Informe de Labores
5. Gestión interna para el logro de los resultados institucionales
En este apartado se presenta un resumen de las principales acciones que desde la gestión interna se realizaron para fortalecer la capacidad de gestión institucional de la CGR, y su articulación por medio de la gestión financiera, potencial humano, bienes y tecnologías de información, ello con el propósito de dar cumplimiento a las funciones y el logro de los objetivos trazados por el órgano contralor.
5.1. Fortalecimiento de la capacidad institucional
La CGR, con plena consciencia de su rol en la vigilancia de la Hacienda pública, de su responsabilidad en el aporte de valor y beneficio, así como de producir una diferencia en la vida de los ciudadanos y ciudadanas, ha fortalecido su gestión en tres ámbitos fundamentales: la gestión íntegra, la gestión transparente y la gestión responsable, que constituyen los pilares fundamentales del modelo de gobierno corporativo, que desde hace más de una década decidió adoptar.
Es por ello que, durante 2022, se desarrollaron acciones articuladas como parte de un proceso gradual para fortalecer su capacidad de gestión a partir del abordaje de diversos ejes fundamentales, entre los que destacan: el fortalecimiento del Sistema de Gestión de la Ética, el Sistema de Gestión para la Continuidad del Servicio que brinda la institución, así como acciones para la implementación del PEI, cuyas acciones se orientan a promover una cultura para la innovación y el aprendizaje, el uso de la tecnología como herramienta transformadora la revisión así como optimización de algunos procesos, todos ellos aspectos que constituyen sanas prácticas de gestión, de acuerdo con el “Modelo Integrado de Gestión Pública”[1].
5.2. Gestión financiera
El apoyo brindado por los procesos de la gestión financiera a la gestión institucional de la CGR durante 2022, se caracterizó, entre otros aspectos, por obtener un nivel de ejecución del 95,40% de los recursos asignados para el ejercicio económico; porcentaje que se mantiene en un nivel superior al 95% tal como el obtenido en 2021, el cual ascendió al 96,44%. En el periodo 2022 las partidas Remuneraciones y Bienes Duraderos presentaron mayor ejecución, con resultados superiores al 95,00%.
En específico, sobre la partida de remuneraciones no alcanzó el 100% de ejecución debido principalmente al ahorro obtenido por la migración paulatina de un sistema salarial de pluses al sistema de salario único, lo cual impacta en los incentivos salariales y su efecto en las contribuciones sociales, entre otras razones se presenta el normal comportamiento de la planilla en cuanto a la no ocupación plena de las plazas; producto de la salida de funcionarios por renuncia, vencimiento de contratos o pensión, siendo que además se parte de una presupuestación plena según lo indica el Ministerio de Hacienda. Por último, en la formulación de remuneraciones se contemplan algunos supuestos tales como: la proyección de gasto por puntos de carrera profesional que podrían ser reconocidos al personal según el comportamiento histórico y cuyo comportamiento real podría diferir, provocando también una subejecución.
En cuanto a los centros gestores de la institución, ambos obtuvieron un nivel de ejecución superior al 93%. Donde se obtuvo un nivel de ejecución de 93,35% en el programa 09-Dirección Estratégica y de Apoyo y un 96,35% en el programa 12-Fiscalización Superior de la Hacienda Pública.
Si bien la institución tomó medidas para ajustar el presupuesto asignado, se presentaron varios factores internos y externos que afectaron la ejecución, los cuales se citan en las partidas cuya ejecución fue menor a 90%. Las partidas específicas cuya ejecución fue inferior al 90% se describen seguidamente y se analizan en comparación con el año 2021.
Servicios: el Programa Dirección Estratégica y de Apoyo cuenta con la mayor asignación y se ejecutó el 85,62%, ¢134,33 millones menos respecto de la alcanzada en 2021, debido principalmente a la variación en la estimación de recursos por la naturaleza imprevisible de la demanda de muchos de estos servicios. Por ejemplo, el gasto por concepto de servicios básicos como el agua, electricidad y telecomunicaciones pues dependen directamente del consumo. Además, la fluctuación del tipo de cambio del dólar, que hacia finales del año cuando se cancela gran parte de los compromisos, el precio del dólar bajó considerablemente.
Materiales y suministros: el Programa Dirección Estratégica y de Apoyo es el que proveé los materiales y suministros a nivel institucional, en esta partida la ejecución alcanzó el 83,54% y fue ¢10,20 millones menos que en 2021, debido a la disminución en la prestación de algunos servicios, tales como los de mantenimiento. La emergencia sanitaria sigue impactando la ejecución de lo asignado en esta partida, pues se presentó una menor ejecución producto del desabastecimiento sufrido por algunos proveedores como consecuencia de la pandemia, así como la crisis de contenedores y la guerra en Ucrania. Además, se realizaron contrataciones con precios más favorables de lo previsto para la compra de algunos materiales y suministros.
