Formular200
FORMULAR 200: pana la data de 25 mai a anului urmator celui de realizare a venitului, avem obligatia depunerii Declaratiei privind veniturile realizate (200). Declaratia se completeaza pentru fiecare sursa de venit.
Declaratia de venit! Ultima zi de depunere este vineri, 25 mai. Dupa aceea urmeaza amenzile
Ultima zi de depunere a declaratiei de venit pe 2011 este vineri, 25 mai.
Obligatia depunerii declaratiei de venit D 200, revine contribuabililor persoane fizice, care in anul 2011 au realizat in Romania urmatoarele categorii de venituri:
- venituri din activitati independente pentru care venitul se determina in sistem real ( activitati comerciale, profesii libere, drepturi de proprietate intelectuala si mai mult de 5 contracte de inchiriere);
- venituri din activitati agricole pentru care venitul net se stabileste in sistem real;
- venituri din cedarea folosintei bunurilor stabilite in valuta si cei care au incheiat contracte de inchiriere in lei in decembrie;
- venituri din investitii (castiguri din tranzactionarea titlurilor de valoare altele decat partile sociale si titluri de valoare la societatile inchise, castiguri din operatiuni de vanzare-cumparare de valuta la termen).
Persoanele fizice romane cu domiciliul in Romania, care au realizat venituri din strainatate ca urmare a desfasurarii unor activitati in strainatate , sunt obligate sa depuna declaratia de venit D201 pentru urmatoarele categorii de venituri: venituri din activitati comerciale, profesii libere, drepturi de proprietate intelectuala, cedarea folosintei bunurilor, dividende, dobanzi, premii si jocuri de noroc, pensii si altele . Se depune cate o declaratie pentru fiecare tara si pentru fiecare categorie de venit.
Persoanele fizice care au platit impozit in strainatate vor face dovada platii impozitului in strainantate, iar in Romania obligatia de plata se va reduce corespunzator .
Nu depun declaratii de venit persoanele care au realizat urmatoarele categorii de venituri:
- numai venituri din salarii ;
- venituri din chirii stabilite in lei, mai putin de 5 contracte de inchiriere;
- venituri din pensii;
- din salarii din strainatate;
- din activitati independente impuse pe baza de norme de venit;
- din premii sportive si jocuri de noroc;
- din dividende si dobanzi;
- din agricultura, cu exceptia arendei si a metodelor intensive, respectiv sere, solarii, pepiniere, etc.;
- din transfer imobiliar,din mosteniri, donatii, burse, alocatii de maternitate, somaj, etc.
Persoanele care au obligatia depunerii declaratiei de venit D 200 si/sau D201 se pot adresa administratiei fiscale in a carei raza teritoriala isi au domiciliul pentru a primi formularul de declaratie in mod gratuit sau formularul poate fi descarcat de pe pagina web a MFP- ANAF, la sectiunea Asistenta contribuabililor, subsectiunea persoane fizice - www.mfinante.ro, unde veti gasi si instructiuni de completare a acestora.
Termenul limita pentru depunerea declaratilor de venit D 200 si D 201 este 25 mai 2012.
Tot pana la aceasta data se vor depune si cererile cod 230 privind sponsorizarea cu 2% din impozitul datorat, a entitatilor nonprofit si unitatilor de cult.
Declaratia de venit anual D200 si Cererea de sponsorizare cod 230, pot fi transmise si on-line.
I. DATE DE IDENTIFICARE A CONTRIBUABILULUI
Adresa ‐ se înscrie adresa domiciliului fiscal.
Cod numeric personal/Număr de identificare fiscală ‐ se înscrie codul numeric personal
sau numărul de identificare fiscală, atribuit de către Agenția Națională de Administrare Fiscală,
cu ocazia înregistrării fiscale, după caz.
Banca, Cont bancar (IBAN) – se înscrie denumirea băncii şi codul IBAN al contului
bancar al contribuabilului.
II. DATE PRIVIND VENITURILE REALIZATE, PE SURSE ŞI CATEGORII DE VENIT
A. DATE PRIVIND ACTIVITATEA DESFĂŞURATĂ
1. Categoria de venit ‐ se bifează căsuța corespunzătoare categoriei de venit realizat,
după caz.
2. Determinarea venitului net ‐ se bifează căsuța corespunzătoare modului de
determinare a venitului net: în sistem real, pe baza cotelor forfetare de cheltuieli sau pe bază
de normă de venit, după caz.
3. Forma de organizare ‐ se bifează căsuța corespunzătoare modului de desfăşurare a
activității.
