Un cotisant de solidarité n'est pas éligible à la DJA
De ce fait un jeune agriculteur ne peut prétendre aux abattements fiscaux et sociaux
Vous êtes cotisant de solidarité si :
votre exploitation a une superficie inférieure à une SMA mais égale ou supérieure à un quart de la SMA (Surface minimale d'assujetissement - ancienne SMI) ;
Ex
- département de l'Indre : 3 ha 12 a 50 ca et 12 ha 50 a
- département de l'Indre-et-Loire : 3 ha 37 a 50 ca et 13 ha 50 a
- département du Loir-et-Cher : 4 ha et 16 ha
Cher 33 ha et 132 ha ???
ou si vous vous consacrez à une activité agricole au moins égale à 150 heures et inférieure à 1 200 heures par an.
ET
Et que les revenus générés par votre activité agricole atteignant l'un des deux seuils mentionnés ci-dessus sont inférieurs à 800 SMIC.
sont redevables :
d'une cotisation calculée au taux de 14 % sur les revenus professionnels (article L. 731-23 du Code Rural),
des contributions sociales CSG/CRDS au taux global de 9,70 %,
d'une cotisation au titre de la formation professionnelle (VIVEA), uniquement pour les personnes âgées de moins de 67 ans, au taux de 0,17 % du PASS.
ATEXA (Assurance Accidents du Travail et Maladies Professionnelles) Les cotisants de solidarité exploitant une superficie pondérée supérieure à 2/5ème de la SMA ou exerçant une activité qui requiert un temps de travail compris entre 150 et 1 200 heures par an sont redevables d'une cotisation forfaitaire de 70 euros
FMSE (Fonds national de Mutualisation des risques Sanitaires et Environnementaux) Contribution obligatoire pour les Cotisants Solidaires exerçant au 1er janvier de l'année une activité agricole. Montant de la contribution forfaitaire : - Section commune : 20,00 euros
Cotisation :
votre Revenu Professionnel * 14% =
CSG/CRDS : 9.5% de l'assiette* =
* Revenu professionnel N-1 + cotisation solidarité de N-1
Forfait ATEXA 65 €
Forfait Vivea : 70€ (pour 2021)
Forfait FMSE : 20€ (2021) en fonction de l'activité exercée ( commune 20€, horti 50 € , légumes , 10 € etc ..
Si votre revenu dépasse 800 le SMIC , vous pouvez prétendre à être exploitant agricole : 800* 10.57 (janvier 2022) = 8 456€
DJA à 100%
50% de DJA
Le revenu principal doit être celui de l'activité agricole.
Être installé comme agriculteur à titre secondaire induit que le revenu principal est autre que celui de l'activité agricole
Vos cotisations sociales sont calculées :
soit sur la moyenne de vos revenus professionnels des trois dernières années (assiette triennale) ;
soit, sur option, à partir de vos revenus professionnels de l’année précédente (assiette annuelle).
Le choix de l’assiette triennale ou de l’assiette annuelle est indépendant de votre régime d’imposition (MicroBA ou réel).
Les grands principes :
Le plafond annuel de la sécurité sociale 2021 : 41 136€ (PASS)
Certaines cotisations ont un plafond mini (600,800 et 1820 fois le SMIC horaire) et un plafond maxi (le plafond de la sécurité sociale qui varie tous les ans )
Assurance maladie (AMEXA) (avec un mini de 800 smic soit 800*10.57 (= 6342) *1.5% = 127€ )
le taux varie en fonction du montant des revenus d'activité
si vous avez un revenu inférieur à 110 % du PASS soit 41 136 * 110% = 45 250€ votre taux est compris entre 1.5% et 6.5%
Si votre revenu est supérieur à 110% du PASS, votre cotisation est de 6.5%
Invalidité : 1% avec une assiette minimum de 11,5% du PASS (soit 41 136*11.6%*1% = 47.71€)
IJ Amexa Forfait 180€
AVI *assurance vieillesse individuel 3.32% (avec un mini de 800 smic soit =800 *10.57*3.32% = 281€) et un plafond le PASS
AVA* assurance vieillesse agricole plafonnée 11.55% ( avec un mini à 600 smic soit 600*10.57*11.55% = 732€) et un plafond le PASS
Assurance Vieillesse agricole déplafonnée (AVAD) 2.24% (avec un mini de 600 smic soit 600*10.57*2.24% =142€)
Retraite complémentaire (RCO) 4% (avec un mini de 1820 smic soit 1820*10.57*4% = 769€)
Cotisation prestations familiales (PFA) sur base réelle
Accident du travail et maladies professionnelles (ATEXA) un forfait en fonction du secteur d'activité
Catégorie B: ETA , entreprise de jardin , paysagiste 471€
Catégorie C: Maraichage, arboriculture 436,67 €
Catégorie D :Cultures, élevages 461.38€
Pour les exploitant à titre secondaire, elle est divisée par 2 (cotisant solidaire 64,80€)
CSG 9.2%
CRDS 0.5%
Cotisation au FMSE forfait de 20€
VIVEA 0.61% des revenus professionnels ( minimum 0.17% du PASS 70€ , Maximum 0.89% du PASS)
ici , on obtient la cotisation de base (chiffres en orange ) : 2368 €
A cette cotisation , il faut ajouter l’ATEXA (assurance accident du travail) dans le cas d'un maraicher cela nous donne un minimum de : 2805€ (il n'y a pas CSG et CRDS )
Pour prétendre à cette exonération, vous devez remplir les conditions suivantes :
Exercer une activité de chef d'exploitation ou d'entreprise agricole à titre principal ou exclusif et par conséquent bénéficier des prestations de l'assurance maladie des exploitants agricoles (Amexa).
Être âgé de 18 à 40 ans à la date d'affiliation au régime de protection sociale des non-salariés agricoles.
Cette exonération s'applique uniquement aux cotisations sociales du chef d'exploitation ou d'entreprise agricole. Elle ne s'applique pas aux cotisations qui peuvent être dues au titre des membres de la famille (collaborateur d'exploitation, etc.).
- Amexa (assurance maladie-maternité)
- Invalidité (assurance invalidité)
- AVI (Assurance Vieillesse Individuelle)
- AVA (Assurance Vieillesse Agricole)
- PFA (prestations familiales)
Année d'exploitation
1ère Année
2ème Année
3ème Année
4ème Année
5ème et dernière année
Taux d'exonération
65%
55%
35%
25%
15%
Plafond du montant d'exonération
3194 €
2 702€
1 720€
1 228€
737 €
Si votre cotisation MSA dépasse le plafond , vous êtes redevable du différentiel . Par exemple vus êtes en 2ème année et vous avez un montant de cotisation estimé de 3 700€ , vous payerez donc 3 700€ - 2702€ = 998€
Attention : ll n'existe aucune exonération de cotisations pour les IJ Amexa, la retraite complémentaire obligatoire (RCO), les accidents du travail et maladies professionnelles (Atexa), la CSG, la CRDS ainsi que la contribution à la formation professionnelle ou encore pour la cotisation FMSE.
Les jeunes agriculteurs qui souhaitent bénéficier des abattements ont intérêt, en règle générale, à opter pour un régime réel d'imposition dès leur première année d'activité.
Toutefois, les exploitants qui passent sous un régime réel après avoir été soumis au régime micro-BA peuvent bénéficier des abattements pour la période restant à courir à compter du changement de régime d'imposition et jusqu'au terme des soixante premiers mois d'activité (BOI-BA-BASE-30-10-20 au II § 40, exemple 2).