Formular200

FORMULAR 200: pana la data de 25 mai a anului urmator celui de realizare a venitului, avem obligatia depunerii Declaratiei privind veniturile realizate (200). Declaratia se completeaza pentru fiecare sursa de venit.

Declaratia de venit! Ultima zi de depunere este vineri, 25 mai. Dupa aceea urmeaza amenzile

Ultima zi de depunere a declaratiei de venit pe 2011 este vineri, 25 mai.

Obligatia depunerii declaratiei de venit D 200, revine contribuabililor persoane fizice, care in anul 2011 au realizat in Romania urmatoarele categorii de venituri:

- venituri din activitati independente pentru care venitul se determina in sistem real ( activitati comerciale, profesii libere,  drepturi de proprietate intelectuala si  mai mult de 5 contracte de inchiriere);

- venituri din activitati agricole pentru care venitul net se stabileste in sistem real;

- venituri din cedarea  folosintei  bunurilor  stabilite in valuta si cei care au incheiat contracte de inchiriere in lei in decembrie;

- venituri din investitii (castiguri din tranzactionarea titlurilor de valoare altele decat partile sociale si titluri de valoare la societatile inchise, castiguri  din operatiuni de vanzare-cumparare de valuta la termen).

Persoanele fizice romane cu domiciliul in Romania, care au realizat venituri din strainatate ca urmare a desfasurarii unor activitati in strainatate , sunt obligate sa depuna declaratia de venit D201 pentru urmatoarele categorii de venituri: venituri din activitati comerciale, profesii libere, drepturi de proprietate intelectuala, cedarea folosintei bunurilor, dividende, dobanzi, premii si jocuri de noroc, pensii si altele . Se depune cate o declaratie pentru fiecare tara si pentru fiecare categorie de venit.

Persoanele fizice care au platit impozit  in strainatate vor face dovada platii impozitului in strainantate,  iar in Romania obligatia de plata se va reduce corespunzator . 

Nu depun declaratii  de venit persoanele care au realizat urmatoarele categorii de venituri:

- numai venituri din salarii ;

- venituri din chirii stabilite in lei, mai putin de 5 contracte de inchiriere;

- venituri din pensii;

- din salarii din strainatate;

- din activitati independente impuse pe baza de norme de venit;

- din premii sportive si jocuri de noroc;

- din dividende si dobanzi;

- din agricultura, cu exceptia arendei si a metodelor intensive, respectiv sere, solarii, pepiniere, etc.;

- din transfer imobiliar,din mosteniri, donatii, burse, alocatii de maternitate, somaj, etc.

Persoanele care au obligatia depunerii declaratiei de venit D 200 si/sau  D201 se pot adresa administratiei fiscale in a carei raza teritoriala isi au domiciliul pentru a primi formularul  de declaratie in mod gratuit sau formularul poate fi descarcat de pe pagina web a MFP- ANAF, la sectiunea Asistenta contribuabililor, subsectiunea persoane fizice - www.mfinante.ro, unde veti gasi si instructiuni de completare a acestora.

Termenul limita pentru depunerea declaratilor de venit  D 200 si D 201 este 25 mai 2012.

Tot pana la aceasta data se vor depune si cererile cod 230 privind sponsorizarea cu 2% din impozitul datorat, a entitatilor nonprofit si unitatilor de cult.

Declaratia de venit anual D200 si Cererea de sponsorizare cod 230, pot fi transmise si on-line.

I. DATE DE IDENTIFICARE A CONTRIBUABILULUI

Adresa ‐  se înscrie adresa domiciliului fiscal.

Cod numeric personal/Număr de identificare fiscală ‐ se înscrie codul numeric personal

sau numărul de identificare fiscală, atribuit de către Agenția Națională de Administrare Fiscală,

cu ocazia înregistrării fiscale, după caz.

Banca,  Cont  bancar  (IBAN)  –  se  înscrie  denumirea  băncii  şi  codul  IBAN  al  contului

bancar al contribuabilului.

