Embedded Files
Funcţiile financiare sunt utilizate pentru efectuarea unor calcule specifice domeniului afacerilor, cum ar fi determinarea ratelor unui împrumut, determinarea valorii prezente sau viitoare a unei investiţii sau a valorii unor acţiuni sau obligaţiuni.
Dintre argumentele cele mai des întâlnite ale acestor funcţii se pot preciza:
• Valoarea viitoare (FV) – valoarea unei investiţii sau a unui împrumut după efectuarea tuturor plăţilor;
• Numărul de perioade (NPer)– numărul total de rate sau perioade pentru o investiţie
• Suma de plată(PMT) – suma de bani plătită periodic pentru o investiţie sau pentru un împrumut
• Valoarea prezentă(PV) – valoarea unei investiţii sau a unui împrumut la începutul perioadei. De exemplu, valoarea prezentă a unui împrumut reprezintă suma de bani care se împrumută.
• Rata (Rate) – rata dobânzii pentru un împrumut sau pentru o investiţie
• Tipul (Type) – intervalul în care se fac plăţile în cadrul perioadei de plată (începutul sau sfârşitul lunii).
Funcţii pentru calculul amortizării
Cu ajutorul acestor funcţii se calculează amortizarea pentru fiecare perioadă. Funcţiile au la bază sistemul de contabilitate francez.
1) Funcţia AMORLINC(cost, data_achiziţionării, prima_perioadă,
valoare_rămasă, perioada, rata, baza)
Cost reprezintă preţul bunului.
Data_achiziţionării reprezintă data în care bunul a fost achiziţionat.
Prima_perioadă reprezintă data de sfârşit a primei perioade contabile
Valoare_ramasă reprezintă valoarea bunului la scoaterea din folosinţă.
Perioada reprezintă perioada contabilă.
Rata reprezintă rata inflaţiei.
Baza reprezintă standardul de utilizat pentru specificarea anului, după valorile înscrise în tabelul de mai jos.
Observaţie:
Microsoft Excel stochează datele ca secvenţe de numere pentru a efectua calcule asupra lor. Dacă este utilizat sistemul de dată 1900, atunci 1 Ianuarie 1900 va reprezenta 1 în secvenţa de numere.
Exemplu:
Presupunem că în 19 August 2000 a fost achiziţionată o maşină cu 2.400.000 lei care are o valoare rămasă de 300.000 lei. Rata inflaţiei este de 15%, iar sfârşitul primei perioade contabile este 31 Decembrie 1998.
=AMORLINC(2400000,"8/19/1998","12/31/1998",300000,1,0,15,1)
returnează suma de 360.000 de lei reprezentând amortizarea în prima perioadă.
2) Funcţia AMORDEGRC(cost, data_achizitionarii, prima_perioada, valoare_ramasa, perioada, rata, baza)
Argumentele au aceeaşi semnificaţie ca şi în cazul funcţiei AMORLINC.
• Această funcţie returneză amortizarea până în ultima perioadă de viaţă a bunului sau până ce valoarea cumulată a amortizării depăşeşte preţul bunului minus valoarea rămasă.
• Coeficienţii de amortizare sunt trecuţi în tabelul de mai jos.
• Rata de amortizare va ajunge la 50% în penultima perioadă şi la 100% în ultima perioadă.
• Dacă durata de funcţionare este între 0 şi 1, 1 şi 2, 2 şi 3 sau 4 şi 5 ani se va returna valoarea de eroare #NUM!
Exemplu:
Presupunem că în 19 August 2000 a fost achiziţionată o maşină cu 2.400.000 lei care are o valoare rămasă de 300.000 lei. Rata de amortizare este de 15%, iar sfârşitul primei perioade contabile este 31 Decembrie 1998.
AMORDEGRC(2400,"8/19/1998","12/31/1998",300,1,0.15,1)
returnează suma de 776.000 de lei reprezentând amortizarea în prima perioadă.
Observaţie:
Dacă un bun este achiziţionat la mijlocul perioadei contabile, se ia în considerare amortizarea PRORATED.
Funcţii pentru investiţii
1) Funcţia PV(rate,nper,pmt,fv,type)
Returnează valoarea prezentă a unei investiţii. Valoarea prezentă reprezintă valoarea în prezent a unei serii de plăţi viitoare.
Rata reprezintă rata dobânzii. De exemplu, dacă se obţine un împrumut cu o rată anuală a dobânzii de 10%, iar plăţile sunt lunare, rata lunară a dobânzii va fi de 0,1/12 adică 0,83%. În formulă, rata se poate introduce în diverse forme: 10%/12 sau 0.83% sau 0,0083.
Nper reprezintă numărul total de perioade în care se efectuează plăţi. Pentru un împrumut pe 4 ani cu plăţi lunare nper va fi 4*12=48 de perioade.
Pmt reprezintă plata efectuată în fiecare perioadă şi care rămâne fixă pe întreaga durată a anuităţii. De obicei pmt cuprinde dobânda. De exemplu, plata lunară pentru un împrumut de $10.000 pe 4 ani cu 12% va fi de $263,33. Dacă acest câmp este omis, este obligatoriu să se specifice argumentul fv.
Fv reprezintă valoarea viitoare sau ce valoare se vrea a se obţine după efectuarea ultimei plăţi. Valoarea implicită a acestui argument este 0. De exemplu, dacă dorim ca peste 18 ani să dispunem de $50.000, aceşti $50.000 reprezintă valoarea viitoare. Se poate apoi determina, cunoscând rata dobânzii, care este suma de economisit în fiecare lună. În cazul în care acest câmp este omis, este obligatorie introducerea argumentului pmt.
Tipul poate fi 0 sau 1 şi indică momentul de efectuare a plăţilor, după cum se observă în tabelul de mai jos.
Tipul
0 sau nimic
1
Plăţile se efectuează
La sfârşitul perioadei
La începutul perioadei
Observaţii:
• Pentru anuităţi mai pot fi utilizate următoarele funcţii:
- CUMIPMT PPMT
- CUMPRINC PV
- FV RATE
- FVSCHEDULE XIRR
- IPMT XNPV
- PMT
• O anuitate reprezintă o serie de plăţi constante efectuate de-a lungul unei perioade continue de timp.
• În funcţiile pentru anuităţi, sumele de bani plătite sunt reprezentate ca numere negative, iar sumele de bani primite ca numere pozitive.
Google Sites
Report abuse