Tesoreria
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miércoles, agosto 22, 2007.... EN EVOLUCIÓN ( última actualización : 20/09/2010 )
definimos la tesoreria como el estado de materialización de la liquidez
Para nosotros la tesoreria representa en muy último termino la expresión de la totalidad de las decisiones de gestión empresarial.
En la tesoreria confluyen elementos de la liquidez heterogeneos con comportamientos divergentes, y aunque a partir de la expresión de su resultado es tecnicamente imposible averiguar la aportación efectuada por cada uno de los elementos de la liquidez a ella, podemos establecer una serie de bases sobre sus origenes que nos permitan dilucidar:
- el estado de verdad
- el estado de equilibrio
La tesoreria contiene en si misma dos puntos de vista:
- La tesoreria como resultado
- La tesoreria como proceso
Finalidad de la Tesoreria: La tesoreria garantiza la capacidad de continuidad de la entidad.
Función de la Tesoreria: La función de la tesoreria es pagar y cobrar
Elementos de la Tesoreria: Los elementos de la tesoreria son dos, Los Cobros y Los Pagos
El cobro: definimos el cobro como correlato financiero del ingreso.
[ Correlato: Término que corresponde a otro en una correlación.
Correlación: Correspondencia o relación que mantienen dos o más cosas entre sí ]
El cobro surge como consecuencia de las políticas de administración sobre el volumen de la masa monetizable de ingresos, representando estos el correlato económico del rendimiento de la capacidad productiva, rendimiento que se origina en la gestión del rendimiento de los procesos.
Dos son las características que lo delimitan:
a) respecto al plazo, como consecuencia de las políticas de administración sobre el volumen de la masa monetizable de ingresos
b) respecto al volumen, como consecuencia de la gestión del rendimiento de los procesos.
[Hemos de tener muy claro la diferencia conceptual que existe a nivel de liquidez entre los ingresos y los cobros. Ya que sus orígenes son diferentes.
Los ingresos, cuyo origen es la "Demanda", pilar básico de la continuidad del sistema debemos de caracterizarlos bajo la tutela de dos conceptos: “Posibilidad” y “Riesgo”
Conforman los ingresos tres corrientes bien definidas de estados:
Disponibles
Comprometidos
Subyacentes ( este ultimo susceptible de una cierta elasticidad a un cierto “coste” ) ]
El pago: Correlato financiero de la compra y el gasto.
El pago es una consecuencia de las políticas de administración sobre el volumen de la masa desmonetizable de gasto, representando este el correlato económico de la posesión, uso y ó ocupación de la capacidad productiva, la cual deviene por la gestión de las capacidades y cuyo origen es el patrimonio productivo
Dos son las características que lo delimitan:
a) respecto al plazo, como consecuencia de las políticas sobre el volumen de la masa desmonetizable de compra y gasto
b) respecto al volumen, como consecuencia de la gestión de las capacidades empresariales
[El pago, cuyo origen es la "Oferta", a diferencia de los ingresos tan solo posee un estado: “Comprometidos” y como aquellos comparte una cierta elasticidad a un cierto coste”]
El cobro y el pago son los derivados financieros, también denominados corrientes financieras, de los Ingresos y gastos, siendo estos derivados económicos, también denominados corrientes económicas, que a su vez ambos son la representación de la adquisición, ocupación, utilización y rendimiento de los bienes patrimoniales necesarios e imprescindibles para efectuar una actividad económica desde el punto de vista de la económicidad.
El gasto y el ingreso son causantes de alteraciones, modificaciones ó cambios, en mayor o menor medida, en el patrimonio empresarial. Cambios que en forma de saldos se subrogan y lucen en las cuentas de contabilidad.
No hemos de confundir, como corrientemente se hace, por asimilación, la tesoreria a la liquidez, la tesoreria es un elemento de la liquidez ( esta a su vez un elemento de la solvencia) su finalidad.
La tesoreria se administra y la liquidez se gestiona.
- Tres son los estados de la Tesoreria: positiva (>0 ), Cero (= 0) y negativa(<0)
- La Tesoreria se administra con una sola herramienta: El Programa de Tesoreria.
El programa de Tesorería es la exacta representación del Esquema financiero en la aplicación del factor tiempo.
Esta herramienta, el programa de Tesoreria, supone el ajuste de las corrientes financieras dadas a conocer por el proceso de licuación, permitiéndo equilibrar en tiempo y volumen la tesorería disponible y subyacente respecto a la compromedita.
En la Tesoreria como en el resto de las conceptualizaciones se dan dos vertientes de analisis :
- Analisis Historico
- Analisis Predictivo
Sobre el establecimiento de plazos de cobro y pago:
en lenta evolución....
Enlaces casi de interes....
Asegurar la liquidez de la empresa http://consiliumblog.wordpress.com/2009/11/07/asegurar-la-liquidez-de-la-empresa-el-resurgir-de-la-gestin-de-la-tesorera/
Diagrama de flujo del cobro de una factura de cliente http://img132.imageshack.us/img132/2569/gestindeefectoscobrosac.png
Ruta contable para EL COBRO DE LAS FACTURAS http://www.nicasiofernandez.es/ruta%20a%20seguir%20para%20el%20cobro.htm
Registro Contable de las Operaciones de Tesorería http://www.ite.educacion.es/w3/eos/RecursosFP/Administracion/GradoMedio/GestAdmi/modulo4/m4u13.swf