Date de identificare ale persoanei impozabile
Date de identificare ale reprezentantului fiscal/legal/împuternicit
Date întocmit
Selectează - Datele înscrise în declarație referitoare la tranzacțiile derulate cu fiecare persoană impozabilă (client/furnizor) înregistrată în scop de TVA pot fi consultate de către aceasta prin intermediul aplicației informatice puse la dispoziție de ANAF și cu acordul persoanei impozabile care depune declarația. Acordul va fi dat în prima declarație depusă de persoana impozabilă și va fi valabil pentru toate declarațiile informative D394 pentru care există obligativitatea depunerii în anul fiscal menționat, fără a avea posibilitatea schimbării opțiunii.
alocate (se va completa plaja de facturi alocate prin decizie internă scrisă conform prevederilor legale în vigoare privind documentele financiar-contabile; se exclud facturile alocate pentru operațiunile intracomunitare cu bunuri și servicii, import/export de bunuri și operațiuni neimpozabile în România)
emise (număr total de facturi emise în perioada de raportare prevăzută la art.322 din Codul fiscal)
emise de beneficiari în numele persoanei impozabile (număr total de facturi emise în perioada de raportare de către beneficiari, în numele persoanei impozabile, conform art.319 alin.(18) din Codul fiscal, seria și numărul de ordine al acestora, precum și denumire și CUI beneficiar)
emise de terți în numele persoanei impozabile (număr total de facturi emise în perioada de raportare de către terți, în numele persoanei impozabile, conform art. 319 alin.(19) din Codul fiscal, seria și numărul).
Din facturile emise, se evidențiază separat pe fiecare document:
facturile anulate
facturile stornate (factura stornată reprezintă factura emisă de persoana impozabilă, a cărei valoare totală este negativă)
autofacturile
facturile emise de persoana impozabilă în calitate de beneficiar.
Facturi de vânzare (atât către clienți plătitori de TVA cât și clienți neplătitori de TVA- persoane fizice sau juridice) – tip operațiune L
Vânzări pe baza de bonuri fiscale prin casa de marcat: tip operațiune i1
Achiziții atât de la furnizori plătitori de TVA cât și neplătitori de TVA (persoane fizice sau juridice). În cazul furnizorilor plătitori de TVA în D394 se evidențiază doar operațiunile taxabile. Nu se include, de exemplu, taxa radio sau penalități: tip operațiune A/AI (pentru plătitori de TVA); N (pentru neplătitori de TVA).
Achiziții pe bază de bon fiscal sau factură simplificata: tip operațiune
Achiziții / livrări cu taxare inversă: tip operațiune C/V
Facturi emise de beneficiari în numele persoanei impozabile
Facturi emise în calitate de beneficiar în numele furnizorului
În cazul în care persoana impozabilă care depune declarația este în sistemul TVA la încasare, în D394 trebuie să declare următoarele informații:
TVA colectat aferent facturilor încasate în perioada de raportare indiferent de cand au fost acestea emise
TVA deductibil aferentă facturilor achitate în perioada de raportare indiferent de perioada în care au fost primite de la furnizori cu TVA la încasare
TVA deductibil aferent facturilor achitate în perioada de raportare indiferent de perioada în care au fost primite de la furnizori care nu sunt cu TVA la încasare
În cazul în care persoana impozabilă care depune declarația nu este în sistemul TVA la încasare, în D394 trebuie să declare următoarele informații:
TVA deductibil aferent facturilor achitate în perioada de raportare indiferent de perioada în care au fost primite de la furnizori cu TVA la încasare.
Setările necesare pentru afișarea unei tranzacții în D394 se referă la:
Definire parametri
Setări companie
Setări tipuri de documente și serii documente
Setări articole
Setări parteneri comerciali.
În parametrul Reprezentant companie se va seta codul persoanei care reprezintă reprezentantul legal al companiei. Această persoană trebuie atașată și pe cardul companiei în tab-ul Persoane /Asociați.
În parametrul Responsabil pentru depunere se va seta codul persoanei care întocmește declarația. Această persoană trebuie atașată și pe cardul companiei în tab-ul Persoane /Asociați.
În parametrul Tip declarație: D394.
În parametrul Codul de activitate: Codul CAEN al persoanei impozabile (același ca cel folosit în D300 - Decontul de TVA).
În parametrul Numele dosarului declarației: Calea în care va fi salvat fișierul .xml
În parametrul Limita afișare D394 pentru persoane fizice: de la 1.01.2017 acesta trebuie setat la 0.
Datele de identificare ale persoanei impozabile se definesc pe obiectul persoană atașată companiei de lucru: CIF; Email; Telefon; Fax; Adresă.
Datele de identificare ale reprezentantului legal (setat în parametri companie) sunt următoarele:
CIF/CNP: de pe cardul persoanei,
Nume: de pe card persoanei,
Funcție: pe cardul Companiei, în tab-ul Persoane/Asociați, câmpul: Poziție (în .xml se va prelua descrierea, nu codul acesteia),
Adresa: de pe adresa principală a persoanei,
Telefon: de pe adresa principală a persoanei,
Fax: de pe adresa principală a persoanei,
Email: de pe adresa principală a persoanei.
Datele de identificare ale celui care întocmește declarația (setat în parametri companie) sunt următoarele:
Tip persoană: fizica sau juridică,
Nume: Numele complet de pe cardul persoanei,
CIF/CNP: CIF-ul de pe cardul persoanei dacă e vorba de o persoană juridică sau CNP-ul dacă este o persoană fizică,
Funcție: pe cardul Companiei, în tab-ul Persoane/Asociați, câmpul: Poziție (în xml se va prelua descrierea, nu codul acesteia),
Calitate: pe cardul Companiei, în tab-ul Persoane/Asociați, câmpul: Specializare.
În Entersoft, orice document care trebuie să apară în D394 trebuie să fie setat cu valoarea Facturi/Încasări în câmpul Grupul Raportărilor de stat (în tab-ul Rânduri de pe cardul tipului de document). Orice altă setare este inutilă în lipsa acesteia!
Datorită nivelului de detaliere a tranzacțiilor din declarația D394, este necesară utilizarea unor tipuri de documente noi:
Bon fiscal (copie BFC) – în cazul in care se achiziționează și articole stocabile. Altfel, poate fi folosit tipul de document existent BFC.
Autofactură (copie VBC). Se va debifa câmpul Verificare completare sold (tab Comportament de pe tipul de document). De asemenea, poate fi setat pentru a fi vizibil în meniul de Vânzări și nu în Vânzări cu amănuntul (câmpul Meniu / Comandă). Documentele de natura VBC-ul nu afectează nici un partener comercial.
Factura emisă de persoana impozabilă în calitate de beneficiar (copie FAC)
Factura emisă de beneficiar în numele persoanei impozabile (copie FAV)
Factura simplificată de vânzare (Copie FRV)
Important: Toate aceste tipuri noi de documente se vor seta atât pentru Jurnalele de TVA cât și pentru D394!
În plus, anumite tipuri de operațiuni necesită setări suplimentare și anume:
a) Achiziție pe baza de bonuri fiscale / facturi simplificate: Se setează Alte cheltuieli în câmpul Elaborare de către:
Este necesară utilizarea unui tip de document diferit față de o factură obișnuită (introdusă prin FAC, FRC, FAI sau FSC).
Se poate utiliza tipul de document BFC/BFC.RO (În meniul Contabilitate / Cheltuieli / Documente de cheltuieli) dacă se achizitioneaza bunuri pe bon fiscal/factura simplificată.
Acesta permite atât articole de stoc cât și articole generice.
b) Vânzare pe bază de facturi simplificate/ sau prin casa de marcat: Alte venituri în câmpul Elaborare de către:
c) Facturi de storno (vânzare)
Se setează Caracteristica CORRECTION_INVOICE pe cardul tipului de document.
De exemplu, pe NKV, NVK, NDA.
d) Facturi emise de beneficiari in numele persoanei impozabile
Se setează Caracteristica BENEF pe cardul tipului de document.
Atât caracteristica și tipul de document trebuie create astfel:
Caracteristica se definește în meniul Instrumente și Configurare > Personalizare > Documente și serii (pentru versiunea EBS) sau Documente (versiunea EXP).
La nivelul seriilor de documente de vânzare trebuie setată plaja de numere sau cel puțin numărul de început.