Transferencias corrientes: en esta partida la ejecución alcanzó el 55,44% y el principal centro gestor es el Programa Fiscalización Superior de la Hacienda pública, tanto en la asignación de recursos como en su ejecución. La variación en la estimación de recursos, es la principal afectación en el nivel de ejecución de esta partida y se debe a que está conformada por recursos cuya ejecución obedece a situaciones fuera de su control, tales como: pago de liquidaciones salariales, indemnizaciones y subsidios por enfermedad, situaciones que responden a renuncias, jubilaciones o enfermedad de los funcionarios, por su naturaleza se repiten anualmente. En 2022, debido a un ajuste en la metodología de cálculo, la CCSS retrasó el cobro de las cuotas estatales de los seguros de pensiones y salud, por lo cual no fue posible cancelar el monto correspondiente a la contribución del mes de noviembre.
Sobre este nivel de ejecución, la Dirección General de Presupuesto Nacional (DGPN) en su “Informe de Evaluación Física y Financiera del Presupuesto de la Contraloría General de la República 2022”, concluye que la gran mayoría de los factores que afectaron la ejecución de varias partidas, se relacionan con eventos externos no controlables por la institución; sin embargo, algunas situaciones, tal como la contratación del servicio de psicología, sí se pudieron prever para un mejor aprovechamiento de los recursos asignados en el periodo. Por ende recomienda seguir monitoreando e implementando acciones tendientes a mantener y mejorar los niveles de ejecución de las diferentes partidas de gasto, con el fin de aprovechar los recursos limitados con que se cuenta.
Por otra parte, se realizaron esfuerzos importantes por la institución para implementar las Normas Internacionales de Contabilidad para el Sector Público (Nicsp). Durante 2022 se trabajó en la ampliación del detalle de los planes de trabajo de cada una de estas normas que presentan brechas, además de redactar la propuesta de estrategia para cerrarlas, las cuales se formalizarán una vez aprobadas por los actores responsables.
5.3. Gestión del potencial humano
La gestión de potencial humano durante el 2022 se ha realizado a la luz de grandes retos tanto internos como externos, entre ellos el de diseñar acciones para contribuir con el logro de la estrategia institucional, en temas de liderazgo, cultura, bienestar y desarrollo de capacidades. No cabe duda que el complejo y disruptivo entorno que enfrenta, obliga a la institución a innovar y encontrar nuevos mecanismos para la retención y desarrollo de su personal, considerando adicionalmente la preparación y el análisis de condiciones Institucionales necesarias de atender para la entrada en vigencia de la Ley Marco de Empleo Público.
La Institución ha enfrentado estos retos contando con 705 plazas disponibles, de las cuales 700 estaban ocupadas al 31 de diciembre, es decir, un 99,29% (99,86% en 2021), lo cual es producto de la planificación de la gestión de personas en la Institución y el esfuerzo de todos los participantes en los procesos de reclutamiento y selección de personal para asegurar que la institución cuente con el personal idóneo para llevar a cabo las importantes y delicadas labores que le corresponde desarrollar.
Respecto del esquema salarial vigente en la institución se tiene que de la totalidad de plazas, el 70,14% (68% en 2021) corresponden a la modalidad de salario único, mientras el 29,86% (32% en 2021) restante, a la de salario base más componentes.
Figura 13. Información de Personal CGR
La incorporación de la virtualidad en la selección del nuevo personal, así como el cambio de habilidades de los entrevistadores, han sido aspectos en los cuales se ha logrado mayor eficiencia, por ejemplo, al implementar las diversas fases del reclutamiento, al generar un nivel importante de experiencia en la aplicación de test psicométricos, pruebas técnicas y entrevistas virtuales por competencias, así como en la identificación de comportamientos de los candidatos. De igual modo, se ha avanzado en procesos de selección de candidatos tanto internos como externos. Lo anterior, se da en un contexto social y cultural en el cual los trabajadores están en búsqueda permanente de mejores condiciones laborales y mayor flexibilidad, por lo que tienen alta disposición a cambiar de trabajo, generando, en el caso de la CGR, una tasa de rotación del 7,17%, que si bien es cierto se encuentra dentro de los parámetros aceptables, de acuerdo con los estándares internacionales en esa materia, creció más de dos puntos porcentuales con respecto al dato de 2021 (4,41%), situación que además impacta en la cantidad de plazas vacantes, cada vez más difíciles de reemplazar.
La atracción de algunos perfiles especializados sigue siendo un desafío dada la competencia del mercado; sin embargo, las alianzas estratégicas con algunas universidades, así como las bolsas de empleo a las que tiene acceso la institución, contribuyen a acelerar los procesos de selección y satisfacer las necesidades que en materia de personal, tiene la institución.
Por otra parte, desde el año 2020, los servicios de la CGR se brindan, en su mayoría, mediante la modalidad de teletrabajo. El promedio de personal laborando de manera presencial fue 12.14%, durante el segundo semestre 2022, sin que se hayan afectado los servicios brindados, manteniendo la productividad y la calidad de los productos. En razón de lo anterior, la CGR ha requerido redoblar los esfuerzos para fortalecer la cultura, integración y bienestar del personal. Por ello, se continúa aplicando una herramienta que permite medir el clima organizacional, para conocer la percepción del personal en diversos aspectos y tomar las medidas de mejora correspondientes. En 2022, la evaluación de percepción, con una respuesta efectiva del 95% del personal, alcanzó un 83,5%, frente a un 82% obtenido en 2021, lo cual es positivo y refuerza el trabajo realizado por la institución para mantener la vinculación de su personal, aún en trabajo remoto.
