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9.1. Incumplimiento de la política de gastos de combustible
9.1. Incumplimiento de la política de gastos de combustible
En la revisión de los gastos de combustible identificamos casos que superan el límite máximo de Q800 mensuales permitido en la política, que no obstante no se encuentra escrita es de conocimiento del personal y del encargado de autorizar los vales de consumo de combustible. Se muestra a continuación algunos detalles:
Electronics Shop, S.A.
Casos que superan el límite máximo
Al 31 diciembre de 2021
Cifras en Quetzales
Según comentarios obtenidos esta política es flexible, no se tiene un control riguroso y no se tienen contempladas medidas de sanción para quienes superen el máximo permitido.
Recomendación:
Recomendamos que los casos en que se exceda del máximo permitido se emita una justificación sujeta a validación y que sea aprobada por la gerencia del área.
9.2 Registro inadecuado de inversión en software
9.2 Registro inadecuado de inversión en software
En la cuenta contable No. 6010201036-00-09-000 “Mantenimiento Equipo de Computación Admón.” se registraron como gasto las facturas del proveedor Vatnets Solutions que corresponden a la implementación de SAP Business One en su nueva versión, por valor de Q95,368, efectuadas entre agosto y noviembre de 2021, y que corresponde a un aproximado del 80% de la inversión.
Consideramos que es inadecuado registrar la implementación como un gasto, siendo lo correcto registrarlo como un activo sujeto a amortización, ya que tiene características de ser un activo intangible específicamente de software, según lo considera el artículo No. 33 del Decreto No. 10-2012 que contiene la Ley del Impuesto Sobre la Renta.
Recomendación:
Reclasificar los registros realizados de la implementación considerándolos como activo y, al finalizar la implementación, iniciar con la amortización correspondiente.
Comentario de la administración:
Se estará analizando la transacción a la luz de lo contenido en la normativa fiscal.
9.3 Concepto inadecuado en factura
9.3 Concepto inadecuado en factura
En la descripción de las facturas emitidas por la implementación de SAP Business One por el proveedor Vatnets Solutions entre agosto y noviembre de 2021, indican que el servicio se presta a siete empresas, sin embargo, se está facturando a una sola empresa, por lo que existe un riesgo fiscal de deducibilidad para la empresa que registra la adquisición.
Recomendación:
Solicitarle al proveedor que omita el número de empresas a las que se les está prestando el servicio.
Comentario de la administración:
No nos habíamos percatado que la factura indicaba que el servicio correspondía a siete empresas. Se le estará brindando seguimiento a la corrección de la descripción.
9.4. Registro inadecuado de gasto anticipado
9.4. Registro inadecuado de gasto anticipado
En la cuenta contable No. 6010201036-00-09-000 Mantenimiento Equipo de Computación Admón. se registró la totalidad del gasto de la factura No. 4088483230 emitida por Foro de Información, S.A. por concepto “Cuota de mantenimiento SAP Business One del “1 de agosto de 2021 al 31 de julio de 2022” por Q79,217 (impuestos incluidos), sin embargo, consideramos que lo apropiado es que este gasto sea amortizado mensualmente y la parte que corresponde a 2022 se registre como un pago anticipado.
Recomendación:
Registrar únicamente el gasto que correspondiente al período 2021 y como anticipo el valor que corresponde a 2022.
Comentario de la administración :
Estaremos tomando en cuenta sus recomendaciones.
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