1.3 Control Interno
Objetivo: establecer procesos y un plan de trabajo en las áreas de la administración municipal, acorde a los recursos y metas institucionales.
Conceptos
Control Interno: herramienta administrativa sustancial para alcanzar con mayor eficiencia los objetivos y metas de las instituciones públicas, elevar su desempeño, cumplir con la normativa aplicable y consolidar la transparencia y rendición de cuentas.
Auditoría: evaluación para determinar si el objeto de la revisión cumple con las disposiciones legales y normativas aplicables. Las auditorías se llevan a cabo evaluando si los procesos operativos, contables, presupuestales y programáticos cumplen, en todos los aspectos significativos, con las disposiciones legales y normativas que rigen al ente público auditado.
Criterios
1 El municipio podrá contar con una instancia que desempeñe específicamente la función de control interno o con una dependencia de mayor alcance responsables de dicha función. En todo caso, para la GDM solo deben considerarse las auditorías internas (realizadas por la unidad administrativa designada para tal motivo al interior de la administración pública municipal; se incluyen las que paga el municipio a un despacho). No deben ser consideradas las auditorías externas (realizadas por un órgano estatal o federal).
2 El Código de Ética, Programa de Control Interno y Lineamientos de entrega recepción, para ser válidos deberán tener todos los elementos, independientemente de que puedan cambiar su denominación de acuerdo a la legislación aplicable.
3 Los Lineamientos para la entrega - recepción de la administración, podrán desprenderse de la legislación estatal correspondiente.
1.3.1 Programa de control interno
a) Calendario con fechas, actividades y responsables del año en curso
El calendario de actividades se encuentra dentro de la páginas 18 y los responsables de las actividades en la página 19 del Programa Anual de Trabajo anexo al presente inciso del indicador
2021 Programa Anual de Trabajo Contraloria.pdfb) Procesos, programas o acciones que serán auditados
La información requerida se encuentra dentro del PROGRAMA ANUAL DE EVALUACIÓN 2021. Publicado en fecha 30 de abril de 2021 en su página 7, haciendo referencia los programas de:
Renovando el Desarrollo Urbano y las Obras Públicas;
Renovando la Infraestructura y Equipamiento;
Renovando los Servicios Municipales;
Marchando con Eficiencia y Eficacia;
Creciendo por un Bienestar Social;
Te Quiero Seguro, y
Creciendo Con Calidad Educativa para todos
PAE-2021.pdfc) Reporte de seguimiento a las auditorías internas realizadas (con fecha no mayor a un año).
La información se encuentra disponible en http://gobiernoabierto.veracruzmunicipio.gob.mx/bv-evaluacion-de-resultados/, dentro del tema "Resultado de las evaluaciones a los recursos federales ministrados (FISM-DF y FORTAMUN-DF)", de igual forma se enuncian a continuación:
1.3.2 Lineamientos para la entrega - recepción de la administración pública municipal
a) Responsabilidades y tiempos establecidos
Para tal fin, el Órgano de Fiscalización Superior del Estado publicó la Guía para el proceso de entrega - recepción de la administración pública municipal 2018 - 2021 sito en: http://www.orfis.gob.mx/BibliotecaVirtual/archivos/15072021071637.pdf
15072021071637.pdfb) Sanciones.
Las sanciones se encuentran estipuladas en el capitulo quinto de la LEY PARA LA ENTREGA Y RECEPCIÓN DEL PODER EJECUTIVO Y LA ADMINISTRACIÓN PÚBLICA MUNICIPAL, dicha normatividad se encuentra dentro de página 17 de la Guía para el proceso de entrega - recepción de la administración pública municipal 2018 - 2021. de igual forma se anexa dicha ley en la que aparece el apartado correspondiente en la página 8.
LEY-ENTREGA-RECEPCIÓN-MPAL-GOF-.pdfc) Publicado conforme a la legislación estatal
Para tal fin, el Órgano de Fiscalización Superior del Estado publicó la Guía para el proceso de entrega - recepción de la administración pública municipal 2018 - 2021 sito en: http://www.orfis.gob.mx/BibliotecaVirtual/archivos/15072021071637.pdf. Dicho documento se encuentra descrito en el inciso a), y la ley correspondiente a la que hace referencia fue publicada el 16 de octubre de 2017 en la Gaceta Oficial del Estado Núm. Ext. 412, tal y como se muestra en el inciso anterior.
Indicadores de Desempeño
1.3.3 Auditorías realizadas
(Número de auditorías realizadas / número de auditorías programadas) * 100
Variable 1: Número de auditorías realizadas en 2020.
Variable 2: Número de auditorías internas programadas en 2020.
Resultado:(6/6) *100= 100
Nota: Dichas Auditorias fueron programadas en el PROGRAMA ANUAL DE EVALUACIÓN PAE 2020. Publicado en fecha 30 de abril de 2020.
1.3.4 Tasa de observaciones documentadas en las auditorías internas
Método de cálculo:
((Número de observaciones en el año evaluado - número de observaciones en el año previo al evaluado) /
Número de observaciones en el año previo al evaluado).
Variable 1: Número de observaciones en 2019.
Variable 2: Número de observaciones en 2020.
Resultado: ((3-10)/10)=-0.7
Nota: el “número de observaciones” debe corresponder a la suma de las observaciones documentadas en las auditorías internas realizadas en un año.
La información se encuentra disponible en http://gobiernoabierto.veracruzmunicipio.gob.mx/bv-evaluacion-de-resultados/, dentro del tema "Informes de resultados de auditorías al ejercicio presupuestal ", de igual forma se anexan a continuación: