新北市教育產業工會財務處理辦法

新北市教育產業工會財務處理辦法

中華民國一一○年十二月二十五日第三屆第二次會員代表大會訂定

第一章 總則

第1條：本會財務之處理，除法令另有規定外，依本辦法之規定辦理。

第2條：本會之會計年度採曆年制，自每年1月1日起至12月31日止。

第3條：本會之會計基礎，平時採用現金收付制，年終結算時採用權責發生制。

第4條：本會之財務會計，以新臺幣元為單位，外幣應折合新臺幣。

第二章 會計報告及會計科目

第5條：本會會計報告包括：

一、資產負債表。

二、收支決算表。

三、現金流量表。

四、淨值變動表。

五、財產清冊。

其他得視實際需要自行編列對內會計報告。

第6條：會計科目分為資產、負債、淨值、收入、支出五大類，各會計科目應按其科目之性質，分類編號。

第三章 會計簿籍

第7條：會計簿籍包括：

一、日記簿。

二、總分類帳。

三、明細分類帳。

四、財產登記簿。

五、其他簿籍。

第四章 會計憑證

第8條：會計憑證分為下列2種：

一、原始憑證：證明會計事項之經過，而為造具記帳還證所根據之憑證。

二、記帳憑證：證明處理會計事項人員之責任，而為記帳所根據之憑證。

第9條：原始憑證包括下列各種：

一、現金、票據、證券等之收付移轉單據。

二、收據簿。

三、員工薪給支給單據。

四、出差旅費報告單。

五、存款、收據、提款等憑據。

六、發票、契約、定貨單。

七、財產毀損報廢表。

八、支出證明單。

九、執行法令或工會決議等，各項會計事項發生之有關單據。

十、其他書表憑證單據。

第10條：記帳憑證包括下列各種：

一、收入傳票。

二、支出傳票。

三、轉帳傳票。

第五章 預算及決算編審

第11條：本會於年度開始前，由理事會編製年度工作計畫及收支預算表，提經會員（代表）大會議決後，於年度開始前報請主管機關備查。如年度開始前因未逢會員（代表）大會時，可先經理事會議審查通過，呈報主管機關，事後提報會員（代表）大會議決通過後再報請主管機關備查。

第12條：本會應於年度終了後，由理事會編製年度經費歲入歲出決算書及各項專款收支年度報告表，經監事審核後，造具審核意見書送理事會後，提經會員（代表）大會議決後三十日內報請主管機關備查。

第六章 財產管理

第13條：本辦法所稱財產管理，係指財產之登記、增置、增減值、處分、負擔及保管運用等有關處理程序事項。

第14條：本會為不動產購置、出售、轉讓、負擔或其他權利之設定，應經會員（代表）大會議決。

第七章 財務及會計處理

第15條：本會會員之入會費及經常會費，其標準及繳納方式應訂入章程，並經會員（代表）大會通過後報主管機關備查。

第16條：本會會員繳納之各項費用，於退會時不得請求退還，但有預繳款項者，應依比例計算退還。

第17條：本會前年度之決算結餘，得作為下年度支出之財源使用。

第18條：本會會務收入，應存入本會戶名之金融機構或郵局，不得存放於其他企業或個人名下，亦不得挪為私用，並以隨收隨存為原則。

零用金不得超過新台幣10萬元，並經理事長核章後，交財務人員保管。日常開支金額每筆在新台幣1萬元以下者，得在零用金項下以現金支付。

第19條：本會經費收入，均應掣制編有序號之正式收據，並留存根備查，提用存款時，應由理事長、秘書、出納及會計主辦人於領款憑證上共同蓋章，並承擔用印之法律責任。

第20條：本會得依會務需要設置各種委員會、小組或其他內部作業組織應由本會統一處理其財務，不得另編年度收支預算及決算。

第21條：本會舉行各種法定會議時，依法出席人員得支領交通費，但依會議需要列席會議之人員，得發給出席費或按其交通工具憑票酌發交通費。

第22條：本會之收支應保持平衡，就已實現之收入經費範圍內覈實相對支出。

第23條：本會會計憑證，應按日期順序編號並彙訂成冊，有原始憑證者，應附於記帳憑證之後，其為權責存在之憑證或應永久保存或另行裝訂較為便利者，得另行保管，但須附註日期及編號。

本會各項會計憑證、帳簿、報表等檔案保管規定如下：

一、永久保管者：

1.年度預、決算。

2.各項基金之籌備及存儲、動支案件。

3.財產目錄及毀損報廢表。

4.各種財產契約及權狀。

5.不動產之營繕案件。

6.財產之增減及其產權之變更案件。

7.資產負債表。

8.其他須供永久查考之財務案卷。

二、保管10年者：

1.經費收支帳冊、傳票、憑證及備查簿。

2.總分類帳、明細分類帳。

3.其他可供10年內查考之財務案卷。

三、保管5年者：

1.各種臨時憑證。

2.短期借貸款項案件。

3.其他可供5年內查考之財務案卷。

四、保管3年者：各種日報表、月報表及其留底。

另受政府補助者，應依政府相關規定辦理。

前項各款已屆滿規定保管年限之財產檔案，經監事點驗得予銷毀，其因特殊原

因，得將保管年限經理監事會通過後延長之。

第八章 財務人員

第24條：本辦法所稱財務人員系指辦理會計、出納及財務管理之人員。

前項財務人員應為專任。但於團體編制不足時，得由其他工作人員兼辦之。

第25條：本會財務人員到職時，應辦理信保手續，其相關費用由本會負擔。

第26條：本會財務人員應依本辦法規定處理各項財務事項，並依規定期限編造有關報表。

第九章 財務查核

第27條：監事應依規定之職權定期查核本會之財務。

第十章 附則

第28條：本辦法未規定之事頃，悉依工會財務處理準則及有關法令辦理之。

第29條：本辦法經會員（代表）大會通過後，並呈報主管機關備查後實施之，修正時亦同。