Acestea se declară:
a) fie accesând fiecare serie de document in parte, tab-ul Câmpuri definite de utilizatori:
în Suma 4: Număr început
în Suma 5: Număr sfârșit
Se bifează Caracteristica 1 care confirmă faptul că documentele emise pe această serie vor fi contorizate în D394.
b) Fie utilizând raportul Limita superioară alocată seriilor.
Se filtrează după:
Meniu Vânzări
Prefix FAV (de exemplu) și toate tipurile de documente de tip Factura de Vânzare
Cod serie
Se alege obligatoriu Alocare serii bazată pe câmpul Caracteristica 1.
Se completează în linii câmpurile De la, Până la - în liniile raportului.
Apoi se rulează automatizarea Actualizare. Aceasta va completa pe cardul fiecărei serii informațiile în câmpurile Suma 4, Suma 5, respectiv caracteristica dorită.
Notă: Setarea plajei de numere NU se face pe seriile de anulare!
La nivelul seriilor de documente de vânzare cu ajutorul AMEF este necesar să treceți în Câmpul Dispozitiv de casă seria casei de marcat a respectivului punct de lucru. În declarație se vor număra automat numărul dispozitivelor.
Atenție! Toate casele de marcat au această informație în Dispozitiv de casă. Raportarea se face grupat pe cota de TVA.
Pentru că Tranzacțiile pe articole să apar în D394, este necesar ca pe fiecare articol (de stoc, generic, mijloc fix sau cont special) să fie bifate ambele opțiuni (Depunere anuală și Prezentare periodică) în câmpul Privește raport oficial de pe cardul articolului / mijlocului fix / contului special.
În plus, pentru Tranzacțiile cu taxare inversa (V/C) sau Achizițiile de la neplătitorii de TVA (N), este necesar ca articolele din documente să aibă completat pe cardul lor natura bunului în câmpul Tabel 10.
În cazul în care apare o poziție nouă în acest nomenclator, se poate adăuga direct din cardul produsului: clic-dreapta > Administrare.
Pentru plătitorii de TVA, pot fi înregistrate Achiziții de bunuri de natura următoare:
Pentru neplătitorii de TVA (persoanele fizice), pot fi înregistrate Achiziții de bunuri / servicii de natura următoare:
Informațiile necesare a fi completate corect pe cardul partenerilor sunt:
Regim TVA:
Normal pentru plătitorii de TVA,
Scutire pentru neplătitorii de TVA.
Tip persoană:
Fizică,
Juridică.
Agenție raportare stare: Obligatoriu (atât pentru plătitori cât și pentru neplătitori de TVA).
CIF: pentru persoanele juridice.
Pentru persoanele fizice: Adresa + Localitate + Cod Județ + Țara
Adresa se completează în tab-ul Adresă principal / câmp Adresa 1,
Localitatea se completează în câmpul Oraș,
Județul se completează în câmpul Sector *,
Țara se completează în câmpul Țara**.
În fișierul .xml trebuie sa fie afișat codurile de județ conform următorului nomenclator:
În Entersoft, codul aferent județului se va introduce în câmpul Descriere alternativă pentru fiecare județ în meniul Instrumente și configurare > Personalizare > Persoane > Date adrese > Județe.
Pe cardul propriei companii se setează bifa pentru Grup.
Pe cardul persoanei aferente partenerilor comerciali care sunt afiliați se setează Membru grup.
** În cazul Vânzărilor către parteneri UE/ non-UE nu se verifică corectitudinea CIF-ului sau informațiilor legate de adresă. Singurul lucru obligatoriu este existența unei informații în câmpul CIF.
În cele ce urmează vom prezenta câteva exemple de introducere ale operațiunilor care trebuie afișate în D394.
Ca regula generală, orice document poate fi exclus din D394 dacă se debifează opțiunea Actualizează Grupul Raportărilor de stat din tab-ul Informații de pe respectivul document. Astfel un anumit document va fi exclus chiar dacă tipul de document este setat să apară în declarație.
Putem avea mai multe tipuri de operațiuni:
Achiziții de bunuri / servicii taxabile
Achiziții de bunuri / servicii netaxabile
Operațiunile de mai sus se introduc în mod obișnuit prin documente de tip FAC, FSC, FRC, NCC, NAC etc.