II. DATE PRIVIND VENITURILE REALIZATE, PE SURSE ŞI CATEGORII DE VENIT 

A. DATE PRIVIND ACTIVITATEA DESFĂŞURATĂ

1.  Categoria  de  venit  ‐  se  bifează  căsuța  corespunzătoare  categoriei  de  venit  realizat,

după caz.

2.  Determinarea  venitului  net  ‐  se  bifează  căsuța  corespunzătoare  modului  de

determinare a venitului net: în sistem real, pe baza cotelor forfetare de cheltuieli sau pe bază

de normă de venit, după caz. 

3. Forma de organizare ‐ se bifează căsuța corespunzătoare modului de desfăşurare a

activității.

Căsuța “Individual” se bifează de persoanele fizice care obțin venituri dintr‐o activitate

desfăşurată în mod individual.

Căsuța “Asociere fără personalitate juridică“ se bifează de persoanele fizice care obțin

venituri  dintr‐o  activitate  desfăşurată  în  cadrul  unei  asocieri  fără  personalitate  juridică,

constituită  între  persoane  fizice  sau  dintr‐o  asociere  cu  o  persoană  juridică  contribuabil

plătitoare  de  impozit  pe  veniturile  microîntreprinderilor,  potrivit  titlului  IV1  din  Codul  fiscal,

care nu generează o persoană juridică.

Căsuța “Entități supuse regimului transparenței fiscale” se bifează de persoanele fizice

care  obțin  venituri  dintr‐o  activitate  desfăşurată  într‐o  formă  de  organizare  cu  personalitate

juridică  constituită  potrivit  legii  speciale  şi  care  este  supusă  regimului  transparenței  fiscale,

potrivit legii.

Căsuța  “Modificarea  modalității/formei  de  exercitare  a  activității”  se  bifează  în  cazul

schimbării modalității de exercitare a unei activități independente şi/sau transformării formei

de  exercitare  a  acesteia  într‐o  altă  formă,  potrivit  legislației  în  materie,  în  timpul  anului  de

raportare, în condițiile continuării activității. 

4.  Obiectul  principal  de  activitate  ‐  se  înscrie  denumirea  activității  principale

generatoare de venituri, precum şi codul CAEN al activității desfăşurate.

5. Sediul/Datele de identificare a bunului pentru care se cedează folosința

Sediul ‐ se completează adresa sediului sau locului principal de desfăşurare a activității,

după  caz.  În  cazul  în  care  activitatea  se  desfăşoară  prin  mai  multe  puncte  de  lucru,  se

completează adresa sediului sau locului principal de desfăşurare a activității, după caz. 

Persoanele  fizice  care  realizează  venituri  din  activități  agricole  vor  înscrie  denumirea

unității  administrativ  ‐  teritoriale  în  a  cărei  rază  se  află  terenul  (terenurile),  respectiv:

municipiu, oraş, comună sau sector al municipiului Bucureşti, după caz. 

Datele  de  identificare  a  bunului  pentru  care  se  cedează  folosința  ‐  se  completează  de

către contribuabilii care realizează venituri din cedarea folosinței bunurilor. Se înscriu datele de

identificare a bunului a cărui folosință este cedată. 

De exemplu:

a)  pentru  imobile  (clădiri,  terenuri):  adresa  completă  (localitate,  stradă,  număr,  bloc,

etaj, apartament etc.);

b) pentru mobile (autovehicule/autoturisme, tractoare, maşini agricole, şalupe, iahturi

şi alte mijloace de transport): tipul, anul de fabricație, numărul de înmatriculare, seria şasiului;

c)  alte  bunuri:  denumirea  bunului,  descrierea  detaliată,  cu  identificarea  principalelor

caracteristici care individualizează bunul.

6.  Documentul  de  autorizare/Contractul  de  asociere/Închiriere/Arendare  ‐  se  înscriu

numărul  documentului  care  atestă  dreptul  contribuabilului  de  a  desfăşura  activitate

independentă, potrivit legii, şi data emiterii acestuia. 

