Le contrôle des comptes tiers doit se faire régulièrement. En fait, c'est surtout le suivi des règlements tiers qui est important. L'absence ou l'irrégularité des paiements tiers peuvent rendre critique la situation de la trésorerie de l'entreprise.
Le lettrage d'un compte client consiste à pointer les montants dont le débit et le crédit correspondent à l'aide des lettres de l'alphabet.
On procède également par regroupement car un seul chèque peut régler plusieurs factures.
Les erreurs d'imputation (ce sont des factures ou des règlements affectés à un autre client).
EX : Lors du contrôle du compte du client Dupont, le lettrage nous fait apparaître une erreur d'imputation d'un montant de 100 €. Le règlement concerné le client DUPOND et non DUPONT.
EX : Notre client Dupont nous a fait parvenir un chèque d'un montant de 500.65 € pour le règlement d'une facture d'un montant de 500.56 €. Il y a donc erreur d'inversion de chiffre soit une différence en notre faveur de 0.09 €.
L'écriture comptable pour la différence de règlement en notre faveur sera :
EX : Notre client Dupont nous a fait parvenir un chèque d'un montant de 500.00 € pour le règlement d'une facture d'un montant de 500.56 €. Il y a donc une erreur de différence de 0.56 € en notre défaveur.
EX : notre client Dupont nous fait parvenir un chèque de 3 500 € en règlement d'une facture d'un montant TTC de 3 570 €.
calcul montant de l'escompte TTC : 3570 - 3500 = 70
calcul du montant HT : 70 / 1.2 = 58.33 (tva à 20%)
calcul pour le montant de la TVA : 58.33 x 0.2 = 11.67
Dans le cas d'une facture impayé, il est nécessaire d'envoyer une lettre de relance à notre client.
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