2021. december 27.
Mindig keresem azokat a frappáns módokat, amelyekkel leírhatom a belső ellenőrzés szerepét egy szervezetben. Az „elevator pitch” (rövid bemutatkozó szöveg) jó, ha 60 másodperc alatt kell elmagyarázni a szakmánk értékét egy laikusnak. Idén korábban meg is osztottam néhány ötletet ehhez. Azonban egy jól megfogalmazott, emlékezetes hasonlat sokkal nagyobb hatást gyakorolhat.
Régebben az egyik kedvencem így hangzott: „A belső ellenőrzés a fék, amely lehetővé teszi, hogy a szervezet gyorsabban haladjon.” Az analógia lényege, hogy a fék alapvető része egy járműnek. Igaz, a féket arra használjuk, hogy megállítsuk a járművet. De ami ennél fontosabb: a fék elengedhetetlen a jármű irányításához. Természetesen egy jól felszerelt, független belső ellenőrzési funkció nem sokat ér, ha akadályozza a szervezetet a kockázatvállalásban és az eredmények elérésében. Értéket akkor teremt, ha – a fékhez hasonlóan – információval látja el a vezetést és az igazgatóságot, hogy lassítsanak vagy megálljanak, ha kritikus kockázatok állnak előttük.
Az évek során azonban úgy látom, hogy a „belső ellenőrzés mint fék” analógia kissé elavult. Ez a megközelítés azt sugallja, hogy a belső ellenőrzés elsősorban kontroll-orientált. Ma a belső ellenőrzés sokkal nagyobb értéket nyújt, mint pusztán „fékezés”. Hiszen egy jármű, amelynek kiváló fékrendszere van, még mindig rossz helyre juthat. A fék jó a megálláshoz vagy lassításhoz, de nem segít irányt váltani. A 2020-as években a belső ellenőrzésnek nemcsak védenie kell az értéket, hanem segítenie kell annak megteremtését!
Úgy vélem, sokkal találóbb analógia, ha a belső ellenőrzést a szervezet „navigációs rendszerének” részeként képzeljük el. Gondoljunk egy modern navigációs rendszer értékére. Miután megadjuk az indulási és érkezési pontot, a rendszer folyamatos és fontos visszajelzést ad az út előrehaladásáról. Barátságos hang ad lépésről lépésre tanácsot a cél eléréséhez. Észreveszi, ha rossz irányba fordultunk, és azonnal figyelmeztet: „Forduljon vissza, amint lehet.” Beállítható úgy, hogy gyorsabb, kevésbé forgalmas vagy díjmentes útvonalakat ajánljon. Egyes rendszerek figyelmeztetnek, ha túllépjük a sebességhatárt, vagy ha veszélyes útra tévedünk.
A belső ellenőrzés ugyanígy teremti meg az értéket:
Bizonyosságot nyújt, hogy a szervezet a vezetés és az igazgatóság által kijelölt úton halad.
Javasolt korrekciós lépéseket ad, ha a szervezet letér az útról („Forduljon vissza, amint lehet”).
Előre azonosítja a kockázatokat (mint a navigációs rendszer, amely figyelmeztet a balesetre vagy torlódásra).
Figyelmeztet a megfelelési kockázatokra vagy hibákra (gondoljunk a sebességtúllépésre).
Bizonyosságot ad, hogy a szervezet „megérkezett a céljához”.
A 21. században a szervezeteknek kezelniük kell a kockázatokat – belső és külső, legyenek azok pénzügyi, működési, stratégiai, technológiai, szabályozási vagy reputációs jellegűek. Bár a szervezetek egyre magasabbra teszik a mércét a hatékony kockázatkezelésben, a vezetők rendkívüli ellenszélben navigálnak, ahol a kockázatok szinte egyik napról a másikra jelennek meg. Az elmúlt öt évben szembenéztünk a legnagyobb világjárvánnyal több mint egy évszázad óta, globális pénzügyi zavarokkal, kiberbiztonsági incidensekkel, amelyek még az infrastruktúrát is célba vették, mérgező vállalati kultúrák okozta vállalati bukásokkal, a #MeToo mozgalommal, amely rávilágított a munkahelyi zaklatásra, és még sok más kihívással. A közeljövőben súlyos ellátási lánc-zavarok, 40 éve nem látott inflációs nyomás és további kellemetlen meglepetések várhatók a COVID-19-től. Egy jó fékrendszer nem lesz elég a hegyek és völgyek között. Erős navigációs rendszerre van szükség – jól felszerelt és független belső ellenőrzési funkcióval, amely teljes mértékben integrált a siker érdekében.
Elismerem, hogy az új analógia leegyszerűsített. Az erős belső ellenőrzési funkciók számos módon teremtenek értéket, és sosem vagyunk fontosabbak, mint amikor segítünk a vezetésnek és az igazgatóságnak a kockázatok közötti navigálásban. Ugyanakkor hasznosnak találom az ilyen analógiákat, mert segítenek jobban megfogalmazni a belső ellenőrzés szerepét mindenki számára érthetően.
Várom a véleményeteket.
Richard Chambers
Forrás: https://www.richardchambers.com/internal-audit-isnt-the-brakes-its-part-of-the-navigation-system/