Contribuabilii care desfăşoară activități în cadrul unei asocieri completează numărul sub

care  contractul  de  asociere  a  fost  înregistrat  la  organul  fiscal,  precum  şi  data  înregistrării

acestuia. 

Contribuabilii  care  au  realizat  venituri  din  cedarea  folosinței  bunurilor  completează

rubrica după cum urmează:

‐  se  elimină  din  text  cuvântul  “închiriere”  sau  “arendare”,  în  funcție  de  natura

contractului încheiat între părți;

‐ se înscriu numărul sub care a fost înregistrat la organul fiscal contractul încheiat între

părți şi data înregistrării acestuia.

7,8.  Data  începerii/încetării  activității  ‐  se  completează  de  către  contribuabilii  care

încep/încetează activitatea în cursul anului fiscal pentru care se depune declarația.

Contribuabilii  care  realizează  venituri  din  cedarea  folosinței  bunurilor  înscriu  data

prevăzută pentru începerea derulării contractului încheiat între părți, respectiv data prevăzută

pentru încetarea contractului încheiat între părți.

Rubricile de la rd.7 şi 8 se completează numai dacă evenimentele respective se produc

în cursul anului pentru care se depune declarația.

B. DATE PRIVIND VENITUL/CÂŞTIGUL NET ANUAL 

1.  VENITURI  DIN  ACTIVITĂȚI  INDEPENDENTE:  activități  comerciale,  profesii  libere  şi

drepturi de proprietate intelectuală.

a) ACTIVITATE DESFĂŞURATĂ ÎN MOD INDIVIDUAL

.....

b) ACTIVITATE DESFĂŞURATĂ ÎNTR‐O FORMĂ DE ASOCIERE

.....

2. VENITURI DIN CEDAREA FOLOSINȚEI BUNURILOR

Declarația  se  completează  pe  baza  contractului  încheiat  între  părți  de  către

contribuabilii  care  determină  venitul  net  pe  baza  cotelor  forfetare  de  cheltuieli  sau  pe  baza

datelor din evidența contabilă de persoanele fizice care au optat pentru determinarea venitului

net în sistem real.

rd.1.  Venit  brut  ‐  se  înscrie  suma  reprezentând  chiria/arenda  prevăzută  în  contractul

încheiat  între  părți  pentru  anul  fiscal  de  raportare,  indiferent  de  momentul  plății  acesteia,

majorată cu valoarea cheltuielilor ce cad, conform dispozițiilor legale, în sarcina proprietarului,

uzufructuarului sau a altui deținător legal, dacă sunt efectuate de cealaltă parte contractantă.

În venitul brut se includ şi eventualele daune plătite potrivit unor clauze contractuale, în

cazul rezilierii contractelor înainte de termen.

Reprezintă  venit  brut  şi  valoarea  investițiilor  la  bunurile  mobile  şi  imobile  ale

proprietarului, uzufructuarului sau ale altui deținător legal, care fac obiectul unor contracte de

cedare  a  folosinței  bunurilor,  inclusiv  a  contractelor  de  comodat  şi  care  sunt  efectuate  de

cealaltă parte contractantă.

În situația în care chiria/arenda reprezintă echivalentul în lei al unei valute, venitul brut

anual  se  determină  pe  baza  chiriei/arendei  lunare  evaluate  la  cursul  de  schimb  al  pieței

valutare comunicat de Banca Națională a României, din ultima zi a fiecărei luni, corespunzător

lunilor din perioada de impunere.

În situația în care arenda se achită în natură, evaluarea în lei a acesteia se face pe baza

prețurilor  medii  ale  produselor  agricole,  conform  Legii  nr.571/2003  privind  Codul  fiscal,  cu

modificările şi completările ulterioare.

