Informe de Control Interno ICI
Informe de Control Interno ICI
El proceso diseñado, implementado y mantenido por los responsables del gobierno de la entidad, la dirección y otro personal, con la finalidad de proporcionar una seguridad razonable sobre la consecución de los objetivos de la entidad relativos a la fiabilidad de la información financiera, la eficacia y eficiencia de las operaciones, así como sobre el cumplimiento de las disposiciones legales y reglamentarias aplicables. El término “controles” se refiere a cualquier aspecto relativo a uno o más componentes del control interno. *Término definido en las NIA. (Tomado del Glosario de Términos aprobado por la IFAC).
Este documento consitituye una guía base, sobre la que el informe debe ser estructurado y redactado.
Hallazgos clave de la auditoría en caja y bancos, incluyendo diferencias en saldos de cajas chicas, conciliaciones bancarias no firmadas, falta de elaboración de conciliaciones y cheques en circulación prescritos; además, ofrecemos recomendaciones específicas para abordar estos problemas y cuadros ilustrativos que detallan casos recurrentes y las acciones correctivas propuestas.
Ejemplos detallados de redacción, cuadros ilustrativos y recomendaciones específicas para abordar estos hallazgos. como la antigüedad de saldos, saldos no conciliados en clientes, anticipos de prestaciones laborales no liquidados y falta de instrumentos de crédito por deudas de accionistas.
Redacción de hallazgos, cuadros ilustrativos y recomendaciones específicas para abordar hallazgos de auditoría como la falta de una cuenta contable para el registro del Impuesto al Valor Agregado pagado en importaciones, créditos fiscales prescritos y la falta de conciliación fiscal y financiera de ingresos.
Ejemplo de hallazgo relacionado con depósitos no identificados, junto con un cuadro ilustrativo y recomendaciones para abordar esta situación.
Hallazgo acerca de la integración inadecuada de préstamo bancario, acompañado de un cuadro explicativo y recomendaciones específicas para resolver esta cuestión.
Ejemplos relacionados con la falta de documentación respaldatoria en liquidaciones laborales, la ausencia de detalles de fechas de días de vacaciones gozados en el formato de control, cálculos incorrectos en liquidaciones laborales y la omisión en la emisión de recibos de pago de sueldos, cada uno acompañado de un formato explicativo y recomendaciones específicas para abordar estas situaciones.
Hallazgos relacionados con la falta de creación de almacén en el sistema SAP, la demora en la emisión de notas de entrega, la ausencia de identificación y clasificación de inventarios, la carencia de constancia de entrega de inventario al cliente, y la presencia de inventario en proceso sin referencia del cliente. Cada uno de estos ejemplos estará acompañado de detalles explicativos y recomendaciones específicas para abordar estas deficiencias.
Se proporcionará un ejemplo relacionado con la falta de hojas de responsabilidad de activos fijos, así como una ilustración de la discrepancia en la depreciación acumulada de mejoras a la propiedad arrendada y una descripción detallada sobre la falta de control del equipo de soporte. Además, se ofrecerán recomendaciones específicas para abordar cada uno de estos hallazgos.
Ejemplos que abordan problemas como el no seguimiento adecuado de la política de gastos de combustible, un registro incorrecto de inversiones en software, errores en la descripción de conceptos en facturas y registros inadecuados de gastos anticipados. Cada ejemplo vendrá acompañado de una explicación detallada y recomendaciones específicas para abordar y corregir estas situaciones.
Casos que abordan la falta de regularización de inventarios en proceso, proyectos completados pero aún no facturados y un procedimiento inapropiado de registro de ventas diferidas. Cada caso estará respaldado por una explicación detallada y recomendaciones específicas para corregir estas situaciones identificadas.
Procesos operativos vinculados a las nóminas, la ausencia de control presupuestario, la utilización del módulo SAP para la gestión de proyectos, políticas y procedimientos operativos, así como la carencia de software para la administración de relaciones comerciales. Cada aspecto será detallado con explicaciones y recomendaciones específicas para su abordaje.
El hallazgo de auditoría aborda una inversión que ha sido registrada de manera inadecuada detallado con explicaciones y recomendaciones específicas para mitigar el riesgo.
Ejemplo sobre sobre la antigüedad de saldos, así como la forma de abordar la falta de información y documentación recibida. Cada uno de estos aspectos será discutido detalladamente, proporcionando orientación sobre cómo redactar comentarios efectivos y cómo manejar la situación cuando la información necesaria no ha sido recibida.
En esta sección, encontrarás TIPS para la elaboración de informes de control interno, incluyendo acciones a tomar ante hallazgos de auditoría y otros aspectos clave para garantizar una gestión eficiente y una mejora continua en los procesos organizacionales.