Оборотные средства предприятия

Оборотные средства – это совокупность денежных средств, направленных на создание и использование оборотных производственных фондов и фондов обращения для обеспечения непрерывного процесса производства и реализации продукции.

СХЕМА. Состав и классификация оборотных средств.

ОБОРОТНЫЕ СРЕДСТВА

Фонды обращения Оборотные производственные фонды

- товары отгруженные, но неоплаченные - производственные запасы (сырье, основные материалы,

- денежные средства в кассе и на счетах; полуфабрикаты, вспомогательные материалы, топливо, тара, - дебиторская задолженность запасные части, малоценные и быстроизнашивающиеся- - средства в прочих расчетах. части, малоценные и быстроизнашивающиеся предметы и инструменты;

- незавершенное производство и полуфабрикаты;

- расходы будущих периодов;

- готовая продукция на складе и отгруженная, находящаяся в оформлении;

Оборотные производственные фонды обслуживают процесс производства продукции, а фонды обращения – процесс реализации продукции.

Производственные запасы – это предметы труда, подготовленные для запуска в производство.

Для бесперебойной работы предприятия необходимо создавать запасы.

Запасы могут быть: текущие, страховые, сезонные.

Текущий запас – это часть производственного запаса, которая необходима для повседневного расходования и обеспечения работы предприятия в период между двумя очередными поставками.

Зт = Тдн * Псут,

Где: Тдн – интервал между двумя очередными поставками, дн

Псут – суточная потребность данного материала в натуральных единицах;

Страховой запас создается на предприятии для покрытия потребности производства в материальных ресурсах в случаях задержки поступления очередной партии.

Зстр = tрез * Псут,

Где: t рез – резервное время на случай нерегулярного снабжения, дни

Сезонный запас рассчитывается только по тем видам материальных ресурсов, которые связаны с сезонными заготовками или осуществления завоза.

Общее количество материалов, приобретенные предприятием в плановом периоде определяется:

Мобщ = Ппл +Зк – Зн

Где: Ппл – потребность материалов в плановом периоде

Зк – планируемый запас на конец планового периода

Зн – остаток материалов на начало планового периода

Расходы будущих периодов – включают затраты на освоение и подготовку новых видов продукции.

Оборотные средства также можно подразделить на нормируемые (оборотные производственные фонды) и ненормируемые ( фонды обращения).

Под нормируемыми оборотными средствами понимается определение минимального размера оборотных фондов и готовой продукции необходимых для обеспечения бесперебойной работы предприятия. Нормируются те оборотные средства, потребность в которых не менее 1 года.

При нормировании оборотных средств устанавливают:

- норму оборотных средств (т.е. минимальный запас материальных ценностей на определенный период времени, который необходим для обеспечения бесперебойного производственного процесса). Нормы оборотных средств учитывают технологические запасы, страховые запасы, сезонные запасы, и выражается в дн., %, руб.на единицу

- норматив оборотных средств (это минимальная сумма денежных средств, постоянно необходимая предприятию для его производственной деятельности).

Общий норматив оборотных средств (Нобщ) определяется:

Нобщ = Нпз + Ннп +Нгп,

Где: Нпз – норматив производственных запасов

Ннз – норматив незавершенного производства.

Ненормируемые оборотные средства. Потребность в них временная ( по мере необходимости).

Оборотные средства находятся постоянно в движении и проходят три стадии кругооборота, изменяя свою форму.

СХЕМА. Кругооборот оборотных средств.

1. Д→ПЗ

2. ПЗ →П →ГП

3. ГП → Д

Кругооборот оборотных средств начинается с момента оплаты предприятием материальных ресурсов и других элементов необходимых производству и заканчивается возвратом этих затрат в виде выручки от реализации продукции.

Таким образом постоянный переход оборотных средств в сферу производства и обратно в сферу обращения характеризует кругооборот оборотных средств. Время в течении которого оборотные средства совершают полный оборот (проходят все три стадии) называется периодом оборачиваемости, и этот процесс должен быть непрерывным.

По источникам формирования оборотные средства подразделяются на собственные ( находятся в постоянном распоряжении предприятия), заемные (потребность в оборотных средствах потребность в которых покрывается за счет кредита банка), привлеченные – это кредиторская задолженность других предприятий.

При планировании потребности в оборотных средствах применяются три метода: аналитический, коэффициентный и метод прямого пересчета.

Аналитический метод использует фактическую величину оборотных средств за определенный период с учетом поправок на изменение в условиях производства и снабжения.

При коэффициентном методе, норматив оборотных средств на планируемый период устанавливается с помощью норматива предшествующего периода и с учетом изменения объема производства, а также ускорения оборачиваемости оборотных средств.

Метод прямого счета предусматривает обоснованный расчет запасов по каждому элементу оборотных средств с учетом всех изменений в уровне организационно – технического развития предприятия.

Показатели использования оборотных средств.

Эффективность использования оборотных средств характеризуется системой экономических показателей:

1. Число оборотов за отчетный период, определяется по формуле:

О = В / Со

Где: В – выручка от реализации продукции, руб.

Со – средние остатки оборотных средств, руб.

2. Длительность одного оборота в днях (Д) определяется по формуле:

Д = П / О

П – число дней в отчетном периоде

Пути улучшения использования оборотных средств.

1. На стадии производственного запаса:

- установление прогрессивных норм расхода материальных ресурсов

- правильный учет и планирование ресурсов

- широкое использование прямых длительных связей с поставщиками

2. На производственной стадии

- за счет повышения качества продукции

- сокращение производственных потерь

- сокращение длительности производственного цикла

- комплексное использование сырья

3. В сфере обращения:

- организация маркетинговых исследований (сбыт, цена, реклама)

- совершенствование расчетов и их механизация

- ускорение реализации продукции