În cazul contribuabililor care au optat pentru determinarea venitului net în sistem real

se înscrie totalitatea veniturilor încasate ca urmare a cedării folosinței bunului, pe baza datelor

din evidența contabilă. 

rd.2. Cheltuieli deductibile – se înscrie,  după caz:

‐ suma reprezentând cheltuielile deductibile efectuate în vederea realizării venitului, cu

condiția să fie efectuate în interesul direct al activității, să corespundă unor cheltuieli efective,

să fie justificate cu documente şi să fie cuprinse în cheltuielile exercițiului financiar al anului în

cursul  căruia  au  fost  plătite,  în  cazul  contribuabililor  care  au  optat  pentru  determinarea

venitului net în sistem real, pe baza datelor din evidența contabilă în partidă simplă;

‐ suma rezultată prin aplicarea unei cote forfetare de cheltuieli de 25% la venitul brut

(rd.1), reprezentând cheltuieli deductibile aferente venitului, în cazul contribuabililor

care determină venitul net pe baza cotelor forfetare de cheltuieli.

rd.3. Venit net anual ‐ se înscrie suma reprezentând diferența dintre venitul brut (rd.1) 

şi cheltuielile aferente deductibile (rd.2).

Se completează numai dacă venitul brut este mai mare decât cheltuielile deductibile.

rd.5.  Pierdere  fiscală  anuală/Pierderea  netă  anuală  ‐  se  înscrie  suma  reprezentând

diferența dintre cheltuielile deductibile (rd.2) şi venitul brut (rd.1).

Se completează numai dacă cheltuielile deductibile sunt mai mari decât venitul brut.

 Se  completează  numai  de  către  contribuabilii  care  determină  venitul  net/pierderea

fiscală în sistem real şi care în anul de raportare au înregistrat pierderi.

3. VENITURI DIN ACTIVITĂȚI AGRICOLE PENTRU CARE VENITUL NET SE DETERMINĂ ÎN

SISTEM REAL, PE BAZA DATELOR DIN CONTABILITATEA ÎN PARTIDĂ SIMPLĂ 

a) ACTIVITATE DESFĂŞURATĂ ÎN MOD INDIVIDUAL

...

b) ACTIVITATE DESFĂŞURATĂ ÎNTR‐O FORMĂ DE ASOCIERE între persoane fizice, care

nu dă naştere unei persoane juridice, se completează:

...

4.  CÂŞTIGURI/PIERDERI  DIN  TRANSFERUL  TITLURILOR  DE  VALOARE,  ALTELE  DECÂT

PĂRȚILE SOCIALE ŞI VALORILE MOBILIARE ÎN CAZUL SOCIETĂȚILOR ÎNCHISE

...

5. CÂŞTIGURI/PIERDERI DIN OPERAȚIUNI DE VÂNZARE – CUMPĂRARE DE VALUTĂ LA

TERMEN,  PE  BAZĂ  DE  CONTRACT,  PRECUM  ŞI  ORICE  ALTE  OPERAȚIUNI  SIMILARE,  ALTELE

DECÂT  CELE  CU  INSTRUMENTE  FINANCIARE  TRANZACȚIONATE  PE  PIEȚE  AUTORIZATE  ŞI

SUPRAVEGHEATE DE COMISIA NAȚIONALĂ A VALORILOR MOBILIARE

...

III.  DESTINAȚIA  SUMEI  REPREZENTÂND  PÂNĂ  LA  2%  DIN  IMPOZITUL  DATORAT  PE

VENITUL NET /CÂŞTIGUL NET ANUAL IMPOZABIL

Se  completează  de  către  contribuabilii  care  au  efectuat,  în  cursul  anului  fiscal  de

raportare,  cheltuieli  pentru  acordarea  de  burse  private,  conform  legii  şi  solicită  restituirea

acestora şi/sau care optează pentru virarea unei sume reprezentând până la 2% din impozitul

datorat  pe venitul net anual impozabil/câştigul net anual/câştigul net anual impozabil pentru

susținerea  entităților  nonprofit  care  se  înființează  şi  funcționează  în  condițiile  legii  sau

unităților de cult, potrivit art.84 alin.(2) şi alin.(3) din Legea nr.571/2003 privind Codul fiscal, cu

modificările şi completările ulterioare.

Contribuabilii  care  îşi  exprimă  această  opțiune  pot  solicita  direcționarea  acestei  sume

către o singură entitate nonprofit sau unitate de cult. 

