Tweetrapsmaking

Bij een tweetrapsbepaling wordt door een erflater, de insteller, een bepaling opgenomen, dat de langstlevende partner als enig erfgenaam, de bezwaarde, wordt benoemd, onder de last van wat de partner over heeft van de nalatenschap deze uit te keren aan de in het testament benoemde erfgenamen, de verwachters.

Bij een tweetrapsbepaling is er dus een

insteller, dat is degene die de tweetrap heeft ingesteld. (kan bij een schenkingsakte of in een testament)

bezwaarde, dat is degene die het vermogen tijdelijk, krijgt

de verwachters, dat is degene die het vermogen uiteindelijk krijgen

Bij overlijden van de langstlevende partner verkrijgen de verwachters het erfdeel van de eerste overledene uit zijn nalatenschap.

Of in een schenkingsakte is een tweetrapsbepaling opgenomen, dat na overlijden van de begiftigd / bezwaarde de schenking naar de verwachters gaat

voorbeeld

vader heeft testament met tweetrapsbepaling

De moeder is enig erfgenaam benoemd, onder de last van wat zij bij haar overlijden van de erfenis vader over is, te geven aan de kinderen.

Bij overlijden vader is het vermogen van vader en moeder e 300.000. Er was een gemeenschap van goederen. De nalatenschap is e 150.000, er zijn drie kinderen.

De moeder krijgt nu e 150.000 uit de nalatenschap. Zij heeft een vrijstelling van e 600.000, zodat er geen erfbelasting schuldig is.

Een paar jaar later komt moeder te overlijden. Aangenomen dat er is in het vermogen niets veranderd Moeder heeft dan e 300.000, waarvan e 150.000 onder de tweetrapsbepaling valt.

De 3 kinderen verkrijgen dan ook ieder e 50.000 uit de nalatenschap van vader en e 50.000 uit de nalatenschap van moeder.

.Op sommige sites en kranten worden voorbeelden aangehaald inzake de verdeling van een nalatenschap en de te betalen erfbelasting.

Het ene voorbeeld geeft een uitkomst dat er weinig erfbelasting betaald moet worden, het andere iets meer.

Of dit wel zo voordelig is, is de vraag. Het is mogelijk dat bij het eerste overlijden een stuk minder erfbelasting in rekening wordt gebracht, echter bij het tweede overlijden van de langstlevende partner moet dan meestal 2x zoveel worden betaald.

Zie voor meer voorbeelden www.breemans.net of download gratis boek "successiewet"

Ook kan een bezwaarde tijdens zijn leven afstand doen van de tweetrapsbepaling,

Dan is er sprake van een erfrechtelijke verkrijging moment afstand Er is dan erfbelasting schuldig terzake nalatenschap van de insteller. (hier moet dan een aangifte erfbelasting van worden gedaan.)

Wanneer er een tweetrapsbepaling in een schenkingsakte is opgenomen, dan moet bij overlijden bezwaarde of afstand bezwaarde een aangifte schenkbelasting worden ingediend.