1.3 Control Interno

Objetivo: establecer procesos y un plan de trabajo en las áreas de la administración municipal, acorde a los recursos y metas institucionales.

Conceptos

Contraloría: unidad administrativa de la administración pública municipal responsable de analizar y revisar las funciones administrativas para hacer cumplir los deberes y responsabilidades de las personas servidoras públicas, fiscalizando y verificando la correcta aplicación del gasto en un marco de legalidad y lograr mayor eficiencia los objetivos y metas establecidas e incrementar el desempeño, cumplir con la normativa aplicable y consolidar la transparencia y rendición de cuentas.

Auditoría: evaluación para determinar si el objeto de la revisión cumple con las disposiciones legales y normativas aplicables. Las auditorías se llevan a cabo evaluando si los procesos operativos, contables, presupuestales y programáticos cumplen, en todos los aspectos significativos, con las disposiciones legales y normativas que rigen al ente público auditado.

Criterios

1 El municipio podrá contar con una instancia que desempeñe específicamente la función de contraloría o con una dependencia de mayor alcance responsables de dicha función. En todo caso, para la GDM solo deben considerarse las auditorías internas (realizadas por la unidad administrativa designada para tal motivo al interior de la administración pública municipal; se incluyen las que paga el municipio a un despacho). No deben ser consideradas las auditorías externas (realizadas por un órgano estatal o federal).

2 El Código de Ética, Programa de Control Interno y Lineamientos de entrega recepción, para ser válidos deberán tener todos los elementos, independientemente de que puedan cambiar su denominación de acuerdo con la legislación aplicable.

3 Los Lineamientos para la entrega - recepción de la administración, podrán desprenderse de la legislación estatal correspondiente.

1.3.1 Programa anual de auditoría interna (revisión anual)

a) Calendario con fechas, actividades y responsables del año en curso

Con la finalidad de proporcionar la información correspondiente al año en curso se añade el Programa Anual Auditoria 2023, el cual contiene las fechas en las que se realizaran las auditorias en el presente año, así como el tipo, ya sea legal, financiera, operacional, de resultado de programas o legal  y a la Obra Pública, en dicho calendario se añade las actividades a realizar y el área responsable de dar atención a la mima.

Dicha información se encuentra en la página 14 del documento anexo al final del presente indicador.

b) Procesos, programas o acciones que serán auditados

Al igual que el inciso anterior y con la finalidad de proporcionar la información correspondiente al año en curso se añade el Programa Anual Auditoria 2023, el cual contiene los programas a los que se les realizaran las auditorias en el presente año. Dicha información se encuentra en la página 14 del documento anexo al final del presente indicador.

c) Reporte de seguimiento a las auditorías internas realizadas (con fecha no mayor a un año).

1.3.2 Lineamientos para la entrega - recepción de la administración pública municipal

a) Responsabilidades y tiempos establecidos

Para tal fin, el Órgano de Fiscalización Superior del Estado publicó la Guía para el proceso de entrega - recepción de la administración pública municipal 2018 - 2021 sito en:

 http://www.orfis.gob.mx/BibliotecaVirtual/archivos/15072021071637.pdf

b) Sanciones.

Las sanciones se encuentran estipuladas en el capitulo quinto de la LEY PARA LA ENTREGA Y RECEPCIÓN DEL PODER EJECUTIVO Y LA ADMINISTRACIÓN PÚBLICA MUNICIPAL,  dicha normatividad se encuentra dentro de página 17  de la Guía para el proceso de entrega - recepción de la administración pública municipal 2018 - 2021. de igual forma se anexa dicha ley en la que aparece el apartado correspondiente en la página 8.

c) Publicado conforme a la legislación estatal

Para tal fin, el Órgano de Fiscalización Superior del Estado publicó la Guía para el proceso de entrega - recepción de la administración pública municipal 2018 - 2021 sito en:

http://www.orfis.gob.mx/BibliotecaVirtual/archivos/15072021071637.pdf. 

Dicho documento se encuentra descrito en el inciso a), y la ley correspondiente a la que hace referencia fue publicada el 16 de octubre de 2017 en la Gaceta Oficial del Estado Núm. Ext. 412, tal y como se muestra en el inciso anterior.

Indicadores de Desempeño

1.3.3 Tasa de observaciones documentadas en las auditorías internas (revisión anual)

Método de cálculo:

((Número de observaciones en el año evaluado - número de observaciones en el año previo al evaluado) / Número de observaciones en el año previo al evaluado).

Variable 1: Número de observaciones en el año evaluado (2022).

Variable 2: Número de observaciones en el año previo al evaluado(2021).

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