📌El cumplimiento de las obligaciones tributarias no solo es un deber legal, sino una responsabilidad que impacta la estabilidad económica del país. Como parte de su estrategia de fiscalización, la DIAN ha intensificado sus acciones de cobro, incluyendo el embargo de cuentas bancarias para quienes presentan deudas tributarias pendientes.

De acuerdo con el Comunicado de Prensa No. 008 de 2025, en lo que resta de enero, la entidad ejecutará más de 4.710 embargos a cuentas bancarias y avanzará en la gestión de 3.730 denuncias penales ante las autoridades. Estas medidas, enmarcadas dentro del régimen sancionatorio, buscan garantizar el recaudo y fomentar la cultura del cumplimiento tributario.

⚖️ ¿Qué permite a la DIAN embargar cuentas bancarias?

🔹 Facultad de fiscalización e investigación:

• Según el artículo 684 del Estatuto Tributario (ET), la DIAN tiene la potestad de verificar, investigar y exigir el cumplimiento de las obligaciones tributarias.

• Puede realizar auditorías, citar contribuyentes, examinar libros contables y, en caso de detectar incumplimientos, proceder con sanciones.

🔹 Régimen sancionatorio y embargos:

• El artículo 637 del ET establece que las sanciones pueden imponerse a través de resoluciones independientes o en las liquidaciones oficiales.

• En caso de mora en el pago de impuestos, la DIAN puede ejecutar embargos de cuentas bancarias, retenciones y otras medidas coactivas.

• Estas acciones se enmarcan en el principio de justicia y equidad tributaria, alineado con el numeral 9 del artículo 95 de la Constitución Política de Colombia.

🔹 Plazos y prescripción de sanciones:

• La facultad para imponer sanciones prescribe generalmente a los tres años contados desde el vencimiento del plazo para declarar (artículo 705 del ET).

• Sin embargo, este período puede extenderse dependiendo de la naturaleza de la obligación tributaria.

📊 ¿Cómo afecta esto a los contribuyentes?

✅ Mayor control y fiscalización: La DIAN está fortaleciendo sus estrategias para reducir la evasión fiscal y mejorar el recaudo, con énfasis en contribuyentes morosos.
✅ Impacto financiero: Los embargos de cuentas pueden afectar el flujo de caja de empresas y personas naturales, generando consecuencias en su liquidez y operaciones.
✅ Opciones para regularizar la situación: Existen mecanismos como acuerdos de pago y facilidades para ponerse al día y evitar sanciones más severas.

Dado el endurecimiento de estas medidas, es fundamental que quienes están obligados a tributar conozcan sus responsabilidades fiscales y tomen acciones preventivas para evitar sanciones y embargos.

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El régimen sancionatorio en materia tributaria es un aspecto clave para profesionales en contaduría, auditoría y derecho fiscal. Comprender sus alcances es esencial para garantizar una gestión fiscal eficiente y evitar consecuencias económicas adversas.

📖 Referencias en formato APA (7ª edición):

• DIAN. (2025). Comunicado de Prensa No. 008: Jornadas de factura electrónica y cobro en 2025. Recuperado de https://www.dian.gov.co/Prensa/Paginas/NG-Comunicado-de-Prensa-008-2025.aspx

• Estatuto Tributario de Colombia. (2025). Artículo 637, 684 y 705. 

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