Căsuța “Individual” se bifează de persoanele fizice care obțin venituri dintr‐o activitate
desfăşurată în mod individual.
Căsuța “Asociere fără personalitate juridică“ se bifează de persoanele fizice care obțin
venituri dintr‐o activitate desfăşurată în cadrul unei asocieri fără personalitate juridică,
constituită între persoane fizice sau dintr‐o asociere cu o persoană juridică contribuabil
plătitoare de impozit pe veniturile microîntreprinderilor, potrivit titlului IV1 din Codul fiscal,
care nu generează o persoană juridică.
Căsuța “Entități supuse regimului transparenței fiscale” se bifează de persoanele fizice
care obțin venituri dintr‐o activitate desfăşurată într‐o formă de organizare cu personalitate
juridică constituită potrivit legii speciale şi care este supusă regimului transparenței fiscale,
potrivit legii.
Căsuța “Modificarea modalității/formei de exercitare a activității” se bifează în cazul
schimbării modalității de exercitare a unei activități independente şi/sau transformării formei
de exercitare a acesteia într‐o altă formă, potrivit legislației în materie, în timpul anului de
raportare, în condițiile continuării activității.
4. Obiectul principal de activitate ‐ se înscrie denumirea activității principale
generatoare de venituri, precum şi codul CAEN al activității desfăşurate.
5. Sediul/Datele de identificare a bunului pentru care se cedează folosința
Sediul ‐ se completează adresa sediului sau locului principal de desfăşurare a activității,
după caz. În cazul în care activitatea se desfăşoară prin mai multe puncte de lucru, se
completează adresa sediului sau locului principal de desfăşurare a activității, după caz.
Persoanele fizice care realizează venituri din activități agricole vor înscrie denumirea
unității administrativ ‐ teritoriale în a cărei rază se află terenul (terenurile), respectiv:
municipiu, oraş, comună sau sector al municipiului Bucureşti, după caz.
Datele de identificare a bunului pentru care se cedează folosința ‐ se completează de
către contribuabilii care realizează venituri din cedarea folosinței bunurilor. Se înscriu datele de
identificare a bunului a cărui folosință este cedată.
De exemplu:
a) pentru imobile (clădiri, terenuri): adresa completă (localitate, stradă, număr, bloc,
etaj, apartament etc.);
b) pentru mobile (autovehicule/autoturisme, tractoare, maşini agricole, şalupe, iahturi
şi alte mijloace de transport): tipul, anul de fabricație, numărul de înmatriculare, seria şasiului;
c) alte bunuri: denumirea bunului, descrierea detaliată, cu identificarea principalelor
caracteristici care individualizează bunul.
6. Documentul de autorizare/Contractul de asociere/Închiriere/Arendare ‐ se înscriu
numărul documentului care atestă dreptul contribuabilului de a desfăşura activitate
independentă, potrivit legii, şi data emiterii acestuia.
Contribuabilii care desfăşoară activități în cadrul unei asocieri completează numărul sub
care contractul de asociere a fost înregistrat la organul fiscal, precum şi data înregistrării
acestuia.
Contribuabilii care au realizat venituri din cedarea folosinței bunurilor completează
rubrica după cum urmează:
‐ se elimină din text cuvântul “închiriere” sau “arendare”, în funcție de natura
contractului încheiat între părți;
‐ se înscriu numărul sub care a fost înregistrat la organul fiscal contractul încheiat între
părți şi data înregistrării acestuia.
7,8. Data începerii/încetării activității ‐ se completează de către contribuabilii care
încep/încetează activitatea în cursul anului fiscal pentru care se depune declarația.
Contribuabilii care realizează venituri din cedarea folosinței bunurilor înscriu data
prevăzută pentru începerea derulării contractului încheiat între părți, respectiv data prevăzută
pentru încetarea contractului încheiat între părți.
Rubricile de la rd.7 şi 8 se completează numai dacă evenimentele respective se produc
în cursul anului pentru care se depune declarația.
B. DATE PRIVIND VENITUL/CÂŞTIGUL NET ANUAL
1. VENITURI DIN ACTIVITĂȚI INDEPENDENTE: activități comerciale, profesii libere şi
drepturi de proprietate intelectuală.
a) ACTIVITATE DESFĂŞURATĂ ÎN MOD INDIVIDUAL
.....
b) ACTIVITATE DESFĂŞURATĂ ÎNTR‐O FORMĂ DE ASOCIERE
.....
