〔文章〕買法拍屋或土地有什麼費用？法拍投資需評估的 8 大成本 & 7 大稅費 | I Go Amazing
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很詳細的內容，想確切知道法拍買賣要需要繳納多少稅賦，請不要錯過了。
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延伸文字：
賣屋要繳納哪些稅費｜稅費知識 | 售屋稅費 賣屋 | 台慶不動產
地價稅
課徵內容：已規定地價之土地
繳稅計算：
自用住宅、國宅、勞工住宅：公告地價總額 * 0.2%
私有一般、營業：按公告地價總額累進計算 * 1%~5.5%
工業用地：公告地價總額*1%
課稅時機：
每年11月1日至11月30日
備註：
一般採使用者付費原則，依雙方約定為之。
土地增值稅
課徵內容：
一般土地
繳稅計算：
按漲價倍數累進課徵 按公告現值累進計算 *20%，25%，30%
課稅時機：
收到土地增值稅繳納通知書後30日內
土地增值稅
課徵內容：
自用住宅用地（一人一生一次的優惠稅率）
繳稅計算：
公告現值10%
課稅時機：
收到土地增值 稅繳納通知書 後30日內
財產交易所得稅
課徵內容：
出售土地：免徵 ‧ 出售房屋：按交易所得累進課徵
繳稅計算：
房屋交易所得 *6%~40%
課稅時機：
每年5月1日 至5月31日
備註：
併入綜合所得徵收 ‧ 適用對象：一般大眾
營利事業所得稅
課徵內容：
出售土地：免徵
出售房屋：按交易所得累進課徵
繳稅計算：
房屋交易所得*0%， * 15%，*25%
課稅時機：
每年5月1日 至5月31日
適用對象：公司行號
營業稅
課徵內容：
出售土地：免徵
出售房屋：按營業稅一般稅額計算（銷項稅額減進項稅額）
繳稅計算：
房屋交易所得*5%
課稅時機：
交易發生開立發票時
備註：
適用對象：公司行號
塗銷費
課徵內容：
塗銷房地產上之抵押權
繳稅計算：
每筆費用約2,000元
課稅時機：
塗銷後
房屋稅
課徵內容：
房屋位於未依土地法徵收土地改良物稅之地區
繳稅計算：
住家：房屋現值 * 1.2%
營業：房屋現值 * 3%
非住家營業：房屋現值*2%
課稅時機：
每年5月1日 至5月30日
備註：
一般採使用者付費原則，依雙方約定為之。
稅捐稽徵法第6條
（第1項）稅捐之徵收，優先於普通債權。
（第2項）土地增值稅、地價稅、房屋稅之徵收及法院、法務部行政執行署所屬行政執行分署（以下簡稱行政執行分署）執行拍賣或變賣貨物應課徵之營業稅，優先於一切債權及抵押權。
（第3項）經法院、行政執行分署執行拍賣或交債權人承受之土地、房屋及貨物，法院或行政執行分署應於拍定或承受五日內，將拍定或承受價額通知當地主管稅捐稽徵機關，依法核課土地增值稅、地價稅、房屋稅及營業稅，並由法院或行政執行分署代為扣繳。
地方稅法通則第7條
各稅之受償，依下列規定：
一、地方稅優先於國稅。
二、鄉（鎮、市）稅優先於縣（市）稅。
〔視頻〕
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▍▍觀看重點：
一、
二、
地價稅，每年開徵一次，課稅所屬期間為每年 1 月 1 日至 12 月 31 日，繳納期間為每年 11 月 1 日至 11 月 30 日。
地價稅，基本稅率為 10 ‰。
地價稅，納稅義務基準日：8 月 31 日。
若年度中曾移轉，以 8 月 31 日 當天土地登記簿的所有權人，為納稅義務人，來負擔全年的地價稅。於 9 月 1 日後才持有該土地的人，不需繳納當年的地價稅。
〔視頻〕
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▍▍觀看重點：
一、
二、
契稅稅額 = 核定契價（「評定標準價格」） x 稅率（6 %）。
核定契價（「評定標準價格」） → 以當地不動產評價委員會評定的標準價格 → 房屋評定現值
契稅申報期限 → 法院發給權利移轉證明書之日起 30 日內。
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拍定人不用申報土地增值稅，但依契稅條例規定，仍須申報繳納契稅。
拍定人於取得法院核發「建物不動產權利移轉證書」之日起「30日」內向稅捐稽徵處辦理契稅申報，逾期申報，每超過3日，會加徵應納稅額1％的怠報金，最高以應納稅額，但不得超過1萬5,000元。
