Factoring

Factoring ist die Übertragung von Forderungen eines Unternehmens (Lieferant, Kreditor) gegen einen oder mehrere Forderungsschuldner (Debitor) vor Fälligkeitkeint an ein Kreditinstitut oder ein Spezialinstitut (Factor)

Ziel: kurzfristige Liquiditätssicherung

Funktionen d Factors:

• • Finanzierungsfunktion: Kauf von noch nicht fälligen Forderungen; Niemetz erhält also „Vorschuss“ aber mit einem Abschlag von 10-20% des Forderungsbetrages

• Dienstleistungsfunktion: Factor-Bank übernimmt alle erforderlichen administrativen Tätigkeiten, wie z.B. Debitorenbuchhaltung, Rechnungslegung, Mahnwesen u. Inkasso.

• [Delkrederefunktion: Factor-Bank übernimmt das Risiko der Uneinbringlichkeit der Forderung.] - nur beim echten Factoring

Arten des Factoring:

• • je nachdem, ob der Schuldner (Debitor) davon erfährt

    • offenes Factoring - d Schuldner erfährt davon

    • verdecktes/stilles Factoring - d Schuldner erfährt davon nicht

  • Factor übernimmt das Ausfallsrisiko (Delkrederefunktion)

    • echtes Factoring - d Factor übernimmt d Ausfallsrisiko - Anmerkung: trägt der Factor das Ausfallsrisiko kommt, wird auch eine Risikoprovision verrechnet

    • unechtes Factoring - d Factor übernimmt d Ausfallsrisiko nicht 

Aufwendungen für das Unternehmen, d Factoring betreibt:

• • Dienstleistungsprovision. zw. 0,5-2%

  • Kreditzinsen: für Bevorschussung d Forderungsbetrages durch d Factor (Höhe: Sollzinsen eines Kontokorrentkredits)

  • [Risikoprovision: für die Übernahme d Ausfallsrisiko (Delkrederefunktion) - nur beim echte Factoring (Höhe richtet sich nach Bonität der Kunden: 0,2-1,5%)]

Verbuchung des Factorings:

Alternativen zum Factoring - bzw. zur kurzfristigen Liquidationssicherung:

• • kurzfistig

    • Kontokorrentkredit

  • mittel-/langfristig

    • Mahnwesen verbessern => führt zu kürzeren Abständen zw. Warenlieferung u Bezahlung

Links/Literatur:

• Verbuchung von Factoring (deutsche Webseite; auf Ö übertragbar)

• Teia - Factoring