3.1 Falta de cuenta contable para el registro del Impuesto al Valor Agregado pagado en las importaciones  

En la nomenclatura contable no se refleja una cuenta específica para registrar los pagos del Impuesto al Valor Agregado generado de las importaciones; tal como lo requiere el artículo No. 38 de la Ley del Impuesto al Valor Agregado, en el cual se establece que “. los importadores deberán, además, abrir y mantener cuentas especiales en su contabilidad para registrar los impuestos pagados en sus importaciones.”.

Lo anterior constituye un riesgo fiscal, dado que ante una revisión del ente fiscalizador la empresa puede ser sancionada con una multa de Q5,000 considerando lo establecido en el artículo No. 94 numeral 5 del Código Tributario.

Recomendación

Crear y utilizar una cuenta contable especifica que registre los pagos del Impuesto al Valor Agregado pagado en las importaciones realizadas.

3.3 Falta de conciliación fiscal y financiera de ingresos 

Actualmente no se tiene una conciliación fiscal y financiera de los ingresos, que permita tener claridad de las diferencias que se tienen, y que al 31 de octubre es por Q617,592, como se presenta a continuación:

Electronics Shop, S.A.

Falta de conciliación fiscal y financiera de ingresos

Al 31 de octubre de 2021

Cifras en Quetzales

Según indagaciones realizadas, esta diferencia corresponde a notas de abono emitidas, sin embargo, aún se está trabajando en el detalle de las transacciones que hacen la diferencia.

Recomendación:

Realizar mensualmente la conciliación entre los ingresos afectos al Impuesto al Valor Agregado y el Impuesto Sobre la Renta.

Comentario de la administración:

Se está trabajando en la conciliación de los ingresos declarados afectos al Impuesto al Valor Agregado y los ingresos registrados en la contabilidad