2. VENITURI DIN CEDAREA FOLOSINȚEI BUNURILOR
Declarația se completează pe baza contractului încheiat între părți de către
contribuabilii care determină venitul net pe baza cotelor forfetare de cheltuieli sau pe baza
datelor din evidența contabilă de persoanele fizice care au optat pentru determinarea venitului
net în sistem real.
rd.1. Venit brut ‐ se înscrie suma reprezentând chiria/arenda prevăzută în contractul
încheiat între părți pentru anul fiscal de raportare, indiferent de momentul plății acesteia,
majorată cu valoarea cheltuielilor ce cad, conform dispozițiilor legale, în sarcina proprietarului,
uzufructuarului sau a altui deținător legal, dacă sunt efectuate de cealaltă parte contractantă.
În venitul brut se includ şi eventualele daune plătite potrivit unor clauze contractuale, în
cazul rezilierii contractelor înainte de termen.
Reprezintă venit brut şi valoarea investițiilor la bunurile mobile şi imobile ale
proprietarului, uzufructuarului sau ale altui deținător legal, care fac obiectul unor contracte de
cedare a folosinței bunurilor, inclusiv a contractelor de comodat şi care sunt efectuate de
cealaltă parte contractantă.
În situația în care chiria/arenda reprezintă echivalentul în lei al unei valute, venitul brut
anual se determină pe baza chiriei/arendei lunare evaluate la cursul de schimb al pieței
valutare comunicat de Banca Națională a României, din ultima zi a fiecărei luni, corespunzător
lunilor din perioada de impunere.
În situația în care arenda se achită în natură, evaluarea în lei a acesteia se face pe baza
prețurilor medii ale produselor agricole, conform Legii nr.571/2003 privind Codul fiscal, cu
modificările şi completările ulterioare.
În cazul contribuabililor care au optat pentru determinarea venitului net în sistem real
se înscrie totalitatea veniturilor încasate ca urmare a cedării folosinței bunului, pe baza datelor
din evidența contabilă.
rd.2. Cheltuieli deductibile – se înscrie, după caz:
‐ suma reprezentând cheltuielile deductibile efectuate în vederea realizării venitului, cu
condiția să fie efectuate în interesul direct al activității, să corespundă unor cheltuieli efective,
să fie justificate cu documente şi să fie cuprinse în cheltuielile exercițiului financiar al anului în
cursul căruia au fost plătite, în cazul contribuabililor care au optat pentru determinarea
venitului net în sistem real, pe baza datelor din evidența contabilă în partidă simplă;
‐ suma rezultată prin aplicarea unei cote forfetare de cheltuieli de 25% la venitul brut
(rd.1), reprezentând cheltuieli deductibile aferente venitului, în cazul contribuabililor
care determină venitul net pe baza cotelor forfetare de cheltuieli.
rd.3. Venit net anual ‐ se înscrie suma reprezentând diferența dintre venitul brut (rd.1)
şi cheltuielile aferente deductibile (rd.2).
Se completează numai dacă venitul brut este mai mare decât cheltuielile deductibile.
rd.5. Pierdere fiscală anuală/Pierderea netă anuală ‐ se înscrie suma reprezentând
diferența dintre cheltuielile deductibile (rd.2) şi venitul brut (rd.1).
Se completează numai dacă cheltuielile deductibile sunt mai mari decât venitul brut.
Se completează numai de către contribuabilii care determină venitul net/pierderea
fiscală în sistem real şi care în anul de raportare au înregistrat pierderi.
3. VENITURI DIN ACTIVITĂȚI AGRICOLE PENTRU CARE VENITUL NET SE DETERMINĂ ÎN
SISTEM REAL, PE BAZA DATELOR DIN CONTABILITATEA ÎN PARTIDĂ SIMPLĂ
a) ACTIVITATE DESFĂŞURATĂ ÎN MOD INDIVIDUAL
...
b) ACTIVITATE DESFĂŞURATĂ ÎNTR‐O FORMĂ DE ASOCIERE între persoane fizice, care
nu dă naştere unei persoane juridice, se completează:
...
4. CÂŞTIGURI/PIERDERI DIN TRANSFERUL TITLURILOR DE VALOARE, ALTELE DECÂT
PĂRȚILE SOCIALE ŞI VALORILE MOBILIARE ÎN CAZUL SOCIETĂȚILOR ÎNCHISE
...
5. CÂŞTIGURI/PIERDERI DIN OPERAȚIUNI DE VÂNZARE – CUMPĂRARE DE VALUTĂ LA
TERMEN, PE BAZĂ DE CONTRACT, PRECUM ŞI ORICE ALTE OPERAȚIUNI SIMILARE, ALTELE
DECÂT CELE CU INSTRUMENTE FINANCIARE TRANZACȚIONATE PE PIEȚE AUTORIZATE ŞI
SUPRAVEGHEATE DE COMISIA NAȚIONALĂ A VALORILOR MOBILIARE
...
