Embedded Files
Post date: Oct 2, 2011 3:46:23 AM
Tại công ty TNHH Hưng Thịnh kê khai và nộp thuế GTGT thep phương pháp khấu trừ thuế, hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên, công ty được phép sử dụng ngoại tệ. Tình hình kinh doanh của công ty TNHH Hưng Thịnh được kế toán ghi nhận trong các tài liệu sau:
Tài liệu 1: Số dư đầu kỳ 1 số tài khoản
- Tài khoản 141: 16.000.000
Nhân viên Hùng 4.000.000
Nhân viên Thanh 5.000.000
Nhân viên Bình 7.000.000
- Tài khoản 142 : 2.1000.000
Tài liệu 2: Trong kỳ có các nghiệp vụ kinh tế phát sinh như sau:
1. Ngày 01/03 : Công ty tiến hành ký hợp đồng thuê hoat động một căn nhà với công ty THNN Ánh Dương. Căn nhà đi thuê có giá trị 3.000.000.000, tiền thuê hàng tháng 10.000.000 đồng, thuế GTGT 10%. CÔng ty đã trả trước tiền thuê nhà 6 tháng và ký cược với số tiền ký cược bằng 6 tháng thuê nhà cho công ty TNHH Ánh Dương bằng tiền gửi ngân hàng . CÔng ty thanh toán chi phí trang trí căn nhà bằng tiền mặt 20.000.000 , thuế GTGT 10%, chi phí trang trí được phân bổ tính vào chi phí của 10 tháng bắt đầu từ tháng này. Căn nhà đã đưa vào sử dụng cửa hàng. Chi phí thuê nhà được phân bổ tiu1nh vào chi phí tháng này.
2. Ngày 05/03 : Bộ phận sản xuất báo hỏng một công cụ dụng cụ thuộc loại phân bổ 5 lần, phế liệu bán thu bằng tiền mặt 600.000
3. Ngày 09/03 : Chi phí đăng quảng áo thanh toán bằng tiền gửi ngân hàng là 13.200.000,gồm 10% thuế GTGT. Chi phí đăng quảng cáo được phân bổ tính vào chi phí của 6 kỳ, bắt đầu từ kỳ này.
4. Ngày 14/03 : Công ty mua bảo hiểm cháy nổ thanh toán bằng chuyển khoản theo hợp đồng bảo hiểm trị giá là 12.000.000 ,thuế GTGT 10%, thời hạn hợp đồng là một năm, công ty phân bổ trong ky này.
5. Ngày 20/03 : Xuất kho một số công cụ dụng cụ sử dụng ở bộ phận sản xuất ,trị giá xuất kho 6.000.000.000 thời gian phân bổ dự kiến trong 6 kỳ
6. Ngày 24/03 : Nhân viên Bình thanh toán tạm ứng gồm chi phí mua văn phòng phẩm theo hóa đơn trong đó có 10% thuế GTGT là 3.300.000, chi phí tiếp khách là 2.000.000 , thuế GTGT 10%, số tiền tạm ứng chưa sử dụng hết, nhân viên Bình nộp lại quỹ.
7. Ngày 28/03 : Chi phí sửa chữa lớn tài sản cố định ở bộ phận sản xuất sản phẩm phát sinh như sau :
- Xuất vật liệu : 3.000.000
- Xuất công cụ : 900.000
- Tiền lương nhân công : 10.000.000
- Các khoản trích theo lương tính vào chi phí là 19%
- Chi phí khác trả băng tạm ứng nhân vi6en Thanh gồm 10% thuế GTGT là 2.200.000. Quá trình sữa chữa lớn hoàn thành, kết chuyển bàn giao đưa tài sản cố định vào hoạt động và dự tính phân bổ chi phí sửa chữa lớn phát sinh trong vòng 5 kỳ, bắt đầu từ kỳ này.
8. Ngày 30/03 : Tạm ứng nhân viên Hùng của phòng kinh doanh đi công tác nướcngoài 1000 USD, tỷ giá thực tế luc1 phát sinh nghiệp vụ là 20.050 đồng/USD , tỷ giá xuất ngoại tệ là 20.000 đồng/USD
Yêu cầu : Định khoản các nghiệp vụ kinh tế phát sinh
Lời giải đề nghị
Sử dụng căn nhà thuê hoạt động :
1a Nợ 001 3.000.000.000
Trả trước tiền thuê nhà
1b Nợ 242 60.000.000
Nợ 1331 6.000.000
Có 1121 66.000.000
Phân bổ tiền thuê nhà hàng tháng:
1c Nợ 641 10.000.000
Có 242 10.000.000
Ký cược tiền thuê nhà ;
1d Nợ 244 66.000.000
Có 1121 66.000.000
Chi phí trang trí cửa hàng:
1e Nợ 142 20.000.000
Nợ 1331 2.000.000
Có 1111 22.000.000
Phân bổ trang trí cửa hàng tính vao chi phí tháng:
1f Nợ 641 2.000.000
Có 142 2.000.000
Báo hỏng một công cụ dụng cụ
2 Nợ 627 1.500.000
Nợ 1111 600.000
Có 142 2.100.000
Chi phí đăng quảng cáo :
3a Nợ 142 12.000.000
Nợ 133 1.200.000
Có 1121 13.200.000
Phân bổ chi phí:
3b Nợ 642 2.000.000
Có 142 2.000.000
Mua bảo hiểm
4a Nợ 142 12.000.000
Nợ 133 1.200.000
Có 112 13.200.000
Phân bổ chi phí :
4b Nợ 642 1.000.000
Có 142 1.000.000
Xuất kho công cụ dụng cụ:
5a Nợ 142 6.000.000
Có 153 6.000.000
Phân bổ chi phí:
5b Nợ 627 1.000.000
Có 142 1.000.000
Thanh toán tạm ứng:
6 Nợ 642 5.000.000
Nợ 133 500.000
Nợ 111 1.500.000
Có 141 7.000.000
Phát sinh chi phí sửa chửa lớn tài sản cố định:
7a Nợ 241 15.800.000
Có 152 3.000.000
Có 153 900.000
Có 334 10.000.000
Có 338 1.900.000
Phát sinh chi phí sửa chữa lớn:
7b Nợ 241 2.000.000
Nợ 133 200.000
Có 141 2.200.000
Kết chuyển chi phí sửa chữa lớn tài sản cố định:
7c Nợ 142 17.800.000
Có 241 17.800.000
Phân bổ chi phí sửa chữa lớn:
7d Nợ 627 3.560.000
Có 142 3.560.000
Tạm ứng bằng ngoại tệ mặt:
8 Nợ 141 20.050.000
Có 1112 20.000.000
Có 515 50.000
(Gõ xong lúc 11:30 AM ngày 2/10/2011)
Google Sites
Report abuse