經法院拍定的土地增值稅，納稅義務人為原所有權人，應納稅款將依稅捐稽徵法規定由法院代為扣繳，拍定人取得土地不動產權利移轉證書後，可直接向地政機關辦理所有權登記。
契稅，法院不會在拍賣價款中扣繳，須由「新所有權人（即拍定人）」於30日內申報，並完成繳納後才能辦理房屋過戶。
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▍▍觀看重點：
一、
二、
債務人之房地，經法院拍定後，要記得申報房地合一稅。但可視為「非自願因素」，以 20 %稅率計算稅額。
債務人之房地，經法院拍定後，倘持有房地期間在 2 年內，原應適用 45 %稅率，但由於被法院拍賣屬非自願因素，依規定可按較低稅率 20 %計算。
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▍▍房地合一稅
出售房屋、土地，要課徵『財產交易所得稅』。
土地，仍維持課徵土地增值稅，但，『財產交易所得稅』要扣除「土地漲價總數額」。
◈ 如果是法拍取得房屋或土地，以領得權利移轉證書之日認定為取得日，稅基計算屬於出價取得，公式為：
課稅所得 = 賣價 – （買價 + 取得必要費用 + 移轉相關費用） – 土地漲價總數額
其中，「移轉相關費用」可用賣價的 3% 來申報，不需單據。
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◈ 房地交易，可扣除之費用如下：
㈠ 讓房地可供使用的必要費用 → 契稅、印花稅、代書費、規費、公證費、仲介費、效能非 2 年所能耗竭的修繕費
㈡ 出售房地費用 → 仲介費、廣告費、清潔費、搬遷費
㈢ 改良土地費用 → 工程受益費、土地重劃費用、無償捐贈之公共設施用地的土地公告現值
（以下文字來源）財政部__新聞連結
〔新聞標題〕個人房地遭法院拍賣，應於拍定人領得權利移轉證書日次日起30日內申報房地合一稅
法院強制執行拍賣程序亦為買賣性質，依強制執行法第98條第1項規定，拍賣之不動產，買受人自領得執行法院所發給權利移轉證書之日起，取得該不動產所有權。
是個人所有適用房屋、土地交易所得稅（下稱房地合一稅）之不動產遭法院拍賣，應於拍定人領得權利移轉證書日次日起算30日內，主動向國稅局申報並繳納房地合一稅。
財政部高雄國稅局表示，近期查獲多起個人房地遭法院拍賣，卻未依法申報房地合一稅的違章案件。各該納稅義務人多係誤認相關稅費已由執行法院代為扣繳，且拍賣金額不足還債並無所得，以致未申報而遭補稅裁罰。
該局說明，個人房地交易所得，應以賣出收入減除購入成本、費用核計；依稅捐稽徵法第6條規定，房地合一稅非屬應由執行法院於拍定不動產時，代為扣繳之稅捐範圍。
至於購入房地後所生債務，尚非購入之成本、費用，不可再從所得中扣除。
另持有房地因無力清償債務而遭強制執行移轉所有權者，屬財政部公告非自願性交易類型，縱使持有房地期間未滿5年，交易所得按較低稅率20%課稅。
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房子遭法院強制拍賣，若屬於「房地合一課徵所得稅」範圍，即使拍賣所得全數被法院分配清償債務、屋主本人沒有拿到半毛錢，也必須在30日內主動申報。
房地合一課徵所得稅制度自105年1月1日上路，若債務人之房地被法院拍定，屬於所得稅法第4條之4規範的課稅範圍，不論是否實際取得拍賣價金（如：拍得價金，全部清償債務，債務人實際上未領回任何案款。因為，賣得之價金，就算是財產交易所得），債務人都要在拍定人領得權利移轉證書次日起算30日內主動辦理申報「房地合一稅」。
房地合一採「自行申報制」，納稅義務人無論有沒有應納稅額，都必須主動報繳，這是法定義務，不待稽徵機關通知。
若未申報被查獲，不但要補繳稅額，還可能依違章情節裁罰。
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法院拍賣移轉，屬房地合一課稅範圍，與自行買賣相同。不論賠錢或有無實收款項，皆須於30日內申報。若因欠債、欠稅或裁定拍賣，屬非自願因素者，即便未滿5年，也能適用20%稅率。
務必保留相關購屋、裝修、移轉、拍賣費用發票與憑證，合法扣除降低所得額。切勿誤信「沒收到錢就免稅」，避免遭國稅局查核補稅加罰兩倍。若逾期申報，應盡速辦理自動補報補繳，依稅捐稽徵法第48條之1，加計利息即可免罰。
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