2023. június 30.
Gyakran átnézem a híreket, keresve a belső ellenőrzéssel kapcsolatos cikkeket. Vannak biztató hírek, amelyek azt mutatják, hogy a szakma valódi előrelépést tesz. Mások kevésbé pozitívak, mert rávilágítanak arra, hogy a belső ellenőrzésnek továbbra is jobban kell támogatnia a hatékony kockázatkezelést, kontrollt és irányítást.
Ami azonban a leginkább elkeserít, azok a hírek, amelyek azt mutatják, hogy ez egy olyan szakma, ahol még akkor is előfordulhat beavatkozás és megtorlás, amikor egyszerűen csak végezzük a munkánkat – és hogy a bátorság ugyanolyan alapvető, mint a technikai készségek küldetésünk teljesítéséhez.
Egy friss példa, ahol „a felügyelet talán meghalt”, Columbusból, Ohióból érkezik. Egy hír arról számolt be a héten, hogy a Columbus iskolakerület belső ellenőre, Carolyn Smith, 2022 novemberében lemondott, miután az iskolaszék elnöke „utasította, hogy állítsa le a tanárok véleményét felmérő kérdőívet az állam legnagyobb kerületének több mint 100 iskolai épületének állapotáról”. A felmérés a lap szerint egy nagyobb épületfelkészültségi ellenőrzés része volt, amelyet Smith 2022 őszén végzett.
Ahogy a blogom olvasói tudják, gyakran felszólalok, amikor úgy érzem, hogy közszereplők beavatkoznak vagy megtorlást alkalmaznak kormányzati belső ellenőrökkel szemben, akik egyszerűen csak a munkájukat végzik. A történet részletei összetettek, de aggasztó képet festenek.
Smith 2009 szeptembere óta vezette a Columbus City Schools belső ellenőrzési irodáját, és minden beszámoló szerint kifogástalan volt a munkája. Egy alkalommal az Ohio állami ellenőr „Adófizetői Hősnek” nevezte, az etika és az integritás iránti elkötelezettségéért, amikor egy fontos ellenőrzés során az igazságot kereste. Az akkori állami ellenőr szerint „együttműködése felbecsülhetetlen volt a nyomozók, a diákok és Columbus polgárai számára”.
Mi történt tehát? Hogyan jutott el egy „adófizetői hős” oda, hogy feladja a belső ellenőrzési vezetői szerepét? „A távozásom mögötti döntő ok” – mondta a Columbus Dispatchnek – „az volt, hogy aggódtam az ellenőr függetlensége miatt, amikor az elnök utasított, hogy állítsak le egy ellenőrzést. Ez egy direkt utasítás volt, amit teljesítettem, és ez vezetett ahhoz a kérdéshez: ‘Ez lesz a norma?’”
Az iskolai tisztviselők szerint az ellenőrzési felmérés időzítése és a kérdések megfogalmazása problémás volt, és odáig mentek, hogy külső jogi tanácsadót hívtak be annak megállapítására, sértettek-e szakmai ellenőrzési normákat. „Az ügyvédi iroda megállapításait decemberben adták át az igazgatóságnak, és kimutatták, hogy Smith és irodája nem sértett etikai normákat… de nem követték a jó gyakorlatot a felmérés nyelvezetével kapcsolatban.”
Minden, amit láttam, azt mutatja, hogy Carolyn Smith hihetetlen profizmussal kezelte az ügyet. Az iskolai tisztviselők továbbra is védik lépéseiket, az egyik igazgatósági tag pedig azt állítja: „nincs itt semmilyen minta… biztosan nincs történetünk arról, hogy leállítottunk volna ellenőrzéseket.”
Smith a lapnak azt mondta, hogy úgy érzi, a legjobb döntést hozta meg magának. „Csak arra jutottam, hogy kommunikáció nélkül nem akarok minden ellenőrzést vagy ellenőrzési lépést másodszor is megkérdőjelezni. És nem akarok attól tartani, hogy ha megmutatom a szokásos függetlenséget, ez újabb vizsgálathoz vezet.”
Könnyű lenne ujjal mutogatni az iskolai tisztviselőkre, és azzal vádolni őket, hogy beavatkoztak egy folyamatban lévő ellenőrzésbe. De ez nem az igazi tanulság a Columbus Schools fiaskóból. Számomra a kérdés az: hányan lennénk elég bátrak ahhoz, hogy megtegyük, amit Smith tett? Hányan hagynánk ott egy rangos megbízatást karrierünk csúcsán egy elv miatt? Hányan „beszélnénk a cipőnkkel”, amikor indokolatlan beavatkozást érzékelünk egy folyamatban lévő ellenőrzésbe?
Régóta figyelmeztetem azokat, akik belső ellenőrzési vezetői szerepet vállalnak, hogy legyenek készek pontosan arra, amit Smith tett, ha a körülmények megkívánják. Meg kell mutatnunk meggyőződésünk bátorságát, mert a függetlenség eróziója sosem ér véget, ha eltűrjük azokat, akik apránként lefaragják.
Tudom, hogy ez sokak számára érzékeny téma, akik hasonló helyzetben voltak. Várom a visszajelzéseiteket LinkedInen, Twitteren vagy e-mailben a blogs@richardchambers.com címen.
Richard Chambers
Forrás: https://www.richardchambers.com/courageous-internal-auditors-know-when-to-walk-away/