Le contrôle des comptes tiers doit se faire régulièrement. En fait, c'est surtout le suivi des règlements tiers qui est important. L'absence ou l'irrégularité des paiements tiers peuvent rendre critique la situation de la trésorerie de l'entreprise.

La première étape du contrôle des comptes tiers est le lettrage :

Le lettrage d'un compte client consiste à pointer les montants dont le débit et le crédit correspondent à l'aide des lettres de l'alphabet.

On procède également par regroupement car un seul chèque peut régler plusieurs factures.

Voici un exemple :

Le lettrage nous permet, s'il y a lieu, de constater des anomalies.

Les erreurs d'imputation (ce sont des factures ou des règlements affectés à un autre client).

EX : Lors du contrôle du compte du client Dupont, le lettrage nous fait apparaître une erreur d'imputation d'un montant de 100 €. Le règlement concerné le client DUPOND et non DUPONT.

L'écriture comptable pour l'erreur d'imputation sera :

Les différences de règlement ( il s'agit souvent des arrondis).

Arrondi en notre faveur :

EX : Notre client Dupont nous a fait parvenir un chèque d'un montant de 500.65 € pour le règlement d'une facture d'un montant de 500.56 €. Il y a donc erreur d'inversion de chiffre soit une différence en notre faveur de 0.09 €.

L'écriture comptable pour la différence de règlement en notre faveur sera :

Arrondi en notre défaveur :

EX : Notre client Dupont nous a fait parvenir un chèque d'un montant de 500.00 € pour le règlement d'une facture d'un montant de 500.56 €. Il y a donc une erreur de différence de 0.56 € en notre défaveur.

L'écriture comptable pour la différence de règlement en notre défaveur sera :

L'escompte de règlement :

EX : notre client Dupont nous fait parvenir un chèque de 3 500 € en règlement d'une facture d'un montant TTC de 3 570 €.

L'escompte sera donc :

• • calcul montant de l'escompte TTC : 3570 - 3500 = 70

  • calcul du montant HT : 70 / 1.2 = 58.33 (tva à 20%)

  • calcul pour le montant de la TVA : 58.33 x 0.2 = 11.67

L'écriture comptable pour l'escompte de règlement sera :

La facture impayée :

Dans le cas d'une facture impayé, il est nécessaire d'envoyer une lettre de relance à notre client.