Guía actualizada con las últimas reformas y herramientas digitales

📌 INTRODUCCIÓN

El procedimiento tributario en Colombia en 2025 ha implementado cambios significativos con la Ley 2150 de 2024 y los nuevos decretos de la DIAN, enfocados en:
✅ Digitalización total de los procesos
✅ Agilización de plazos y trámites
✅ Mayor transparencia en las actuaciones fiscales

🔍 Base legal actualizada:

• Estatuto Tributario (Decreto 624 de 1989, modificado en 2024)

• Código de Procedimiento Administrativo (Ley 1437 de 2011, reformado en 2025)

• Resolución 000058-DIAN-2025 (Nuevos requisitos para recursos administrativos)

⚖️ FASES DEL PROCEDIMIENTO TRIBUTARIO Y ACTUACIONES DEL CONTRIBUYENTE

**1️⃣ FASE DE INSCRIPCIÓN Y ACTUALIZACIÓN DE DATOS

🔹 Registro Único Tributario (RUT):

• Plazo máximo: 10 días hábiles para actualizar cambios (antes 15).

• Sanción por incumplimiento: Hasta 120 UVT (~$5.7 millones COP en 2025).

🔹 Facturación Electrónica Obligatoria:

• Todos los contribuyentes deben emitir facturas electrónicas con nuevo formato XML 5.0 (vigente desde enero 2025).

• Excepción: Microempresas con ingresos <$1.200 millones/año tienen plazo hasta junio 2025.

**2️⃣ FASE DE DECLARACIÓN Y PAGO

📌 Novedades 2025:
✔ Declaración de Renta Simplificada para ingresos entre 

150y

150y500 millones.
✔ Pago en línea con token de seguridad (obligatorio desde marzo 2025).
✔ Sanciones por mora:

• 5% del valor adeudado si se paga en los primeros 5 días.

• 10% + intereses después del plazo.

**3️⃣ FASE DE FISCALIZACIÓN Y REQUERIMIENTOS

🔎 ¿Cómo actuar ante un requerimiento de la DIAN?
1️⃣ Plazo de respuesta: 8 días hábiles (antes 10).
2️⃣ Medios válidos:

• Plataforma PAD DIAN 2.0 (con autenticación biométrica).

• Correo electrónico certificado (solo si la DIAN lo autoriza).
  3️⃣ Documentación obligatoria:

• Facturas electrónicas en formato XML 5.0.

• Certificado de contabilidad digital firmado por contador público.

⚠ Consecuencias por no responder:

• Multa automática del 20% del valor en controversia.

• Inicio de proceso de cobro coactivo.

**4️⃣ FASE DE RECURSOS Y DEFENSA

📌 Recursos administrativos en 2025:

Recurso

Plazo

Requisito clave

Reposición

20 días hábiles

Pago del 25% (antes 30%)

Apelación

5 días hábiles

Solo con firma digital calificada

🔹 Nuevo mecanismo: Conciliación tributaria virtual (resolución en 15 días).

🚨 SANCIONES Y CONSECUENCIAS 2025

📌 Multas actualizadas:

Infracción

Sanción

Declaración extemporánea

5% + 1.5% mensual

Omisión de IVA

30%-50% del valor evadido

No facturación electrónica

200 UVT (~$9.5 millones)

⚠️ Otras consecuencias:

✔ Inclusión en lista de morosos (centrales de riesgo).
✔ Bloqueo de cuentas bancarias en 24 horas (sin aviso previo).
✔ Inhabilitación para contratar con el Estado (5-10 años).

💡 RECOMENDACIONES PARA 2025

1️⃣ Usar herramientas digitales DIAN:

• App DIAN Alertas (notificaciones en tiempo real).

• Chatbot fiscal para consultas urgentes.

2️⃣ Mantener documentación en la nube:

• Facturas electrónicas, RUT, libros contables.

3️⃣ Capacitar al equipo:

• Nuevos plazos, formatos XML 5.0, firma digital.

📢 CONCLUSIÓN

El procedimiento tributario 2025 es más rápido, digital y estricto. Los contribuyentes deben:
✅ Actualizar sus sistemas contables.
✅ Responder rápidamente a requerimientos.
✅ Evitar sanciones con cumplimiento oportuno.

🔍 ¿Tu empresa está preparada para los cambios tributarios de 2025?