III. DESTINAȚIA SUMEI REPREZENTÂND PÂNĂ LA 2% DIN IMPOZITUL DATORAT PE
VENITUL NET /CÂŞTIGUL NET ANUAL IMPOZABIL
Se completează de către contribuabilii care au efectuat, în cursul anului fiscal de
raportare, cheltuieli pentru acordarea de burse private, conform legii şi solicită restituirea
acestora şi/sau care optează pentru virarea unei sume reprezentând până la 2% din impozitul
datorat pe venitul net anual impozabil/câştigul net anual/câştigul net anual impozabil pentru
susținerea entităților nonprofit care se înființează şi funcționează în condițiile legii sau
unităților de cult, potrivit art.84 alin.(2) şi alin.(3) din Legea nr.571/2003 privind Codul fiscal, cu
modificările şi completările ulterioare.
Contribuabilii care îşi exprimă această opțiune pot solicita direcționarea acestei sume
către o singură entitate nonprofit sau unitate de cult.
Notă: Contribuabilii care au realizat venituri din activități independente/activități
agricole, impuşi pe bază de normă de venit şi/sau din cedarea folosinței bunurilor, care nu au
obligația depunerii declarației, au efectuat, în cursul anului fiscal de raportare, cheltuieli cu
burse private şi solicită restituirea acestora şi/sau optează pentru virarea unei sume în contul
unei entități nonprofit sau unei unități de cult, completează prezenta secțiune din formular,
potrivit instrucțiunilor de mai jos.
1. Bursa privată: căsuța se bifează de către contribuabilii care au efectuat cheltuieli în
cursul anului de raportare cu burse private şi solicită restituirea acestora.
Contract nr./data – se înscriu numărul şi data contractului privind acordarea bursei
private.
Suma plătită ‐ se înscrie suma plătită de contribuabil în cursul anului de raportare
pentru bursa privată.
Documente de plată nr./data – se înscriu numărul şi data documentelor care atestă
plata bursei private.
Contractul privind acordarea bursei private şi documentele ce atestă plata bursei se
prezintă în original şi în copie, organul fiscal păstrând copiile acestora după ce verifică
conformitatea cu originalul. În cazul în care declarația se transmite prin poştă, documentele de
mai sus se anexează în copie.
2. Susținerea unei entități nonprofit/unități de cult ‐ căsuța se bifează de către
contribuabilii care solicită virarea unei sume de până la 2% din impozitul datorat pe venitul net
anual impozabil/câştigul net anual/câştigul net anual impozabil pentru susținerea unei entități
nonprofit sau unități de cult, conform art.84 alin.(2) şi alin.(3) din Legea nr.571/2003 privind
Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare.
Denumire entitate nonprofit/unitate de cult ‐ se înscrie denumirea completă a entității
nonprofit/unității de cult.
Cod de identificare fiscală a entității nonprofit/unității de cult ‐ se înscrie codul de
identificare fiscală a entității nonprofit/unității de cult pentru care se solicită virarea sumei.
Cont bancar (IBAN) ‐ se completează codul IBAN al contului bancar al entității
nonprofit/unității de cult.
Suma ‐ se completează cu suma solicitată de contribuabil a fi virată în contul entității
nonprofit/unității de cult.
În situația în care contribuabilul nu cunoaşte suma care poate fi virată, nu va completa
rubrica ‘’Suma’’, caz în care organul fiscal va calcula şi va vira suma admisă, conform legii.
Dacă suma solicitată a se vira către entitatea nonprofit/unitatea de cult, cumulată cu
suma plătită pentru bursa privată depăşeşte plafonul de 2% din impozitul datorat pe venitul
net anual impozabil/câştigul net anual/ câştigul net anual impozabil, atunci suma totală luată în
calcul este limitată la nivelul acestui plafon, având prioritate cheltuielile efectuate în cursul
anului de raportare cu bursa privată.
IV. DATE DE IDENTIFICARE A ÎMPUTERNICITULUI
Se completează numai în cazul în care obligațiile de declarare a veniturilor se
îndeplinesc de către împuternicitul desemnat de contribuabil, potrivit dispozițiilor Ordonanței
Guvernului nr.92/2003 privind Codul de procedură fiscală, republicată, cu modificările şi
completările ulterioare, cu datele de identificare a împuternicitului.
Adresa ‐ se înscrie adresa domiciliului fiscal.
Cod de identificare fiscală ‐ se înscrie codul de identificare fiscală a împuternicitului.