Notă:  Contribuabilii  care  au  realizat  venituri  din  activități  independente/activități

agricole, impuşi pe bază de normă de venit şi/sau din cedarea folosinței bunurilor, care nu au

obligația  depunerii  declarației,  au  efectuat,  în  cursul  anului  fiscal  de  raportare,  cheltuieli  cu

burse private şi solicită restituirea acestora şi/sau optează pentru virarea unei sume în contul

unei  entități  nonprofit  sau  unei  unități  de  cult,  completează  prezenta  secțiune  din  formular,

potrivit instrucțiunilor de mai jos.

1. Bursa privată: căsuța se bifează de către contribuabilii care au efectuat cheltuieli în

cursul anului de raportare cu burse private şi solicită restituirea acestora.

Contract  nr./data  –  se  înscriu  numărul  şi  data  contractului  privind  acordarea  bursei

private.

Suma  plătită  ‐  se  înscrie  suma  plătită  de  contribuabil  în  cursul  anului  de  raportare

pentru bursa privată.

Documente  de  plată  nr./data  –  se  înscriu  numărul  şi  data  documentelor  care  atestă

plata bursei private.

Contractul  privind  acordarea  bursei  private  şi  documentele  ce  atestă  plata  bursei  se

prezintă  în  original  şi  în  copie,  organul  fiscal  păstrând  copiile  acestora  după  ce  verifică

conformitatea cu originalul. În cazul în care declarația se transmite prin poştă, documentele de

mai sus se anexează în copie.

2.  Susținerea  unei  entități  nonprofit/unități  de  cult  ‐  căsuța  se  bifează  de  către

contribuabilii care solicită virarea unei sume de până la 2% din impozitul datorat pe venitul net

anual impozabil/câştigul net anual/câştigul net anual impozabil pentru susținerea unei entități

nonprofit  sau  unități  de  cult,  conform  art.84  alin.(2)  şi  alin.(3)  din  Legea  nr.571/2003  privind

Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare. 

Denumire entitate nonprofit/unitate de cult ‐ se înscrie denumirea completă a entității

nonprofit/unității de cult.

Cod  de  identificare  fiscală  a  entității  nonprofit/unității  de  cult  ‐  se  înscrie  codul  de

identificare fiscală a entității nonprofit/unității de cult pentru care se solicită virarea sumei. 

Cont  bancar  (IBAN)  ‐  se  completează  codul  IBAN  al  contului  bancar  al  entității

nonprofit/unității de cult.

Suma  ‐ se completează cu suma solicitată de contribuabil a fi virată în contul entității

nonprofit/unității de cult.

În situația în care contribuabilul nu cunoaşte suma care poate fi virată, nu va completa

rubrica ‘’Suma’’, caz în care organul fiscal va calcula şi va vira suma admisă, conform legii. 

Dacă  suma  solicitată  a  se  vira  către  entitatea  nonprofit/unitatea  de  cult,  cumulată  cu

suma  plătită  pentru  bursa  privată  depăşeşte  plafonul  de  2%  din  impozitul  datorat  pe  venitul

net anual impozabil/câştigul net anual/ câştigul net anual impozabil, atunci suma totală luată în

calcul  este  limitată  la  nivelul  acestui  plafon,  având  prioritate  cheltuielile  efectuate  în  cursul

anului de raportare cu bursa privată.

IV. DATE DE IDENTIFICARE A ÎMPUTERNICITULUI 

Se  completează  numai  în  cazul  în  care  obligațiile  de  declarare  a  veniturilor  se

îndeplinesc de către împuternicitul desemnat de contribuabil, potrivit dispozițiilor Ordonanței

Guvernului  nr.92/2003  privind  Codul  de  procedură  fiscală,  republicată,  cu  modificările  şi

completările ulterioare, cu datele de identificare a împuternicitului.

Adresa ‐ se înscrie adresa domiciliului fiscal.

Cod de identificare fiscală ‐ se înscrie codul de identificare fiscală a împuternicitului.