Calcul pour trouver la valeur nette d'un effet remis à l'escompte
CALCUL POUR TROUVER LA VALEUR NETTE D'UN EFFET REMIS A L'ESCOMPTE
Escompter est le fait de vendre un effet de commerce à une banque afin d'en encaisser le montant avant échéance.
Formule pour la valeur nette d'un effet remis à l'escompte :
La banque, dans ce cas, verse à son client la valeur nominale de l'effet diminué d'agio ( intérêt et commissions bancaires).
La valeur nominale correspond à la somme fixée lors de la création de l'effet.
La valeur escomptée ( ou valeur nette) est donc égale à la valeur nominale (-) l'agio.
Le calcul de l'agio équivaut à :
les commissions bancaires qui sont soumises à la TVA : en fait, cela rémunère le service que nous rend la banque.
le taux de l'escompte non soumis à la TVA : c'est un intérêt de l'argent avancé.
le nombre de jours décompté pour le calcul de l'escompte.
Prenons un exemple :
Soit un effet de commerce dont la valeur nominale est de 8 000.00 € au 31 octobre N.
Nous l'escomptons le 17 septembre N.
Les conditions bancaires sont :
le taux annuel est de 8.5%
les commissions sont de 20€ HT
1ère étape :
calcul du nombre de jours entre la date d'escompte et la date d'échéance :
Pour le mois de septembre : du 17/N au 30/N : 13 jours
Pour le nombre de octobre : 31 jours
Soit un total de : 44 jours
2ème étape
calcul de l'escompte :
escompte = valeur nominale X taux annuel X Nombre de jours entre les dates d'escompte et échéance
nombre de jours dans l'année commerciale x 100
ce qui donne :
escompte = 8 000 x 8.5 x 44 = 83.11
36 000
3 ème étape
calcul des commissions qui sont soumises à la TVA 20%
20 x 1.20 = 24.00
4 ème étape
calcul de l'agio :
83.11 + 24.00 = 107.11
5ème étape
calcul de la valeur d'encaissement :
valeur d'encaissement = valeur nominale - agios
Soit :
valeur d'encaissement = 8 000 - 107.11 = 7 892.89
Au 17 septembre N, l'effet escompté aura la valeur nette de 7 892.89 €.
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