1. Introduction

Les dettes sont les montants que l'entreprise doit payer dans le futur.

Il y a les dettes à long terme (plus qu'une année) et les dettes à court terme (moins d'une année)

Les dettes sont inscrites au bilan dans la partie des passifs

1.1. Passifs non courants :

• Emprunts bancaires
• Autres dettes à LT
• Provisions pour risques et charges

1.2. Passifs courants

1.2.1 Fournisseurs et comptes rattachés

• Fournisseurs d'exploitation
• Fournisseurs d'immobilisations

1.2.2 Autres passifs courants

• Etat
• Personnel,
• CNSS

1.2.3 Dettes financières à court terme

• Emprunts courants
• Échéance à moins d'un an sur emprunt non courants
• Concours bancaires
• Banques

2. Quelques explications

2.1 Échéance à moins d'un an sur emprunt NC

Exemple:

L'entreprise Alpha a obtenu le 1/5/2016 un emprunt bancaire de 40 000 D remboursable sur 4 ans . le premier paiement aura lieu le 1/5/2017.

Puisque c'est un emprunt à long terme, le comptable va l'enregistrer dans le compte :

" Emprunt bancaire à LT" : 40 000 D

C'est une rubrique des passifs non courants.

A la fin de l'année (31/12/2016) notre comptable va remarquer que la première tranche de cet emprunt sera payée dans 4 mois seulement donc la première tranche est devenue à court terme. Puisque la comptabilité doit refléter la réalité (ou presque) , notre comptable a décidé transférer la partie à court terme de l'emprunt dans un autre compte comme suit :

Emprunt bancaire 40 000 D

Emprunt bancaire : 30 000 D

Échéances à moins d'un an sur emprunts non courants : 10000 D

Si on regarde bien on trouve qu'au 31/12/2016 la dette totale de l'entreprise est encore égale à 40000 D ( 30000 à LT et 10 000 D à CT).

2.2 Concours bancaires

ce sont des dettes