În antet document va fi întotdeauna Regim TVA = Normal. Regimul de TVA al partenerului comercial de la care am achiziționat bunurile sau serviciile.
În cazul în care se primesc facturi care conțin și bunuri / servicii taxabile, acestea se vor evidenția în linia documentului prin Categorie TVA = 0. Aceste linii apar în Jurnalul de cumpărări în coloana Scutite. În D394, aceste linii NU apar.
3.1.1. Achiziții cu taxare inversă
În cazul operațiunilor cu taxare inversă sunt necesare următoarele:
Se setează Regim TVA = Special.
Articolele trebuie să aibă setate pe cardul lor această natură - în câmpul tabel 10
(de ex. 34 Alte bunuri; 35 Servicii)
Actualizează declarația: valorile 1 sau 2.
3.1.2. Achiziții pe bază de bon fiscal/factura simplificată
Acestea se introduc prin tipul de document BFC sau BFC.RO, în funcție de cum este bonul fiscal pe care dorim să-l operăm, cu CIF sau fără CIF.
Putem avea următoarele cazuri:
Achiziții pe bază de factură: se înregistrează ca o factură de furnizor obișnuită.
Achiziții pe baza de borderou / contract: se înregistrează printr-o copie de FAC setată corespunzător.
Indiferent de tipul de document se alege: Regim TVA = Scutire.
Important: Toate liniile din aceste documente trebuie sa aibă categorie TVA diferită de 0; Toate articolele din aceste documente trebuie sa aibă completată natura în câmpul Tabel 10 de pe cardul lor (vezi secțiunea Setări articole de mai sus). Numai persoanele fizice!
Putem avea:
Vânzări taxabile obișnuite: FAV / FDV
Regim normal de TVA și categorie de TVA 0 în linie.
Vânzări cu taxare inversă: FAV.
În cazul Vânzărilor cu taxare inversă:
Regim TVA = Scutit
Actualizează declarația: 9 -Scutit - Taxare inversă în condițiile art. 331
În liniile de articole: categorie TVA diferit de 0
Articolele trebuie să aibă natura setată în tabel 10
Facturi cu valoare 0: FAV / FDV
Facturi de storno: NKV / NDA / NVK
Anulări de facturi: anularea unei facturi creează un document identic cu cel inițial dar cu semn opus.
Putem avea:
Vânzări taxabile obișnuite
Facturi cu valoare 0
Facturi de storno
Anulari de facturi
Modul de lucru este similar ca la vânzarea către o companie plătitoare de TVA cu următoarele mențiuni:
Notă: Datorită faptului că clientul neplătitor de TVA are setat pe cardul său Regim TVA = Scutire, pe documente va fi implicit completat același regim de TVA ceea ce va face ca TVA-ul să nu fie calculat. Totuși, întrucât facturile trebuie emise cu TVA, se va atașa pe documentele de vânzare un FPP (Field Property Profile) care se va completa cu regim TVA = Normal chiar dacă clientul este setat cu Scutit.
Acestea se introduc normal cu tipul de document FRV1.
Există 2 scenarii:
FRV1 e setat să apară și în Jurnalul de Vânzări
FRV1 e setat să nu apară în Jurnalul de Vânzări, în locul său apărând un document RAZ / RRZ (Centralizator bonuri sau Raportul Z).
Indiferent dacă apare sau nu în jurnal, FRV1 poate fi setat fără nici o limitare pentru a apărea în declarația D394.
În cazul în care ulterior se emite factura (chiar și în altă perioadă fiscală), aceasta se va declara în D394 în perioada în care a fost emisă.
Pentru înregistrarea facturii se fac următorii pași:
stornare bon fiscal la data facturii (cu o copie a tipului de document NCR1 – fără a mai apărea în D394)
emitere factură obișnuită (doar aceasta va apărea în D394).
Aceasta se introduce cu tipul de document VBC.
Autofacturarea are loc când beneficiarul emite factura pentru el însuși în conformitate cu legea taxelor. Beneficiarul trebuie să trateze factura ca pe un debit iar furnizorul, ca pe un credit.
Pe tab-ul Alte date în câmpul Contrapartida se trece persoana companiei.
