4.4 GESTIÓ ECONÒMICA
Gestió econòmica, de serveis i de recursos materials
Article 51(DAC)
Principis que regeixen la gestió econòmica dels centres
1. Els centres públics de la Generalitat de Catalunya gaudeixen d'autonomia en matèria de gestió econòmica, que s'ajusta als principis d'eficàcia, d'eficiència, d'economia i de caixa i pressupost únics. La gestió econòmica de cada centre s'ha de sotmetre també al principi de pressupost inicial anivellat en la previsió d'ingressos i despeses i al principi de rendiment de comptes. Així mateix, els centres gaudeixen d'autonomia per a la contractació de serveis i recursos materials en el marc del que preveu la legislació general en aquesta matèria.
2. El director o la directora del centre autoritza les despeses, ordena els pagaments i fa les contractacions necessàries per al manteniment, els serveis i els subministraments d'acord amb el pressupost del centre i amb submissió als principis recollits a l'apartat anterior. Si escau, pot contractar també operacions de tresoreria per finançar el dèficit temporal transitori de recursos financers per un import que no superi els ingressos meritats i pendents de cobrament.
Article 52 (DAC)
El pressupost del centre
1. El pressupost del centre és anual i únic, reflecteix la previsió de tots els ingressos i totes les despeses a què fa referència l'article 103.2 de la Llei d'educació, amb el benentès que queden explícitament excloses de l'àmbit de gestió econòmica del centre, d'acord amb la normativa aplicable, les contractacions laborals de personal docent i no docent així com, en el seu cas, els serveis de manteniment, de vigilància i de conservació del centre que corresponguin a l'ajuntament. Tampoc no s'inclou en l'àmbit de la gestió econòmica del centre la gestió econòmica del servei de menjador, si n'hi ha, que es regeix per normativa específica.
2. El pressupost anual és aprovat pel consell escolar abans del 31 de gener de l'any corresponent, a proposta de la direcció del centre. Durant l'exercici pressupostari el director o directora, si escau, en proposa al consell escolar les modificacions que consideri oportunes. El centre no pot comprometre despeses superiors al pressupost vigent.
3. El consell escolar, directament o a través de la seva comissió econòmica, fa el seguiment de l'execució del pressupost i comprova l'aplicació donada als recursos totals del centre. En finalitzar l'exercici, el consell escolar aprova la liquidació pressupostària i la incorporació dels eventuals romanents al pressupost de l'any següent. La liquidació del pressupost anual es presenta al Departament d'Educació dins el primer trimestre de l'any següent als efectes informatius i, si escau, dels controls financers previstos legalment.
Recomanacions per a la gestió diària del centre
Efectuar l’acta d’arqueig de manera periòdica, mensual o trimestral, i sobretot a final d’any, per comprovar que el saldo dels comptes bancaris i de la caixeta coincideix amb el que està informat a SAGA.
Procurar portar al dia la gestió econòmica del centre.
Comptabilitzar tots els ingressos i totes les despeses.
Dur a terme les modificacions del pressupost que calgui, sempre amb la prèvia aprovació del consell escolar.
Documentar degudament tots els ingressos generats pel centre (fotocòpies, telèfon públic, màquines expenedores, enquadernació...). A part dels documents dels ingressos bancaris s’han d’estendre els certificats de les recaptacions en efectiu signades pels corresponents funcionaris encarregats d’aquestes gestions.
Dur a terme tots els pagaments, preferiblement mitjançant transferència bancària o, de manera alternativa, xecs bancaris nominatius. Mai no s’han de fer pagaments en xecs al portador.
No s’ha de fer cap pagament sense que prèviament el director autoritzi la despesa i l’ordre de pagament.
Portar adequadament l’arxiu de totes les factures, els albarans i la documentació acreditativa de la gestió.
Ser ordenat i rigorós en la confecció i arxiu de les actes del consell escolar i la comissió econòmica.
Revisar periòdicament tots els contractes de manteniment.