La institución ha desarrollado acciones en línea con el fortalecimiento de las competencias del personal, fomentando actividades de aprendizaje con visión sistémica, buscando nuevas posibilidades de formación y alternativas de capacitación para las necesidades especializadas compatibles con la dinámica de trabajo actual. En todo momento se prioriza la ejecución de temas vinculados al PEI, de manera que, aún ante la concurrencia de múltiples necesidades de capacitación, no se limite la capacidad de lograr los objetivos estratégicos, en un contexto de limitación de recursos.
Por último, es importante destacar que la institución en 2022 definió, como tema de relevancia, la preparación ante la entrada en vigencia de la Ley Marco de Empleo Público bajo dos facetas:
Apoyo en el esquema que la CGR realizará en su rol de fiscalización.
Impacto de la ley y los ajustes internos que deben realizarse, tanto en el componente orgánico como salarial.
Considerando la entrada en vigencia de dicha normativa se está trabajando a lo interno en la identificación de riesgos jurídicos que puedan materializarse respecto de la normativa interna institucional, de forma tal que se promueva la generación de una simbiosis dentro de la esfera de ese bloque de legalidad específico.
5.4. Gestión tecnológica
El aporte de la tecnología, como herramienta para apoyar los procesos institucionales, se constituye en un factor clave del éxito, especialmente en un contexto de transformación digital acelerada y crecientes riesgos en materia de seguridad de la información, que requieren colocar la gestión tecnológica como parte de las prioridades institucionales, y desde esa posición, priorizar en la asignación de recursos. En ese sentido, el componente tecnológico representa uno de los rubros prioritarios en cuanto a la asignación de recursos del presupuesto institucional, prioridad que en un contexto como el actual, en el cual el presupuesto institucional decrece en términos reales, se ve seriamente comprometida en cuanto a su sostenibilidad.
Para el año 2022, destaca el desarrollo de soluciones de TI para la automatización de procesos institucionales, conforme al direccionamiento estratégico se ha enfocado en los siguientes temas:
En total, durante el período, la inversión para mantener la operación de la infraestructura tecnológica, la plataforma de hardware y de software debidamente actualizada, con la capacidad suficiente para brindar el apoyo continuo requerido por los procesos institucionales, mediante servicios tecnológicos - sistemas institucionales, herramientas de usuario final, comunicaciones y seguridad en la operación fue de ¢314.136.550,97 y se ejecutó ¢308.829.933,75, representando, como se indicó anteriormente uno de los rubros prioritarios en cuanto a la asignación de recursos del presupuesto institucional.
Es importante destacar que la tecnología es fundamental para avanzar institucionalmente con procesos cada vez más ágiles, integrados e interoperables, incidiendo en una gestión interna más eficiente, transparente y con una mejor interacción con nuestras partes interesadas. Además, las transformaciones que la organización se ha propuesto como objetivo para tener una fiscalización transversal, con enfoque prospectivo e interconectada con el entorno, necesariamente estarán soportadas sobre soluciones tecnológicas. Pese a las limitaciones presupuestarias, la organización ha procurado que este proceso de inversión no se vea afectado de manera significativa, .priorizando las inversiones en la atención de los riesgos operativos adquiriendo contratos de mantenimiento y equipos para evitar, hasta donde sea posible, su obsolescencia y previendo el crecimiento en las capacidades de procesamiento y almacenamiento, para atender las necesidades institucionales.
5.5. Desarrollo Sostenible
Como parte del “compromiso con el desarrollo sostenible” establecido en las Políticas de Buen Gobierno Corporativo de la CGR, y en cumplimiento de la normativa vigente, la institución ha diseñado e implementado un Plan de Gestión Ambiental Institucional (PGAI) que promueve, entre otros, la concientización del personal en temas ambientales, las compras sustentables, la correcta disposición de más de 11 toneladas de residuos y el uso racional de los recursos; generando ahorros y reducciones, durante 2022, de aproximadamente un 4% en electricidad, un 14% en papel y un 50% en combustibles.
Valga rescatar que durante 2022 y según la revisión realizada por el Minae, la CGR sobrepasó la nota máxima (pues se alcanzó un 106, en escala de 1 a 100), lo que se traduce en una “excelente gestión ambiental” ubicándonos en la categoría de verde +, del semáforo de evaluación.
Asimismo, como parte de los compromisos ambientales y voluntarios que la institución ha asumido en su PGAI, la CGR ha alcanzado, por cinco años consecutivos, la certificación Carbono Neutral, lo cual implica la reducción y compensación total de las emisiones de Gases de Efecto Invernadero que genera la operación institucional. De igual manera, el Programa Bandera Azul Ecológica, ha calificado a la CGR con una nota de 100 en su informe final y se ha obtenido la bandera con un total de 8 estrellas, que reflejan el liderazgo, el trabajo continuo y la mejora constante que la institución ha incorporado en la cultura organizacional.
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