Se introduce cu documentul FAV - acel tip de document special creat, cel cu caracteristica Benef.
Înainte de calcularea datelor pentru D394 este necesară calcularea datelor pentru Jurnalele de TVA. Pentru aceasta accesați meniul: Contabilitate > Declarații financiare > Calcul Date > Calcul date Declarația D300 care va actualiza și calculul datelor pentru Jurnale de TVA.
Apoi se va face calcularea datelor pentru D394 accesând meniul: Contabilitate > Declarații financiare > Calcul Date > Calcul date Declarația D394.
Declarația generată poate fi vizualizată și verificată în Contabilitate > Procese de închidere a perioadei > Declarația D394 > Declarații – Declarația D394.
Declarația se generează cu status-ul Înregistrat.
Pentru a putea genera fișierul .xml este necesar ca declarația să fie în status-ul Definitivat. O declarație definitivă nu poate fi modificată.
Drepturile pe tipul de declarație D394 se definesc în Instrumente și configurare > Personalizare… > Declarații financiare > Tipuri de declarații.
Se accesează cu dublu-clic pe tipul de declarație D394 și în ecranul acesteia se definesc grupurile de utilizatori și drepturile aferente fiecăruia.
Declarația conține următoarele tipuri de date:
Informații: Număr CIF (pe tip partener: plătitor, neplătitor)
Număr facturi emise de beneficiari, terți,
Date TVA.
Tranzacții standard (tip operațiuni A, AI, L, C, V),
Facturi simplificate: (atât de vânzare cât și de achiziții cu bonuri fiscale / facturi simplificate),
Tranzacții cu casa de marcat,
Conturi comerciale cu CIF invalid.
O serie de informații pot fi editate în declarație înainte de generarea fișierului .xml.
Acestea sunt:
Număr facturi beneficiari,
Număr facturi,
Număr facturi terți,
Date TVA,
Tranzacții casa de marcat
Modificările pot fi făcute doar dacă declarația este în status Înregistrat.
Pentru editare, se apasă pe semnul creionului și se completează informațiile.
În situația documentelor de tip Autofactura necesită completarea numărului de facturi astfel: ne poziționăm pe linia care trebuie modificată, apăsăm butonul de editare iar în ecranul care se deschide completăm valoarea dorită în câmpul Preț.
Pentru modificare date TVA urmați indicațiile din ecranul următor:
Pentru modificare sume Tranzacții casă de marcat avem 3 opțiuni:
Ștergere linie creată,
Modificare linie creată,
Adăugare linie nouă.
Generarea fișierului .xml se generează după definitivarea declarației accesând butonul de generare ca în ecranul următor:
Întotdeauna trebuie să fie bifată opțiunea Actualizare serii.
În funcție de tipul de setare de pe serie documentelor, se alege în câmpul – Selectați seria bazată pe...
Se va rula raportul Verificare documente vânzare D394 (din zona de Vânzări expedieri).
Raportul afișează informații despre:
CIF/CNP client
Regim TVA client
Regim TVA document
Actualizează grupul raportărilor de stat document
Adresa, Oraș, Județ, Țară client.
În cadrul declarației sunt afișate de asemenea CIF-urile incorecte sau lipsă aferente partenerilor cu Tranzacții în perioadă.
Declarația D394 se compară cu Jurnalele de TVA astfel:
Tip operațiuni AI : se filtrează jurnalul de cumpărări după Coloanele CIF (RO*), TVA la încasare (Da) și se iau datele din coloana Achiziții interne. Aici sunt valori doar pentru documentele emise în lună.
Tip operațiuni A: se filtrează jurnalul de cumpărări după Coloanele CIF (RO*), TVA la încasare (Nu) și se iau datele din coloana Achiziții interne.
Tip operațiuni C: se compară cu setul de coloane Val netă art. 150/160.
Tip operațiuni L + i1 (pe tip partener 1 și 2) : se compară cu coloana Val netă și Val TVA din secțiunea Vânzări interne din jurnalul de Vânzări.
Tip operațiuni V: se compară cu una din coloanele din secțiunea Alte Tranzacții din Jurnalul de Vânzări.
Tip operațiuni N: se compară cu coloana Scutite din jurnalul de cumpărări selectând doar neplătitorii de TVA.
