Guía completa de facultades, procedimientos y novedades normativas

🔍 INTRODUCCIÓN

Las actuaciones de la administración tributaria en 2025 han sido reforzadas con nuevas facultades legales y tecnológicas que transforman la relación fisco-contribuyente. Este documento detalla:

✅ Poderes ampliados de la DIAN en fiscalización
✅ Nuevos procedimientos digitales obligatorios
✅ Límites y garantías para los contribuyentes

Base normativa:

• Ley 2150 de 2024 (Art. 18-25)

• Resolución 000058-DIAN-2025

• Decreto 780 de 2025 (Procedimientos administrativos)

⚖️ FACULTADES DE LA ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA 2025

1️⃣ PODER DE FISCALIZACIÓN REFORZADO

🔹 Novedad clave: Acceso directo a:

• Cuentas bancarias (sin orden judicial previa)

• Plataformas de comercio electrónico (MercadoLibre, Amazon, etc.)

• Registros notariales y de propiedad

🔹 Técnicas de control:
✔ Auditorías virtuales con IA (Sistema ATLAS 2.0)
✔ Comparación masiva de datos en tiempo real
✔ Geolocalización de establecimientos

2️⃣ ACTUACIONES EN PROCEDIMIENTOS ADMINISTRATIVOS

A. REQUERIMIENTOS

• Plazo de respuesta: 5 días hábiles (antes 10)

• Medios válidos:

  • Exclusivamente plataforma PAD DIAN 3.0

  • Firma biométrica obligatoria

B. NOTIFICACIONES

📌 Nuevo sistema 2025:

• Notificación automática vía:
  ✦ App DIAN Alertas
  ✦ Correo certificado
  ✦ SMS con acuse de recibo

⚠ Efectos:

• Se presume notificado a las 24 horas del envío

• No admite excusas por fallas tecnológicas

3️⃣ MEDIDAS CAUTELARES

La DIAN puede ordenar sin autorización judicial:
🔸 Embargo de cuentas bancarias (hasta el 100% del saldo)
🔸 Bloqueo de RUT (impide facturar)
🔸 Retención en fuente del 100% a deudores morosos

🔎 Caso real 2025:
Retail en Medellín tuvo bloqueadas sus cuentas en 2 horas por deuda de $120 millones (sin notificación previa)

📜 DEBERES DE LA ADMINISTRACIÓN

Aunque tiene amplias facultades, debe garantizar:
✔ Derecho al debido proceso (Art. 29 Constitución)
✔ Motivación clara de actos administrativos
✔ Proporcionalidad en medidas cautelares

Recursos disponibles:

• Reposición (15 días hábiles)

• Apelación (5 días hábiles)

• Acción de tutela (por violación a derechos fundamentales)

🚨 NOVEDADES EN SANCIONES 2025

Infracciones graves

Conducta

Sanción

Omisión de activos en el exterior

150% del valor omitido

Alteración de XML en facturación

Clausura por 6 meses

Reincidencia en evasión

Inhabilitación por 15 años

Proceso sancionatorio express

1. Detección automática por IA

2. Resolución en 72 horas

3. Ejecución inmediata de cobro

💡 RECOMENDACIONES PARA CONTRIBUYENTES

1️⃣ Monitorea notificaciones diariamente en App DIAN
2️⃣ Digitaliza toda tu documentación (requisito para defensa)
3️⃣ Asesórate antes de responder requerimientos
4️⃣ Usa mediación virtual para reducir sanciones

📌 CASO PRÁCTICO: DEFENSA EXITOSA

Empresa: Manufacturera en Barranquilla
Problema: Embargo injustificado por $580 millones
Estrategia:

1. Tutela por violación al debido proceso

2. Prueba digital de cumplimiento oportuno

3. Acuerdo de pago diferido
   Resultado: Levantamiento de medidas en 48 horas

📢 CONCLUSIÓN

Las actuaciones de la administración en 2025 son:
✅ Más rápidas y automatizadas
✅ Más invasivas en controles
✅ Menos flexibles en plazos

⚠ ¿Estás preparado para este nuevo escenario?