, AI 평가 기관은 개인과 기업 각각의 신용 등급을 수백 ~ 수천 개로 구분하여 부여할 수 있습니다.

분식 불가능한 재무제표를 기반으로 AI 시스템이 산출하는 채무 불이행 위험(Default Risk)은 표준은행이라는 차원이 다른 금융 인프라의 탄생으로 연결됩니다.