Plătitorii de TVA care apar in jurnal în coloana Scutite pentru anumite facturi, nu trebuie să se regăsească în D394.
Mai jos se regăsesc câteva exemple posibile de tipuri de erori la validare D394 precum și câteva modalități de corectare / identificare problemă.
Orice rezolvare printr-o modificare directă a fișierului .xml e recomandat a fi însoțită de o solicitare către departamentul de support.
a) Atribut prezent dar vid nepermis: înseamnă că este obligatorie completarea unei informații în acel câmp.
Se deschide .xml-ul și se dă căutare după atributul lipsă. Se identifică înregistrarea cu probleme.
Corecția se face fie în Entersoft (calculând datele și regenerând .xml-ul) fie direct în .xml.
b) Atributul X (Valoare A) trebuie să fie egal cu valoarea B.
Acest mesaj se referă la o discrepanță între numărul de parteneri comerciali din secțiunea centralizatoare Informații și liniile din secțiunea OP1.
În cazul în care nu se poate identifica tranzacția / partenerul cu probleme se corectează în .xml astfel:
În secțiunea Informații – se corectează nr CUI cu valoarea menționată ca fiind corectă. În exemplu de mai sus, se înlocuiește valoarea 8 la nrcui1 cu valoarea 9.
În același timp, având în vedere că totalPlata_A este calculat după formula: Nrcui1 + nrcui2 + nrcui3 + nrcui4 (toate 4 din secțiunea Informații) + BazaL + BazaA + BazaAI (din secțiunea Rezumat2 , toate cotele), orice modificare în Informații a câmpurilor nrcui1-4 trebuie însoțită de modificarea similară a câmpului TotalplataA. Acesta se găsește în primul tab, după codul CAEN.
c) CuiP trebuie să fie unul valid.
Această eroare indică exact un CUI care nu poate fi validat.
d) Valoare X trebuie să fie egală cu valoarea calculată Y.
Aceste mesaj indică o discrepanță între secțiunile centralizatoare Rezumat1 / Rezumat2 pe o anumită cotă de TVA și secțiunea detaliată OP1.
În cazul în care nu se poate identifica tranzacția cu eroare, se modifică în .xml, în ambele secțiuni la cota menționată, coloana menționată cu valoarea specificată la Valoare calculată.
Dacă coloana modificată se referă la BazaL, BazaA sau bazaAI, modificarea trebuie făcută și în câmpul totalPlataA.
e) Eroare serii declarate versus serii utilizate.
Acest mesaj se referă la faptul că în .xml apar facturi emise însă nu apare și secțiunea de facturi alocate.
Acest lucru poate avea 2 motive:
Când s-a generat fișierul .xml, nu s-a bifat opțiunea Actualizare serii;
Seriile nu sunt bifate într-unul din câmpurile Caracteristica1-5 sau Control tipărire oficială.
f) Depășire abatere permisă.
Aceste mesaj se referă la faptul în linia menționată din OP1 (pe partenerul și cota menționate), nu se respectă regula ca bază * cota de TVA să nu fie cu mai mult de 5 RON în plus / minus față de valoarea afișată a TVA (valoare preluată din documente).
Întrucât în OP1 se transmit sumele rotunjite, în cazul în care apar aceste mesaj, mai întâi se caută Tranzacțiile partenerului menționat.
Poate fi o problemă în documentele sursă (valoare TVA modificată manual) sau o problemă de rotunjire (de obicei la partenerii cu multe Tranzacții).
Corectarea în .xml a unei linii de tip bază sau TVA în OP1 trebuie să fie însoțită de modificarea corespunzătoare în Rezumat1 și Rezumat2. În plus, dacă se modifică baza în xml, trebuie făcută modificarea și în TotalPlataA.
Atenție! Vom avea o eroare de rulare declarație dacă aceasta e lansată fără să fie ștearsă declarația anterioară din aceeași lună pe care dorim să o refacem.
Rugăminte: Dacă sesizați în acest material erori, formulări neadecvate sau lipsa unor informații necesare, vă rugăm nu ezitați și trimiteți un email la support.ebs@bitsoftware.ro cu subiectul "Documentație" și conținut care să includă linkul acestui material însoțit de observațiile dvs. Vă mulțumim!